Бухгалтерский отчет строительной организации

 

Расчет налога на имущество

Налогом на имущество облагается в настоящее время основные средства и доходные вложения в материальные ценности по остаточной стоимости.

Ставка налога на имущество 2,2 %.

Таблица 4.1 Расчет налога на имущество   

Дата	Стоимость основных средств	Жилой фонд	Налогооблагаемая база
На 01. 01	5159160	2800000	2359160
На 01.02	4100300	2800000	1300300
На 01.03	3901100	2800000	1101100
На 01.04	3703700	2800000	903700
На 01.05	3806200	2800000	1006200
На 01.06	3157340	2800000	357340
На 01.07	3104500	2800000	304500
На 01.08	3100300	2800000	300300
На 01.09	3090800	2800000	290800
На 01.10	3290400	2800000	490400
На 01.11	3280300	2800000	480300
На 01.12	5671521	2800000	2871521
На 01.01 следующего года	7655614	4465928	3189686

 

При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитаем по формуле, предложенной ФНС: нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на первое число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Рассчитываем налог на имущество за 1 квартал, т. е. За 3 месяца:

X1 = ((На01.01 + На01.02 + На01.03 + На01.04 )/4)/ 4* 2,2%;

Х1 = ((2359760+1300300+1101100+903700)/4)/4 *0,022=7788;

Налог на имущество за пол года:

Х2=((На01.01+На01.02+На01.03+На01.04+На01.05+На01.06+На01.07)/10)/4* 2,2%;

Х2 = ((2359760+1300300+1101100+903700+1006200+357340+304500)/7)/4 *0,022=5761;

Налог на имущество за 9 месяцев:

Х3=((На01.01+На01.02+На01.03+На01.04+На01.05+На01.06+На01.07+На01.08+На01.09+На01.10)/10)/ 4* 2,2%;

Х3=((2359760+1300300+1101100+903700+1006200+357340+304500+300300+290800+490400)/10)/4 *0,022=4628;

Налог на имущество за 12 месяцев:

Х4=((На01.01+На01.02+На01.03+На01.04+На01.05+На01.06+На01.07+На01.08+На01.09+На01.10+На01.11+На01.12+На01.01 след. Года)/13)* 2,2%;

Х4=((2359760+1300300+1101100+903700+1006200+357340+304500+300300+290800+490400+480300+2871521+3190255)/13) *0,022=25308;

Х=Х4-Х3-Х2-Х1= 25308-4628-5761-7788=7131;

Расчет налога на прибыль

1) Определим  выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг. Для этого суммируем  плановые (договорные) объемы СМР  к реализации за 12 месяцев 2012 г. без  НДС, выручка равна - 4315850

       2) Определим себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг. Она          равна - 3064347

3) Определим  прибыль от продаж: 4315850-3064347=1251503 р.

4) Прочие  доходы организации составили  43606р. Прочие расходы составили 42334р

5) Рассчитаем  прибыль (убыток) до налогообложения

1251503+4100+43606-42334=1256875 р

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Текущий налог на прибыль составит:  1256875*0,20=255475 р.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода составляет:     

                        1256875-255475-4100-13060=988340 р.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия получили следующие показатели:

Рентабельность производства                                 Рентабельность продаж     

Рпр-ва = Прибыль/себестоимость                               Р прод. = прибыль/выручку

Рпр-ва = (988340/3064347)*100%=32%       Р прод = (988340/4315850)*100% = 29,9%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое благосостояние предприятия - понятие сложное, комплексное, свидетельствующее о стабильности его денежных капиталов, при котором создаются   условия   для   развития,   роста   прибыли,   поддержание платежеспособности, ликвидности, кредитоспособности и рентабельности при рациональном уровне риска. Основы финансовой устойчивости предприятия, прежде всего выступают естественным результатом процессов, происходящих в ней самой. Однако на нее активно воздействуют и процессы, происходящие в обществе, т.е. внешние факторы.

Информация, содержащаяся в балансе по ряду объективных и субъективных причин дает лишь весьма приближенную характеристику состояния финансов предприятия. Бухгалтерская отчетность (в том числе и баланс) составляется с определенной  периодичностью  и является  «фотографией»  положения предприятия на определенную дату. Следовательно, рассчитанные на его основании показатели также являются одномоментными и характеризуют состояние предприятия лишь в статике.

По данным бухгалтерской отчетности анализируемого предприятия можно сделать вывод, что предприятие в целом выполнила намеченные перед ним задачи.

- среднесписочная численность      -  59 человек;

- среднемесячная заработная плата -  15772р.;

- рентабельность продаж                  - 29,9%

- рентабельность производства         - 32%

Показателем рыночной стабильности фирмы является ее способность успешно развиваться в условиях трансформации внешней и внутренней среды. Для этого нужно располагать гибкой структурой финансовых ресурсов.

В современных экономических условиях России для укрепления финансового состояния предприятия представляется целесообразным придерживаться Международных стандартов финансовой отчетности и финансовой политики на предприятии, поэтому руководство.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Нечитайло А.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник/ А.И. Нечитайло. - М.: Проспект: КноРус, 2010. - 271 с.
2. Касьянова Г.Ю. Учет 2011. Бухгалтерский и налоговый / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2011. - 832 с.
3. Емельянова Т.Д. Методические указания по выполнению курсового проекта для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (в строительстве)» всех форм обучения/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина, Е.Н. Адыкаева, Е.А. Редькина. - Н., 2012. - 44с
2. Пошерстник Н.В. Самоучитель по бухгалтерскому учету/ Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин. – М.: Герда, 2010. – 400с.
3. Адамов Н.А. Бухгалтерский учет в строительстве/ Н.А. Адамов.-СПб.:Питер, 2006. – 672с.
4. Положения по бухгалтерскому учету: ПБУ 1/98, 2/94, 3/2000, 4/99, 5/01, 6/01, 7/98, 8/01, 9/99, 10/99, 11/2000, 12/2000, 13/2000, 14/2000, 15/01, 16/02, 17/02, 18/02, 19/02, 20/03//Консультант Плюс
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н// Консультант Плюс.
6. О порядке составлении и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности: инструкция: утв. Приказом Минфина РФ от 21.01.2005г.№5н; в ред. Приказа Минфина РФ от 11.11.2005 №137н//Консультант Плюс.
7. Вахрушина М.А. Управленческий анализ / М.А. Вахрушина. - М.: Омега-Л, 2011.- 399 с.
8. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет и анализ / Н.А. Лытнева, Н.В. Парушина, Е.А. Кыштымова.- М.: Феникс, 2011.- 604с.
9. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организации (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по его заполнению: Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 23 марта 2004г. №САЭ-3-21/224//Консультант Плюс.
10. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организации (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по его заполнению: Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 23 марта 2004г. №САЭ-3-21/224//Консультант Плюс.
11. Церпенто С.И. Бухгалтерский учет в строительстве / С.И. Церпенто, Н.В. Предеус. - М.: КноРус, 2011. - 448 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