Учёт и анализ заёмных средств

Долгосрочные и краткосрочные обязательства ООО Курский завод «Аккумулятор» в 2007 году:

Дт 10, 41 Кт 67.03 Σ 380 тыс. руб. – заём НУ Санаторий – профилактический «Сосновый бор» Курская область (с учётом процентов);

Дт 10, 41 Кт 67.03 Σ 7640 тыс. руб. – заём  у ОАО «Источники тока» г. Смоленск (с учётом процентов);

Долгосрочные              Дт 10, 41 Кт 67.03 Σ 420 тыс. руб. – заём у ООО «ТД

обязательства               Пауэр-КЗА» г. Москва (с учётом процентов);

Дт 10, 41 Кт 67.03 Σ 163784 тыс. руб. – заём у ОАО «Русские Аккумуляторы» г. Москва (с учётом процентов);

Дт 50, 51 Кт 67.03 Σ 29455 тыс. руб. – заём у ОАО «Банк Москвы» г. Курск (с учётом процентов);

В ООО «Курский завод «Аккумулятор» за отчётный 2007 год сумма долгосрочных обязательств с учётом процентов составила 201679 тыс. руб.

Дт 50, 51 Кт 66.01 Σ 185724 тыс. руб. – кредит в ОАО «Курскпромбанк» г. Курск (с учётом процентов);

Дт 50, 51 Кт 66.01 Σ 19000 тыс. руб. – кредит в ОАО «Банк Зенит» г. Курск (с учётом процентов);

Краткосрочные            Дт 50, 51 Кт 66.01 Σ 7331 тыс. руб. – кредит в ОАО      

обязательства                 «Банк Москвы» г. Курск (с учётом процентов);

Дт 50, 51 Кт 66.01 Σ 74094 тыс. руб. – кредит в ОАО «ВТБ» г. Курск (с учётом процентов);

Дт 10,  41 Кт 66.03 Σ  39500  тыс.  руб.  –  заём  у  ОАО

Русские Аккумуляторы г. Москва (с учётом процентов);

                                         Дт 10,41 Кт 66.03 Σ 738 тыс. руб. – заём у ООО «ТД    

                                         Пауэр-КЗА» г. Москва (с учётом процентов);

                                         Дт 10, 41 Кт 66.03 Σ 145 тыс. руб. – заём у ООО «Логос-

Электро» г. Москва (с учётом процентов).

В ООО «Курский завод «Аккумулятор» за отчётный 2007 год сумма краткосрочных обязательств с учётом процентов составила 326532 тыс. руб.

Общая сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств с учётом процентов за 2007 год составляет 528211 тыс. руб.

Долгосрочные и краткосрочные обязательства ООО Курский завод «Аккумулятор» в 2008 году:

Дт 50, 51 Кт 67.03 Σ 50000 тыс. руб. – заём ОАО «Курскпромбанк»(с учётом процентов);

Дт 10, 41 Кт 67.03 Σ 8256,7 тыс. руб. – заём ОАО «Источники тока» г. Смоленск (с учётом процентов);

Долгосрочные             Дт 10, 41 Кт 67.03 Σ 1868,5 тыс. руб. – заём ООО «ТД обязательства               Пауэр-КЗА» г. Москва (с учётом процентов);

Дт 10, 41 Кт 67.03 Σ 209146,7 тыс. руб. – заём ОАО «Русские Аккумуляторы» г. Москва (с учётом процентов);

Дт 50,51 Кт 67.03 Σ 52884,7 тыс.руб. – заём филиал ОАО «Банк ВТБ» г. Курск (с учётом процентов);

В ООО «Курский завод «Аккумулятор» за отчётный 2008 год сумма долгосрочных обязательств с учётом процентов составила 322156,6 тыс. руб.

Дт 50, 51 Кт 66.01 Σ 154260 тыс. руб. – кредит в ОАО «Курскпромбанк» г. Курск (с учётом процентов);

Краткосрочные           Дт 50, 51 Кт 66.01 Σ 19000 тыс. руб. – кредит в ОАО обязательства               «Банк Зенит» г. Курск (с учётом процентов);

Дт 50, 51 Кт 66.01 Σ 57291,8 тыс. руб.- кредит в ОАО «Банк Москвы» г. Курск (с учётом процентов);

Дт 50, 51 Кт 66.01 Σ 75000 тыс. руб. – кредит в ОАО

 «Банк ВТБ» г. Курск (с учётом процентов);

Дт  10,  41  Кт  66.03   Σ   329   тыс.   руб.  –  заём  у    НУ

                                        Санаторий – профилакторий «Сосновый бор» Курская Краткосрочные              область (с учётом процентов);

обязательства                Дт 10, 41 Кт 66.03 Σ 169,2 тыс. руб. – заём у ООО «ТД

Пауэр-КЗА» г. Москва (с учётом процентов);

Дт 10, 41 Кт 66.03 Σ 145,4 тыс. руб. – заём у ООО «Логос-Электро» г. Москва (с учётом процентов).

В ООО «Курский завод «Аккумулятор» за отчётный 2008 год сумма краткосрочных обязательств с учётом процентов составила 306195,4 тыс. руб.

Общая сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств с учётом процентов за 2008 год составляет 628352 тыс. руб.

