Финансовый анализ неплатежеспособных организаций

№ п. п.

Краткое содержание хозяйственной операции

Корреспондирую-щие счета

Сумма, тыс. руб.

дебет

кредит

1

Уставный капитал направлен на погашение убытков за период деятельности

80

84

896

2

Списана начисленная амортизация по недостающим основным средствам

02

01

1 911

3

Отражена недостача основных средств по остаточной стоимости

94

01

1 700

4

Отнесена на финансовый результат недостача, виновники которой не установлены

91-2

94

1 700

5

Оприходованы выявленные при инвентаризации излишки материалов

10

91-1

500

6

Отражена недостача готовой продукции

94

43

9

7

Погашена недостача за счет виновных лиц

73

94

9

8

Удержана из заработной платы виновного лица сумма недостачи

70

73

9

9

Аннулирован заказ по незаконченному ремонту

91-2

20

2 989

10

Начислены проценты по краткосрочному кредиту за 2008 г.

91-2

66

100

11

Начислен штраф по хозяйственному договору поставщику «Память» за просрочку платежа

60

91-1

600

12

Определен финансовый результат от инвентаризации

99

91-9

3 689

13

Уставный капитал направлен на погашение убытков, выявленных при инвентаризации

80

99

1 400

№ п. п.

№ счета

Наименование

Сальдо на на-чало отчетного периода

Обороты за промежуточ-ный период

Сальдо на кон-ецпромежуточ-ного периода

дебит

кредит

дебит

кредит

дебит

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

01

Основные средства

10 511

3 611

6 900

2

02

Износ основных средств

2 900

1 911

989

3

04

Нематериальные активы

6 200

6 200

4

05

Износ нематериальныхак-тивов

2 100

2 100

5

09

Отложенные налоговые активы

1 100

1 100

6

10

Материалы

3 011

500

3 511

7

19

НДС по приобретенным мц

869

869

8

20

Основное производство

2 989

2 989

0

9

43

Готовая продукция

6 900

9

6 891

10

50

Касса

11

51

Расчетный счет

6

6

12

58

Краткосрочные финансовые вложения

7

7

13

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

16 711

600

16 111

14

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

7 618

7 618

15

долгосрочная дебиторская задолженность

883

883

16

краткосрочная дебитор-ская задолженность

6 735

6 735

17

66

Краткосрочные кредиты

10 700

100

10 800

18

67

Долгосрочные кредиты банков

713

713

19

68

Расчеты с бюджетом

712

712

20

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспече-нию

917

917

21

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

523

9

514

22

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

9

9

0

23

76

Расчеты с разными деби-торами и кредиторами

2 148

2 148

24

нулевая очередь

25

вторая очередь

26

третья очередь

29

77

Отложенные налоговые обязательства

400

400

30

80

Уставный капитал

2 296

2 296

0

31

84

Нераспределенная прибыль прошлых лет

896

896

0

32

91

Прочие доходы и расходы

4 789

4 789

33

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

1 709

1 709

0

Продолжение таблицы 39

34

97

Расходы будущих пери-одов

11

11

35

99

Прибыли и убытки

3 689

1 400

2 289

36

Итого

40 122

40 122

15 514

15 514

35 404

35 404

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей

На ____0n г.

На дату составления баланса

Наименование статей

На _____0n г.

На дату составле-ния баланса

1.Конкурсная масса

28195

16495

3. Капитал и финансирование

1.1 Материальные ценности

18264

3.1 Капитал

1.1а Основные средства

7602-998=5902

3.2 Непокрытый убыток

1.1б Товары для перепродажи

6891+3502+869+1100=12362

3.3 Целевое финансирование на покрытие разницы между суммой требований кредиторов и конкурсной массой

1.2 Финансовые активы

9931

16495

3.4 Непокрытый убыток  за период конкурсного производства

1.2а Расходы будущих периодов

11

4. Требования кредиторов  по реестру и прочие

32295

16495

1.2б Требования к покупателям и заказчикам

883+6735=7618

4.1 Задолженность по требованиям, заявленным после закрытия реестра

1.2в Денежные средства

6+2289+7=2302

11174+5321=16495

4.2 Кредиторы третьей  очереди

32295

16495

2. Расходы на конкурсное  производство и имущество, исключаемое  из конкурсной массы

