Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2014 в 20:37, курсовая работа

Краткое описание

Цель данного вида отчетности – предоставить полную и достоверную информацию о финансовом положении и финансовых результатах деятельности группы компаний, необходимую пользователям для принятия обоснованных экономических решений
Главная задача в области консолидированной финансовой отчетности заключается в обеспечении гарантированного доступа заинтересованным пользователям к качественной, надежной и сопоставимой информации о группе хозяйствующих субъектов.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….
Раздел 1 « Консолидированная бухгалтерская отчетность Акционерных
Обществ. Содержание. Составление. Информационные возможности »……….
1.1. Понятие материнских, дочерних и зависимых обществ. Виды их контроля.………………………………………………………………………………
1.2. Существующие методы консолидированной отчетности бухгалтерской отчетности. Составление консолидированной отчетности в России.……………….
1.3. Трансформация отчетности России с международными стандартами бухгалтерского учета………………………………………………………………
Раздел 2.Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ……………….
2.1.Составление журнала регистрации хозяйственных операций…………….
2.2.Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов………………………………………………………………………………
2.3.Расчет фактической себестоимости………………………………………..
2.4.Составление бухгалтерского баланса (форма №1)………………………
2.5.составления отчета о прибылях и убытках ( форма №2)………………..
2.6.Анализ показателей ликвидности бухгалтерского баланса………………..
2.7.Анализ платежеспособности предприятия…………………………………..
2.8. Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………………...
2.9. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости…………..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………
ЛИТЕРАТУРА…………………………………………………………………….

Скачать в ZIP архиве (142.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

машакурсач - оригинал.docx

— 151.43 Кб (Скачать файл)

Практическая часть

Раздел 2. Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ

2.1 Составление журнала регистрации хозяйственных операций

Раздел 2 Практическая часть

Исходные данные для выполнения практической части

Таблица 2.2- Остатки по синтетическим счетам согласно Главной книге механического завода на 1 декабря текущего года.

№п/п	Код счетов	Наименование счетов	Сумма в тыс. руб
№п/п	Код счетов	Наименование счетов	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	01	Основные средства по первоначальной стоимости	820 000
2	02	Амортизация		226 000
3	04	Нематериальные активы по первоначальной стоимости	46 000
4	05	Амортизация нематериальных активов		17 000
5	58	Долгосрочные финансовые вложения	14 000
6	10	Материалы по учетной цене	476 000
7	16	Отклонения в стоимости материалов	14 000
8	10	Малоценные и быстро изнашивающиеся предметы	42 000
9	20	Основное производство (незаконченная продукция Т – 45)	20 000
10	51	Расчетный счет	186 000
11	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		480 000
12	69	Расчеты по социальному страхованию		19 000
13	70	Расчеты с персоналом по оплате труда		48 000
14	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	38 000
15	99	Прибыль и убытки		40 000
16	80	Уставный капитал		702 000
17	83	Добавочный капитал		127 000
18	50	Касса	3 000
19	23	Вспомогательное производство	100
20	73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	100
	84	Нераспределенная прибыль (убыток)		200
Итого:			1659200	1659200

Форма 1. Журнал хозяйственных операций за декабрь текущего года.

