Планирование и реализация продукции

Для того, чтобы дать оценку экономической эффективности структурных  изменений производства необходимо проанализировать   доходность  каждого вида продукции.  Для анализа используем данные таблицы 4.

Таблица 4 – Анализ   доходности продукции ОАО «КВЭН», 2010 год,  тыс. руб.

Вид продукции	Выручка от реализации	Прямая себестоимость	Валовая прибыль	Рентабельность, %
Крабовые палочки	139899	88605	51295	37%
Кальмар	157	50	107	68%
Котлеты	486	255	232	48%
Колбаса рыбная ПК	11572	8959	2613	23%
Колбаса рыбная Вареная	4468	3051	1417	32%
Сосиски	475	388	87	18%
Итого объем производства	157058	101308	55750	35%

 

Данные таблицы 4  показывают, что наиболее рентабельным для ОАО  «КВЭН» является производство кальмара. Рентабельность данной продукции составляет 68%. Такой высокий показатель рентабельности обусловлен спецификой производства кальмара, которая не требует дополнительного сырья и ингредиентов, как например,  при производстве крабовой палочки.  Рентабельность производства крабовой палочки составляет 37% и находится на третьем месте после производства котлет, рентабельность которых составляет 48%. Доходность производства рыбной колбасы  ПК составляет 0,23 рубля с 1 рубля  выручки  и рыбной вареной колбасы – 0,32 рубля.  Наименьшую рентабельность имеют сосиски всего 18%. Низкая  рентабельность данной продукции связана с тем, что при производстве сосисок  практически 40% продукции  составляет   мясо  (шея свинина) себестоимость которого значительно выше себестоимости «Сурими», которое является основным сырьем для всей остальной продукции ОАО «КВЭН».

Обобщая  анализ выполнения  плана производства, можно сделать вывод, что ОАО «КВЭН» достаточно конкурентоспособно и имеет возможность не только сохранять прежние достигнутые рубежи, но и расширять объемы своей деятельности,  наращивая производственные мощности.  В 2008 году предприятие полностью выполнило запланированные  объемы производства, а в 2010 году за счет выпуска новых видов продукции  перевыполнило общий план производства.   Неблагоприятным для деятельности ОАО «КВЭН» можно считать 2009 года, когда  предприятие невыполнимо план по причине поломки оборудования, но несмотря на вынужденный простой и невыполнение плана  завод сумел сохранить   общие темпы роста объемов производства.  Также в анализируемом периоде  имело место снижение объемов производства по выпуску кальмара и котлет.   Данная ситуация связана с влиянием внешних факторов и обусловлена уменьшением промышленной добычи тушки кальмара рыбодобывающими предприятиями г. Находка.

2.3 Анализ выполнения  плана реализации ОАО «КВЭН»

 

В плане  реализации  ОАО «КВЭН» за период 2008 – 2010 гг. было запланировано поэтапное увеличение объемов продаж и вывод на рынок новой продукции. Об эффективной реализации  плана сбыта говорит увеличение объема продаж продукции ОАО «КВЭН» за последние три года  (данные таблицы 5).

Таблица 5  – Анализ динамики объемов  продаж  ОАО «КВЭН»  за 2008-2010гг., кг.

Вид продукции	2008 год	2009 год	2010 год	Темп, роста в %  к 2008г.
				2009г.	2010г.
Крабовые палочки	784 938	988 559	1 525 797	126	194
Кальмар	8 316	5 900	5 386	71	65
Котлеты	23 508	21 043	16 208	90	69
Колбаса рыбная ПК	39 424	77 251	87 105	196	221
Колбаса рыбная Вареная	10 872	19 905	34 874	183	321
Сосиски	962	2 357	5 002	245	520
Итого объем продаж	868 020	1 115 014	1 674 371	128	193

 

В 2009 году объемы продаж составили  1 115 014 кг  продукции, что на 28 %  превысило уровень продаж 2008 года. В 2010 году руководством компании было принято решение о расширении  каналов распределения продукции, в связи с чем, был открыт филиал в г. Комсомольске на Амуре.  Данное мероприятие позволило значительно расширить регион продукции ОАО «КВЭН»  и способствовало увеличению  объемов продаж. Так, в 2010 году объемы реализации составили  1 674 371 кг., что на 93 % больше  показателя 2008 года.

Данные по выполнению плана сбыта,  представлены в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ  выполнения плана сбыта  ОАО «КВЭН»  за 2008-2010гг., кг.