4100

4.2а Задолженность по финансовым санкциям

712+917=1629

712+917=1629

2а Судебные расходы

4.2б Задолженность по сумме основного долга и процентов

10800+702+2148+

400+16102=30152

10800+702+2800=14302

2б Прочие расходы

4.3 Кредиторы второй  очереди

514

514

2в Имущество, исключаемое из конкурсной массы

6200-2100=4100

4.4 Кредиторы первой  очереди

4.5 Задолженность по текущим обязательствам

50

БАЛАНС

32295

16495

БАЛАНС

32295

16495

Дата

Краткое содержание хозяйственной операции

Корр. Счета

Сумма, тыс. руб.

Дебет

кредит

1

Реализована конкурсная масса:

а) произведены выплаты кредиторам нулевой очереди

76-0

51

50

б) произведены выплаты кредиторам второй очереди

76-2

51

514

в) произведены выплаты кредиторам третьей очереди

76-3

51

15931*0,6660 =

= 10610

3

Погашена неоплаченная задолженность поставщикам

91

60

0

4

Погашена неоплаченная задолженность по налогам

76-4

91

0

5

Закрыт 91 счет

99

91

0

Наименование кредитора

Сумма требований, тыс. руб.

Вне очереди

Коммунальные платежи

15

Вознаграждение конкурсному правляющему

35

1. Кредиторы первой очереди

Нет

2. Кредиторы второй очереди

Задолженность перед персоналом организации

514

3. Кредиторы третьей очереди

Краткосрочные кредиты банков (под залог)

10800

Долгосрочные кредиты банков (под залог)

724

Задолженность по налогам и сборам

712

Задолженность по платежам во внебюджетные фонды

917

Задолженность перед поставщиками:

2800

Поставщик «Закон»

4000

Всего третья очередь

15931

Итого

16495

№ п. п.

№ счета

Наименование

Сальдо на на-чало отчетного периода

Обороты за промежуточ-ный период

Сальдо на кон-ецпромежуточ-ного периода

Дебит

кредит

дебит

кредит

дебит

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

01

Основные средства

6 900

6 900

0

2

02

Износ основных средств

987

987

0

3

04

Нематериальные активы

6 200

6 200

0

4

05

Износ нематериальных активов

2 100

2 100

0

5

09

Отложенные налоговые активы

1 100

1 100

0

6

10

Материалы

3 513

3 513

0

7

19

НДС по приобретенным мц

869

869

0

8

20

Основное производство

0

9

43

Готовая продукция

6 891

6 891

0

10

50

Касса

11

51

Расчетный счет

6

11 170

2

11 174

12

58

Краткосрочные финансовые вложения

7

7

0

13

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

16 113

17 313

1 200

14

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

7 618

7 618

0

15

долгосрочная дебиторская задолженность

883

883

16

краткосрочная дебитор-ская задолженность

6 735

6735

17

66

Краткосрочные кредиты

10 800

10 800

0

18

67

Долгосрочные кредиты банков

713

713

0

19

68

Расчеты с бюджетом

712

712

0

20

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспе-чению

917

917

0

21

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

514

514

0

22

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

0

23

76

Расчеты с разными деби-торами и кредиторами

2 148

2 198

17 756

17 706

24

нулевая очередь

50

25

вторая очередь

514

26

третья очередь

17 142

27

77

Отложенные налоговые обязательства

400

400

0

28

80

Уставный капитал

0

29

84

Нераспределенная прибыль прошлых лет

0

30

91

Прочие доходы и расходы

24 121

24 121

31

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

0

32

97

Расходы будущих периодов

11

11

0

33

99

Прибыли и убытки

2 289

4 138

1095

5 332

34

Итого

35 404

35 404

76 083

76 083

17 706

17 706