№	Содержание операции	Сумма	Дт	Кт	Основание для записей на счетах
1	С расчетного счета по чеку получены в кассу денежные средства: - для выдачи заработной платы на хозяйственно-операционные нужды; - на выдачу пособий и премий - за счет средств социального страхования	190 000 800 2100	50 50 50	51 51 51	Корешок чековой книжки, приходный кассовый ордер
2	Из кассы предприятия выдана - заработная плата; - под отчет на хозяйственные нужды	185 000 400	70 71	50 50	Расчетно-платежная ведомость Расходный ордер
3	С расчетного счета перечислено: - в бюджет налоги - органам социального страхования – взносы - в фонд медицинского обязательного страхования - взносы	20000 2110 5290	68 69.1 69.3	51 51 51	Платежное поручение, выписка банка
4	Из кассы по объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет не выданная своевременно (депонированная) зарплата (см. операции №1а и 2а)	5 000	51	50	Расходный ордер, квитанция банка
5	По платежной ведомости выданы работникам предприятия пособия по случаю рождения ребенка за счет средств социального страхования	2100	69	50	Расходный ордер
6	На основе утвержденных авансовых отчетов списаны израсходованные суммы: - на приобретение материалов - на командировки общехозяйственного назначения	57 113	10 26	71 71	Авансовый отчет
7	По приходному ордеру сданы в кассу подотчетными лицами неиспользованные суммы (см. пер. 33, 6)	230	50	71	Приходный кассовый ордер
8	По платежным поручениям на расчетный счет поступили суммы в погашение задолженности: - по претензиям; - от покупателей за продукцию; - от прочих дебиторов	2100 850 000 1600	51 51 51	76.2 62 76	Выписка банка, платежные поручения
9	С расчетного счета перечислены по платежным поручениям- требованиям в погашение задолженности: - транспортным организациям за услуги; - поставщикам за материалы; - в уплату штрафов; - в погашение прочей кредиторской задолженности	60 000 970 000 5 700 3 000	76 60 91 76	51 51 51 51	Выписка банка, платежные поручения-требования
10	По приходным ордерам в кассу оприходованы денежные средства: - в возмещение материального ущерба; - за реализованную работникам предприятия продукцию	290 1400	50 50	73.2 91	Бух.справка, приходный ордер, накладные
11	На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда банка	480 000	51	66	Договор, выписка банка
12	Открыт аккредитив для расчетов с поставщиками за мат. ценности	75000	55	51	Договор выписка банка
13	С аккредитива произведены расчеты с поставщиками за материальные ценности	75 000	60	55	Плат.поручение
14	Выписка банка. Ошибочно снята сумма РКО	2000	76.2	51	Выписка банка. Расходный ордер
15	Оплачены из кассы хоз. расходы	970	26	50	Расходный ордер
16	Выписка банка. На рас.счет поступили платежи: - готовую продукцию; - основные средства; - НМА;	785 000 28 500 68 500	51 51 51	62 91 91	Выписка банка, платежные поручения
17	При инвентаризации кассы выявлена недостача денежных средств	100	94	50	Акт,Бух.справка
18	С расчетного счета оплачены банковские услуги	1600	76	51	Выписка банка расходный ордер
19	С расчетного счета оплачены акции дочернего предприятия	15 000	58	51	Выписка банка. Платежное поручение
20 21	На расчетный счет зачислены штрафы от других предприятий С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита	25 000 17000	51 66	91 51	Выписка банка. Платежное поручение Платежное поручение
22	На расчетный счет зачислены краткосрочные займы	12 000	51	66	Выписка банка, договор
23	С рас.счета перечислено в уплату за подписку на газеты и журналы за 2полугодие	1500	76	51	Выписка банка, Платежное поручение
24	С рас.счета перечислено в погашение задолженности по исполнительным листам	4500	84	50	Выписка банка, Платежное поручение
25	Из кассы выдана материальная помощь нераспределенной прибыли	1100	84	50	Расходный ордер, бух справка
26	Акцептованы счета поставщиков за поступившие: - основные средства; - НМА; - НДС в размере 18% от стоимости ценностей	57 000 840 000 161460	08 08 19	60 60 60	Счет фактура, товарная накладная, акт приема передачи
27	На склад сданы сэкономленные материалы из: - основного производства - вспомогательного производства	175 45	10 10	20 23	Акт, накладная
28	При инвентаризации на складе выявлена недостача материалов по учетной стоимости	240	94	10	Инвентариз. Ведомость, бух.справка
29	Недостача материалов отнесена на материально-ответственное лицо по учетной стоимости	240	73.2	94	Инвентариз. Ведомость, бух.справка
30	Доведена стоимость недостающих ценностей до рыночных цен и отнесена разница на виновное лицо. Разница составляет 10%	24	73.2	98.4	Бух справка
31	Списана балансовая стоимость реализованных нематериальных активов	62 000	04	04	Бух.справка
32	Списана остаточная стоимость реализованных основных средств Их износ составлял	27 000 2700	91 05	04 04	Бух.справка
33	Подотчетные лица уплатили за услуги по реализации нематериальных активов	200	76	71	Авансовый отчет
34	Акцептованы счета транспортных организаций за перевозку реализованных основных средств ( отнести на счет 91 )	4 000	91	76	Счет фактура, акт выполненных работ
35	Определить и списать финансовый результат от реализации: - основных средств - нематериальных активов	2500 6300	91 91	99 99	Бух.справка
36	Получены безвозмездно от дочерних обществ: - основных средств - нематериальных активов	29 700 9600	08 08	98.2 98.2	Акт приема передачи