Рассмотрев учёт в ООО «Курский завод «Аккумулятор» за два года можно сделать вывод, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом общая сумма долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов с учётом процентов увеличилась на (628352-528211) 100141 тыс. руб. При этом сумма долгосрочных обязательств с учётом процентов увеличилась в 2008 году на (322156,6-201679) 120477,6 тыс. руб., а сумма краткосрочных обязательств с учётом процентов уменьшилась в 2008 году на (306195,4-326532) 20336,6 тыс. руб. Значит на увеличение общей суммы долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов повлияло увеличение долгосрочных обязательств, в то время как краткосрочные обязательства наоборот уменьшились.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ использования заёмных средств в ООО «Курский завод «Аккумулятор»

 

3.1. Финансово-экономическая характеристика предприятия ООО «Курский завод «Аккумулятор»

 

 

Анализом финансово-экономической деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования. Финансово-экономическая характеристика предприятия должна включать: анализ размера имущества, капитала и основных показателей рыночной устойчивости.

Таблица   1. Производственно-экономический потенциал ООО «Курский завод «Аккумулятор»

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	2008г.в% к 2006г.
Среднесписочная численность работников, чел. в т.ч. занятых в производстве	2221 2116	2091 1985	1762 1662	79,33 78,54
Собственный капитал, тыс. руб.	117 429	150865	132788	113,08
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	-278417	-237444	-271904	-97,66
Затраты на производство, тыс.руб.	1088278	1395897	1750895	160,89

Из года в год уменьшалась среднесписочная численность работников, в т.ч. занятых в производстве, при этом собственный капитал увеличился на 13,08 %. Также увеличились затраты на производство на 60,89 %, что отрицательно влияет на предприятия.

В   целом   производственно-экономический  потенциал  ООО   «Курский

завод «Аккумулятор» мы можем оценить отрицательно.

Таблица   2. Экономическая эффективность ООО «Курский завод «Аккумулятор»

Показатели	2006г	2007г.	2008г.	2008г.в% к 2006г.
Выручка, тыс. руб.	1125960	1502709	1950359	173,22
На 1 работника, тыс. руб.	506,96	718,66	1106,91	218,34
На 100руб. основных средств	649,84	908,74	1144,32	176,09
На 1 руб. затрат, тыс. руб.	1,04	1,08	1,11	106,73
Валовая прибыль, тыс. руб.	182368	329951	431501	236,61
На 1 работника, тыс. руб.	82,11	157,80	244,89	298,25
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	46949	143258	162527	346,18
Рентабельность, %	4,17	9,53	8,33	199,76

Выручка в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 73,22 %.  Из этого следует, что увеличивается выручка на одного работника, в нашем случае она увеличилась на 18,34 %.  Также на 76,09 %  увеличилась выручка на сто рублей основных средств, а на один рубль затрат выручка уменьшилась на 6,73 %, т.к  сами затраты увеличивались.  Мы видим, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличивается валовая прибыль, а вместе с этим и валовая прибыль на одного работника. Рентабельность значительно увеличилась на 99,76 %, т.е. в ООО «Курский завод «Аккумулятор» увеличилась прибыль с каждого рубля продаж.

В целом мы можем сделать вывод, что с каждым годом предприятие работает более эффективно.

 

 

 

Таблица 3. Состав и структура имущества ООО   «Курский завод

 «Аккумулятор»            

Разделы и статьи баланса	2006г.	2007г.	2008г.
Имущество, всего: (итог баланса), тыс. руб.	802105	1049830	1233494
1. Внеоборотные активы, тыс. руб.	395846	388309	404692
- в % ко всему имуществу	49,35	36,99	32,81
2. Оборотные активы, тыс. руб.	406259	661521	828802
- в % ко всему имуществу	50,65	63,01	67,19
2.1. Запасы, тыс. руб.	223982	317507	244970
- в % к оборотным активам	55,13	48,00	29,56
2.2 Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения, тыс. руб.	57432	29029	41328
- в % к оборотным активам	14,14	4,39	4,99
2.3. Дебиторская задолженность в течение 12мес., тыс. руб.	97753	300346	528602
- в % к оборотным активам	24,06	45,40	63,78

Внеоборотные активы за анализируемый период уменьшились на 16,54 %, в то время оборотные активы, по отношению ко всему имуществу увеличились на 16,54 %, увеличилась дебиторская задолженность, по отношению к оборотным активам на 39,72 %. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения уменьшились по отношению к оборотным активам на 9,15 %. Мы можем сказать, что увеличение оборотных активов положительно сказывается на деятельности предприятия, в  то время, когда уменьшение внеоборотных активов, а также денежных средств и увеличение дебиторской задолженности говорит о нестабильности на предприятии, что впоследствии может привести к отрицательным финансовым результатам.

 

 

Таблица 4. Состав и структура источников формирования имущества ООО «Курский завод «Аккумулятор»

Разделы и статьи баланса	2006г.	2007г.	2008г.
Источники финансирования всего: (итог баланса), тыс. руб.	802105	1049830	1233494
1. Собственный капитал, тыс. руб.	117 429	150865	132788
- в % ко всем источникам финансирования	14,64	14,37	10,77
2. Заёмный капитал, тыс. руб.	684676	898965	1100706
- в % ко всем источникам финансирования	85,36	85,63	89,24
2.1. Долгосрочные пассивы, тыс. руб.	250880	204230	331814
- в % к заемному капиталу	36,64	22,72	30,15
2.2. Краткосрочные пассивы, тыс. руб.	433796	694735	768892
- в % к заемному капиталу	63,36	77,28	69,85
из них: кредиторская задолженность, тыс. руб. -в % к заемному капиталу	188297 27,50	368203 40,96	462697 42,04