Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности»

 

    1.Найдем среднегодовую сумму дебиторской задолженности:

      

     

    2.Найдем среднегодовую сумму кредиторской задолженности:

       

     

    3.Найдем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

        об.

        об.

    4.Найдем продолжительность одного оборота дебиторской задолженности:

     дн.

    дн.

    5.Найдем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

     об.

      об.

    6.Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности:

        дн.

      дн.

     7.Рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (КЗ/ДЗ):  

    КЗ/ДЗ (2010) = 672291/473664 = 1,419

    КЗ/ДЗ (2011) = 786717/575514 = 1,367

    8. Вывод:

    Исходя из вычислений, сумма дебиторской и кредиторской задолженности за 2011 год возросла на 101850 тыс. руб. (на 9,8 %) и 114426 тыс. руб. (на 7,8 %) следовательно.

    Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности возросли на 0,691 оборотов и 0,660 оборотов соответственно (то есть расширился коммерческий кредит, предоставляемый как предприятию (КЗ), так и самим предприятием (ДЗ)). Соответственно, снизился период погашения дебиторской (на 1,375 дней) и кредиторской задолженности (на 2,585 дней).

     Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности сократилось, но в то же время в 2011 году кредиторы по прежнему превосходят дебиторов, что становится выгодным в условиях инфляции.

   Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности представлена на рисунке 7. 

Рисунок 7 –  Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 5.6

Таблица 24 –  Комплексная оценка финансового состояния ООО «Рубин»

№	Коэффициент	На 31.12.2011	На 31.12.2010	На 31.12.2009
1	2	3	4	5
1	Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	0,154	0,161	0,161
2	Коэффициент критической ликвидности (Ккл)	0,524	0,499	0,511
3	Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	1,574	1,624	1,676
4	Коэффициент автономии (Кавт)	0,605	0,617	0,586
5	Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу)	0,711	0,735	0,709
6	Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)	0,453	0,461	0,475
7	Коэффициент финансовой маневренности (Кфм)	0,396	0,367	0,449
8	Комплексная оценка финансового состояния ООО «Рубин»	0,0098	0,0100	0,0122

 

    Комплексную оценку финансового состояния ООО «Рубин» проводится методом коэффициентов, который основан на получении интегрального показателя путем перемножения соответствующих коэффициентов. На основании таблицы 24 следует, что лучшим годом деятельности для ООО «Рубин» был 2009 год.

    С целью улучшения показателей платежеспособности и финансовой устойчивости организации нужно создавать структуру финансовых ресурсов так, чтобы собственный капитал организации был больше его заемной части. Этого можно добиться посредством повышения добавочного капитала и нераспределенной прибыли. При этом в структуре заемного капитала организации нужно перейти к привлечению долгосрочного заемного капитала, выбрав более оптимальное сочетание пропорции краткосрочного и долгосрочного капитала, обеспечивающего допустимый уровень финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности. Анализируя итоги работы: организация жизнеспособно, получает прибыль.

    Проведенный анализ финансового положения организации дал возможность сделать выводы:

    1. собственные средства в обороте возросли. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами больше норматива, что говорит о финансовой независимости предприятия;

    2.эффект операционно-финансового рычага равен 0,599, из этого следует, что у предприятия не видно недостатка собственных средств на оплату своих производственных и финансовых расходов;

    3. анализ эффективности применения оборотного капитала говорит о повышении коэффициента оборачиваемости с 0,453 до 0,461, что является показателем эффективности применения оборотных активов и оказывает положительное воздействие на финансовое положение предприятия;

    4. за анализируемый период организация не является ликвидной - не выполняется первое условие, но недостаток средств компенсируется их наличием во второй и третьей группах, но компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине;

    5. при анализе платежеспособности и устойчивости организации, было найдено, что организация имеет неустойчивое финансовое состояние. Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всех периодов ниже нормы, вследствие, предприятие не в состоянии погашать все текущие задолженности в полном объеме;

    6.произведенные расчеты отражают, что кредиторская задолженность превосходит дебиторскую. Это говорит, что организация нерационально применяет свои средства, то есть привлекает в оборот больше средств, чем извлекает из него.