37	Начислен износ (амортизация) основных средств: - общехозяйственного назначения; -общепроизводственного назначения	700 560	26 25	02 02	Ведомость начисления амортизации
38	Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства (см. сумму в опер. 26)	57000	01	08	Акт ввода в эксплуатацию
39	Приняты к учету приобретенные НМА (сумму см. в опер. 26)	840 000	04	08	Акт ввода в эксплуатацию
40	Списывается первоначальная стоимость ликвидируемого объекта основных средств из-за ветхости Износ объекта составил 97% Остаточная стоимость	18 000 17460 540	01 02 91	01 01 01	Акт ,бух.справка
41	Начислена зарплата рабочим ( цеховой персонал)	1500	20	70	табель
42	Начислены взносы во внебюджетные фонды (34%)	390	20	69	Бух.справка
43	Оприходованы полученные от разборки объекта материалы (дрова, металлолом и другие) Определить и списать результаты от ликвидации основных средств	280 260	10 99	91 91	Акт, бух справка, накладная
44	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности: - поставщикам; - пенсионному фонду; - за услуги по ремонту цехового оборудования	110 000 13 800 6 000	60 69.2 76	51 51 51	Платежное поручение
45	За счет средств социального страхования начислены пособия за дни болезни работникам предприятия	2 000	69	70	Больничный лист, бух.справка
46	Израсходованы материалы по учетным ценам в основном производстве на изготовление продукции: -Т-45 -Б-16 -на общепроизводственные расходы -на общехозяйственные нужды	270 000 117 000 3 000 3 000	20 20 25 26	10 10 10 10	накладная
47	Списываются отклонения в стоимости по материалам и израсходованным на производство продукции: - Т-45; - Б-16;	13 000 6 000	20 20	16 16	Бух. cправка
48	. Начислен износ по специнструментам и приспособлениям, используемым при изготовлении продукции Т-45	3000	20	02	Бух.справка
49	За месяц начислен износ (амортизация) по основным средствам: -общепроизводственного назначения; -общехозяйственного назначения	5 000 6 000	25 26	02 02	Ведомость начисления аморт.
50	Начислен износ по специнструментам, используемых: - в цехах; - в заводоуправлении	4 000 3 000	20 26	02 02	Ведомость начисления аморт.
51	Начислена и распределена заработная плата за месяц: - на изготовление продукции Т-45; - за изготовление продукции Б-16; -общепроизводственного персонала; -общехозяйственного персонала	348 000 301 000 110 000 200 000	20 20 25 26	70 70 70 70	Табель учета рабочего времени
52	Начислена амортизация по НМА Общехозяйственного значения	3 000	26	05	Ведомость начисления аморт.
53	Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения в размере 30 % от начисленной заработной платы -Производственных рабочих за изготовление продукции Т - 45 -Продукции Б-16 -Общепроизводственного персонала -Общехозяйственного персонала	90000 78000 29000 52000	20 20 25 26	69 69 69 69	Бух.справка
54	В себестоимость произведенной продукции списываются общепроизводственные расходы,(Т-45) общехозяйственные расходы.(Т-45) Расходы распределить по видам (Б-16) продукции пропорционально основной заработной плате производственного персонала. (Б-16)Для распределения расходов использовать таблицу по форме 2.	78996 144072 68564 124711	20 20 20 20	25 26 25 26	Бух.справка
55	Выпущена из производства готовая продукция Т-45 по фактической себестоимости. (Сумму определить, включив незавершенное производство на начало месяца.Незаконченной производством на конец месяца осталась вся продукция Б-16)	952958	43	20	Калькуляция, бух справка
56	Согласно актов выверки расчетов, списана признанная безнадежной дебиторская задолженность на финансовые результаты работы предприятия.	4 000	91	62	Акт инвентаризации, бух справка
57	На расчетный счет зачислена дебиторская задолженность, ранее списанная в убыток.	18 000	51	99	Выписка банка, платежное поручение
58	Из начисленной заработной платы произведены удержания: -На доходы физических лиц -По исполнительным документам (алименты)	95300 24 000	70 70	68 76	Бух.справка, исполнительные листы
59	На расчетный счет от покупателей получены платежи за реализованную продукцию по договорной цене.	2 400 000	51	62	Выписка банка, платежное поручение
60	Отражается задолженность покупателей за реализованную продукцию Т-45 по договорной цене.	2 400 000	62	90	Счет фактура, товарная накладная
61	Списана фактическая себестоимость продукции Т-45 реализованная покупателям	972958	90	43	Бух.справка, накладная
62	Акцептован счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции (расходы отнести на 90 счет)	18 000	90	60	Счет фактура, акт
63	Начислен на доход бюджета НДС по реализованной продукции.	400 000	90	68	Счет фактура
64	Определен и списан финансовый результат от реализации продукции за отчетный месяц Финансовый результат от прочих видов затрат	1009042 105840	90 91	99 99	Бух.справка
65	Начислен налог на прибыль данного месяца в размере 20% ( налог начисляется с балансовой прибыли, представленной кредитовым сальдо по счету 99. В расчет налога не включать начальное сальдо по счету 99)	232684	99	68	Бух.справка
66	На расчетный счет зачислены от поставщиков штрафы за невыполненные условия договора	20000	51	76	Выписка банка, платежное поручение
67	Произведены отчисления в резервный капитал за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения	15 000	84	82	Решение учредителей, бух справка
68	Реформация баланса	930738	84	99	Бух.справка