Плановые показатели продаж	2008 год	2009 год	2010 год	% выполнения плана
				2008 год	2009 год	2010 год
Крабовые палочки	720 430	850 600	1 210 000	109	116	126
Кальмар	9 300	9 450	7 200	89	62	75
Котлеты	25 500	25 800	24 250	92	82	67
Колбаса рыбная ПК	56 300	75 500	82 850	70	102	105
Колбаса рыбная Вареная	12 100	18 350	32 100	90	108	109
Сосиски	1 000	2 300	4 800	96	102	104
Итого объем  продаж	824 630	982 000	1 361 200	105	114	123

 

План продаж  в 2008 году был перевыполнен на 5%,  в 2009 году на 14%, в 2010 году на 23%.   При этом следует отметить, что в 2008 году перевыполнение плана продаж было достигнуто за счет эффективной дистрибьюции крабовой палочки. По остальным группам продукции план предприятием выполнен не был.

В 2009 году   процент  выполнения плана  продаж по  Крабовой палочке составил 116%, по Колбасе  рыбной ПК 102%, по Колбасе рыбной Вареной  – 108%, а вот по кальмару и котлетам  завод план продаж не выполнил.  В 2010 году  в результате расширения каналов сбыта ОАО «КВЭН»   значительно увеличило процент выполнения плана продаж по крабовой палочке на 26% от плана.  Также благодаря мероприятиям по стимулированию сбыта   предприятие перевыполнило план по продажам рыбной колбасы.  Невыполнение плана имело место только по кальмару и котлетам, что связано  недопроизводством данной продукции из-за отсутствия на рынке  необходимого сырья.

Таким образом, можно  отметить, что в анализируемом  периоде ОАО «КВЭН»    проводило эффективную сбытовую политику  и выполнило план продаж по  ключевым видам продукции. 

ОАО «КВЭН»   использует такие каналы сбыта продукции  как оптовые продажи и  розничную  дистрибьюцию.  У завода нет собственной  сбытовой  сети. Продажи осуществляются через дилерскую сеть компании  ЗАО «РодСтор».

На рисунке 1  показана схема каналов распределения  продукции ОАО «КВЭН».

Рисунок 1 -  Схема каналов  распределения продукции ОАО  «КВЭН»

 

Компания реализует  свою продукцию в следующих регионах  присутствия: Владивосток; Находка; Хабаровск; Комсомольск –на- Амуре

Далее рассмотрим выполнение ОАО «КВЭН» плана функционирования каналов распределения (таблица 7).

Таблица 7 – Анализ плана  функционирования каналов распределения  ОАО «КВЭН»  в 2010 г., кг.

Канал сбыта	План		Факт		% выполнения плана
	Оптовые продажи	Розница	Оптовые продажи	Розница	Оптовые продажи	Розница
Регион присутствия
Владивосток	490 032	40 836	710 640	21 420	145,02	52,45
Находка	261 350	126 956	424 180	127 310	162,30	100,28
Хабаровск	188 467	40 836	224 206	10 402	118,96	25,47
Комсомольск	149 110	63 612	147 908	8 305	99,19	13,06
Итого объем продаж:	1 088 960	272 240	1 506 934	167 437	138,38	61,50

 

Данные таблицы 7  показывают, что    план по оптовым продажам был перевыполнен на 38,38%. Основными факторами роста оптовых продаж стали  перевыполнение плана по Владивостоку, Находке и Хабаровску.   План  оптовых продаж  по Комсамольску  был выполнен только на 99,19%.

План по розничным  продажам ОАО «КВЭН» не выполнил как в целом по объему продаж на 38,5%, так и по регионам присутствия (за исключением Находки). Наибольшее невыполнение плана розничных продаж наблюдается по Комсомольску и Хабаровску.   По Комсомольску план по рознице был выполнен только на 13,06%, по Хабаровску на 25,47%, по Владивостоку на 52,45%.

Немаловажное значение в анализе каналов сбыта имеет  структура сбытовой сети по объему продаж. Данные для анализа представлены в  таблице 8.

Таблица 8 – Анализа  структуры каналов сбыта продукции  распределения  ОАО «КВЭН»  в 2010 г., %

Канал сбыта	План		Факт		Изменение (+,-)
	Оптовые продажи	Розница	Оптовые продажи	Розница	Оптовые продажи	Розница
Регион присутствия
Владивосток	45	15	47	13	+2	-2
Находка	24	47	28	76	+4	+29
Хабаровск	17	15	15	6	-2	-9
Комсомольск	14	23	10	5	-4	-18
Итого объем продаж:	100	100	100	100	-	-

В структуре  продаж по регионам присутствия наибольшую долю занимает  Владивосток. При этом,  по  плану объем продаж  в  данном регионе должен был ставить 45%  от общего объема оптовых продаж и 13 % от розницы. Фактически  доля продаж ОАО «КВЭН» во Владивостоке и прилегающих населенных пунктах   составила  по опту 47%, по рознице 13%.

Для  оптовых продаж по Находке составила 28%, что на 4 % больше плана. По рознице план  по Находке был перевыполнен на 29%, в то время как  по остальным регионам присутствия по рознице план не был выполнен. Т. е. имеет место перекос в розничной структуре продаж.