Бизнес-план «Блинная»

Бухгалтер:

  Является также  заместителем директора по экономическим  вопросам;

• руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы
• разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования
• проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия
• разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии
• осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами
• устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия
• производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.

Штатное расписание «БЛИННАЯ»

Должность	Число рабочих	Оклад, руб.	Годовой ФОТ, тыс. руб.
Директор	1	5500	66000
Бухгалтер	1	4500	54000
Технолог	1	3500	42000
Водитель	1	3000	36000
Бармен	2	2500	60000
Официант	2	2000	48000
Уборщица	1	1000	12000
Повара	4	2000	96000
ИТОГО	13	24000	414000

 

Зарплата наших работников напрямую зависит от прибыли. При  увеличении прибыли выдаются премии. Средний возраст наших работников составит 30 лет.

 

Так как проектируемое  предприятие относится к сфере  обслуживания, то планируемый график работы с 8.00 до 22.00.

6. Финансовый план

 

Все расчеты проводились  с учетом приведенного в разделе  маркетинг спроса. Так как планируется  что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается.

Для осуществления проекта  необходимо:

Собственный капитал 210 тыс. руб. 

Заемный капитал в  форме лизинга 167500 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15 % от первоначальной стоимости оборудования, т.е.25125 руб. Период действия договора составит 5 лет.

 

План доходов  и расходов.

                   

Амортизация  вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.

1) Срок службы холодильника  - 10 лет. Первоначальная стоимость 50 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:

50000/10 = 5000 руб. в год

2) Срок службы барной стойки  -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

30000/10 = 3000 руб. в год.

3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:

20000/3 = 6700 руб. в год.

4) Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

20000/6 = 3400 руб. в год

5) Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

20000/10 = 2000 руб. в год

6) Срок службы блинницы TEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

2400/3 = 800 руб. в год

7) Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 3000 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

3000/3 = 1000 руб.

8)  Срок службы миксера,  чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 5100 руб.  Ежегодные амортизационные отчисления:

5100/3 = 1700 руб.

Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб.  Ежегодные амортизационные  отчисления:

30000/10 = 3000 руб.

ИТОГО амортизационные  отчисления за год составят: 26600 руб.

 

Таблица 1.  Счет прибылей и убытков

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности		2007
		За месяц	За  год
Выручка от продажи  товаров, продукции, услуг	A	195000	2340000
НДС (18%)	B	35100	421200
Чистая выручка	C	159900	1918800
Переменные  затраты:
Сырьевые материалы		6000	72000
Электроэнергия		33660	403920
Прочие переменные затраты		13800	16200
Итого переменные затраты	D	53460	492120
Постоянные  затраты
Амортизация		2216,6	26600
Персонал		34500	414000
Аренда		36288	435456
ФСС	35,6%	12282	147384
Прочие		4075,2	48902,4
Итого постоянные затраты	E	89361,8	1072342,4
Итого издержки	F	142821,8	1564462,4
Балансовая  прибыль	G=C-F	17078,2	354337,6
Налог на прибыль	H (24%)	4098,76	85041,024
Чистая прибыль	J=G-H	12979,43	269296,58

 

 

Таблица 2.  Расчет денежных потоков

Инвестиционная  деятельность, руб.
Наименование затрат	В месяц	В год
Первоначальные затраты	17500	210000
Амортизация	2216,6	26600
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности	15283,5	183400
Операционная  деятельность, руб.
Выручка от реализации	195000	2340000
НДС	35100	421200
Переменные затраты	53460	492120
Постоянные затраты	89361,8	1072342,4
Балансовая прибыль	17078,2	354337,6
Налог на прибыль	4098,76	85041,024
Чистая прибыль	12979,43	269296,58
Суммарный денежный поток по операционной деятельности	12979,43	269296,58
Финансовая  деятельность, руб.
Собственный капитал	31458,33	377500
Суммарный денежный поток по финансовой  деятельности	17500	210000

 

Из таблиц  1 и 2 видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.

Определение предела безубыточности

Сумма маржинального  дохода = Чистая  прибыль – переменные издержки обращения.

Коэффициент маржинального  дохода в выручке – это соотношение  между переменными издержками и  товарооборотом.

Коэффициент маржинального дохода = Сумма маржинального дохода

                                                        Чистая прибыль

Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует  такому объему реализации, при котором  величина прибыли предприятия равно  нулю.

Предел безубыточности = постоянные издержки х 100%

               Доля маржинального дохода

Запас финансовой устойчивости предприятия(ЗФУ):

ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж   х 100%

Таблица 3. Определение предела безубыточности.

Показатели (руб.)	2007
	В месяц	В год
Чистая выручка	159900	1918800
Балансовая прибыль	17078,2	354337,6
Полная себестоимость  реализованной продукции	143823,5	1612337,6
Постоянные издержки	89361,8	1072342,4
Переменные издержки	53460	492120
Сумма маржинального  дохода	106440	1426680
Доля маржинального дохода в выручке	0,66	0,74
Предел безубыточности	135396,6	1449111,3
Запас финансовой устойчивости предприятия (%)	15%	24%

 

 

График безубыточности предприятия на конец 2007 года.

Из таблицы 3 и графика безубыточности видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации равном 1377072 руб., то есть уже на первом году работы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Риск и страхование

 

 Возможные  риски:

1. Коммерческие риски:

• риск, связанный с реализацией товара;
• риск, связанный с доставкой товара

2. Политические риски:

• риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны);
• экономическая нестабильность в стране;
• несовершенство, противоречивость, нестабильность законодательной базы в стране.