 

 

 

 

 

6. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

ЗАДАНИЕ 6.1

Таблица 25 –  Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности организации

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО «Алмаз»	ООО «Рубин»	ООО «Агат»	Наибольшее значение показателя, принимаемое за эталон
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,110	0,099	0,112	0,112
2	Рентабельность активов	0,094	0,092	0,100	0,100
3	Рентабельность собственного капитала	0,115	0,121	0,126	0,126
4	Рентабельность доходов	0,037	0,033	0,040	0,040
5	Рентабельность расходов	0,033	0,036	0,031	0,036
6	Коэффициент финансовой независимости	0,600	0,605	0,608	0,608

 

    1.Найдем рентабельность продаж (Рпр):

Рпр = Прибыль от продаж/ Выручка                            

    Рпр = 723 823/7 238 399 = 0,099

    2.Найдем  рентабельность активов (Ракт):

      Ракт=Прибыль  до налогообложения/Среднегодовая  стоимость активов 

     Ракт = 296 148/((3 269 400 + 3 146 340)/2) = 296 148/3 207 870 = 0,092

    3.Найдем рентабельность собственного капитала (Рск):

    Рск = Чистая прибыль/Среднегодовая  стоимость собственного капитала 

    Рск = 236 918/((1 979 505+ 1 941 951)/2) = 236 918/1 960 728 = 0,121

    4. Рентабельность доходов = Чистая прибыль/ выручка              

    Рентабельность доходов = 236 918/7 238 399 = 0,033

5.Рентабельность расходов = Чистая прибыль/Общая сумма расходов        

    Рентабельность расходов = 236 918 / (4 801 575 + 674 452 + 1 038 549) = 236 418/6 514 576 = 0,036

    6. Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал/    Валюта баланса  = 1 979 505/ 3 269 400 = 0,605

    Дальше создаем матрицу стандартных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО «Рубин» и все необходимые вычисления представим в таблице 26.

    Для ранжирования мест организации воспользуемся методом расстояний. Для этого установим близость объектов анализа к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей – определим коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем.

    Таблица 26  –  Матрица стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов  деятельности организации

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО «Алмаз»	ООО «Рубин»	ООО «Агат»	Коэффициент значимости показателя
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,965	0,781	1	1,8
2	Рентабельность активов	0,884	0,846	1	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	0,833	0,922	1	2,0
4	Рентабельность доходов	0,856	0,681	1	1,6
5	Рентабельность расходов	0,840	1	0,742	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	0,974	0,99	1	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	2,988	2,951	3,100	Х
8	Ранжирование мест	2	3	1	Х

 

    1. ООО «Алмаз»:

    Рпр = (0,110/0,112) = (0,9821) = 0,965

    Ракт = (0,094/0,100) = (0,94) = 0,884

    Рск = (0,115/0,126) = (0,913) =0,833

    Рдох. = (0,037/0,040) = (0,925) = 0,856

    Ррасх. = (0,033/0,036) = (0,917) = 0,840

    Кфин. Незав. = (0,600 /0,608) = (0,987) = 0,974

    2.ООО «Рубин»:

    Рпр = (0,099/0,112) = (0,884) = 0,781

    Ракт = (0,092/0,100) = (0,92) = 0,846

    Рск = (0,121/0,126) = 0,922

    Рдох. = (0,033/0,040) 2  = (0,825) = 0,681

    Ррасх. = (0,036/0,036) = 1

    Кфин. незав. = (0,605/0,608) = (0,995) = 0,99

    3.ООО «Агат»:

    Рпр = (0,112/0,112) = 1 

    Р акт. = (0,100/0,100) =  1

    Рск = (0,126/0,126) =  1

    Р дох. = (0,040/0,040) =1

    Р расх. = (0,031/0,036) =0,742

    Кфин. незав. = (0,608/0,608) = 1

    4.Вычислим рейтинговую оценку с учетом степени значимости показателя:

    pnj = ,                                

    где x1j , x2j … xnj – стандартизированные показатели j–й анализируемого предприятия;

    k – коэффициенты весомости (значимости) показателей.

    ООО «Алмаз» = = = =2,988

ООО «Рубин» = = = 2,951

ООО  «Агат»  = =√9,613  = 3,100

    5.Вывод:

    На основе рейтинговой оценки деятельности конкурирующих организаций, с учетом степени значимости показателя эффективности деятельности организации, идет вывод о том, что самую большую рейтинговую оценку получает ООО «Агат» – первое место, второе место имеет ООО «Алмаз» и третье место – ООО «Рубин». Из сравниваемых организаций более результативной и эффективной становится деятельность ООО «Агат», а менее результативной – деятельность ООО «Рубин».

    Рейтинговая оценка деятельности трех организаций представлена на рисунке 8.

                 Рисунок 8 –  Рейтинговая оценка степени значимости предприятий

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Данная курсовая работа была направлена на осуществление комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности организации ООО «Рубин», отражение её места в конкурентной среде, формированию рекомендаций для улучшения эффективности результатов его деятельности.

    Опираясь на анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин» были закреплены основные теоретические знания по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности», и были сформированы ряд выводов.