Бизнес-план частного детского сада

      Анализ  безубыточности 

Точка безубыточности - (англ. break-even point) - уровень производства, при котором величина издержек равна стоимостному объему реализации. Предприятие при этом не имеет прибыли и способно только возмещать переменные и постоянные затраты. 

Q = F/(P - V), 

где Q - точка безубыточности (объем продаж);
F- сумма постоянных расходов;
Р- цена за единицу продукции;
V- переменные расходы на единицу  продукции

 

      В таблице 3.32 представлены исходные данные для расчета точки безубыточности.

      Таблица 3.32

Исходные данные для расчета точки безубыточности.

Статьи  затрат	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Постоянные  затраты
Аренда  и коммунальные услуги	454974	454974	454974	454974	454974
Реклама, маркетинг, продвижение сайта, PR	135000	135000	135000	135000	135000
Постоянные затраты в год	589974	589974	589974	589974	589974
Постоянные  затраты в месяц	49164,5	49164,5	49164,5	49164,5	49164,5
Переменные затраты
ФОТ	88929,5	3250600	6297651,6	7856340	8510340
Питание	1872000	4368000	6240000	7488000	8424000
Итого	1960930	7618600	12537652	15344340	16934340
Переменные  затраты на одного ребенка в год	65364,316	108837,143	125376,52	127869,5	125439,6
Полная  себестоимость
Итого	2550903,5	8208574	13127626	15934314	17524314

 

      Исходя  из исходных данным, определим совокупные издержки на весь объем производства и единицу продукции.

      Таблица 3.33

Количество  детей в год	Издержки  на всех детей тыс.руб./год			Издержки  на одного ребенка тыс.руб../мес
	постоян.	перем.	совокуп.	постоян.	перем.	совокуп.
30	589,974	1960,93	2550,9	1,64	5,45	7,09
70	589,974	7618,6	8208,574	0,7	9,07	9,77
100	589,974	12537,652	13127,626	0,5	10,45	10,95
120	589,974	15344,34	15934,314	0,4	10,66	11,06
135	589,974	16934,34	17524,314	0,36	10,7	11,06

 

      Расчет  точки безубыточности Т_без

      Точка безубыточности =

 
 

Т_без = 589,974/(12-5,45) = 90 детей 
 

Рисунок 3.4 – Расчет точки безубыточности 

      Таким образом, минимальное количество детей, при котором расходы будут компенсированы доходами составит 90 детей. 

      Рассчитаем  запас финансовой прочности.

        Формула запаса финансовой прочности  в натуральном выражении: 

        ЗПн = (Рн -Тбн )/Рн * 100%,

        где

        ЗПн — запас финансовой прочности  в натуральном выражении. 

      Рн — объем реализации в натуральном выражении.

      Тбн — точка безубыточности в натуральном выражении.

      Таблица 3.34

Расчет  запаса финансовой прочности

Наименование	1 г	2г	3г	4г	5г
Точка безубыточности	90	90	90	90	90
Количество  детей	30	70	100	120	135
Запас финансовой прочности	30-90/30*100% = -200%	-28,6%	10%	25%	33,3%

 

      Как видно, для 135  детей запас финансовой прочности 33,3%, т.е. если количество детей уменьшится на 33,3% штук предприятие окажемся в точке безубыточности.

 

3.8. Риски проекта 

      Любой проект реализуется в ситуации неопределенности.  Эту неопределенность создают множество  управленческих решений необходимых  во время реализации проекта, а также различные внешние события.

        Риск проекта - это неблагоприятные  события, которые в случае возникновения  имеет негативное воздействие  на достижения целей проекта,  например сроки, стоимость, содержание или качество реализации.

        Возникновение неблагоприятных   событий может повлиять на  стоимость проекта, на сроки  реализации, может даже заставить  изменить сам проект.

Таблица 3.35

      Анализ  рисков инвестиционного проекта

Макроэкономические  риски
Наименование	Характеристика		Оценка риска		Мероприятия по минимизации
Снижение  платежеспособного спроса	В настоящее  время экономика успешно развивается, платежеспособный спрос населения  растет		Незначительный		Не требуются
Инфляция	Прогноз инфляции 7-8% в год		Небольшой		Возможно, потребуется  коррекция продажной цены
Отраслевые  риски
Наименование	Характеристика		Оценка риска	Мероприятия по минимизации
Появление новых конкурентов	Возможно  появление новых детских садов		Средняя	Минимальная оплата за детский садик, активная реклама
Риски реализации  проекта
Наименование		Характеристика	Оценка риска	Мероприятия по минимизации
Сложность получения кредита		В проекте предусмотрен кредит 2600 тыс.руб   под 20% годовых   сроком на 2 года	Небольшой	% по кредиту  выше среднего банковского процента
Сложность поиска помещения Под детский  сад		Для открытия детского сада 1440 кв. м	Небольшой	Планируется аренда муниципального детского сада