2.2 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Таблица 2.3 -Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Форма 2. Расчет распределения общепроизводственных расходов (к операции 54).

Вид продукции	Основная заработная плата производственных рабочих	Общепроизводственные расходы
		%		Сумма в рублях
		25	26	25	26
Т - 45	348000	-	-	78996	144072
Б - 16	301000	-	-	68564	124711
Итого:	649000	22.7	41.4	147560	268783

25 счет 147560: 649000 * 100% = 22.7%

26 счет 268783 : 649000 * 100% = 41.4 %

Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов

1. 348000 * 22.7= 78996 руб.

2. 301000 * 22.7= 68564 руб.

3. 348000 * 41.4 = 144072 руб.

4. 301000 * 41.4 = 124711 руб

2.3 Расчет фактической себестоимости

Таблица 2.4 Расчет фактической себестоимости

Статьи затрат	Продукция Т - 45	Продукция Б - 16
1	2	3
Материалы Отклонения в стоимости материалов Оплата труда производственных рабочих	270000 13000 348000	118000 6000 301000
Страховые взносы во внебюджетные фонды	90000	78000
1	2	3
Амортизация специнструментов и спецприспособлений Общепроизводственные расходы	3000 78996	- 68564
Итого производственная себестоимость (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6)	802996
Общехозяйственные расходы Коммерческие расходы	144072	124711
Полная фактическая себестоимость	947068	696275

Таблица 2.5 - Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	820 000		75 000	36 000	859 000
02		226 000	17 460	22 260		230 800
04	46 000		902 000	91 700	856 300
05		17 000	2 700	3 000		17 300
08			936 300	897 000	39 300
10	518 000		557	393 240	125 317
16	14 000			19 000		5 000
19			161 460		161 460
20	20 000		1 648 233	973 133	695 100
23	100			45	55
25			147 560	147 560
26			268 783	268 783
43			972 958	972 958
50	3 000		194 820	194 670	3 150
51	186 000		4 695 700	1 490 400	3 391 300
55			75 000	75 000
58	14 000		15 000		29000
60		480 000	1 155 000	1 058 460		383 460
62			2 400 000	4 039 000		1 639 000
66			17 000	492 000		475 000
68			20 000	727 984		707 984
69		19 000	25 300	249 390		243 090
70		48 000	304 300	962 500		706 200
71			400	600		200
73	100		264	290	74
76	38 000		77 200	69 700	45 500
80		702 000				702 000
82				15 000		15 000
83		127 000				127 000
84		200	946 838		946 638
90			2 400 000	2 400 000
91			157 480	156 940	540
94			340	240	100
98				39 324		39 324
99		40 000	232 944	2 054 420		1 861 476
Итого:	1 659 200	1 659 200	17 850 597	17 850 597	7 152 834	7 152 834

2.4 Составление бухгалтерского баланса (форма №1)

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФ

Единица измерения: тыс. руб по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	29000	839000
Основные средства	120	594000	628000
Незавершенное строительство	130		39000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	14000	29000
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	637000	1536000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	552000	815000
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	532000	120000
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	20000	695000
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		161000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	38000	65000
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	189000	3381330
Прочие оборотные активы	270		194900
Итого по разделу II	290	779000	4436000
БАЛАНС	300	1416000	5972000

Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