Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Июня 2013 в 08:47, курсовая работа
Основными задaчами бухгалтерского учeта pacчетов с подотчетными лицами являются:
1. документальная обоснованность использования подотчетных сумм и обоснованность включения в состав затрат;
2. контроль за экономным и рациональным использованием денежных средств на хозяйственно-операционные цели;
3. своевременное, полное и достоверное отражение на счетах бухгалтерского учета фактических затрат на командировочные расходы.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПОДОТЧЕТНЫМИ
ЛИЦАМИ 5
Порядок расчетов подотчетными лицами 5
Нормативное регулирование расчетов подотчетными лицами 7
Методика учета подотчетных сумм, выданных на хозяйственно-операционные и командировочные расходы 8
ГЛАВА 2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО «НИКОЛЬ» 15
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия 15
2.2. Документальное оформление и учет подотчетных сумм, выданных на хозяйственно-операционные расходы 17
2.3. Документальное оформление и учет подотчетных сумм, выданных на приобретение ГСМ 18
2.4. Документальное оформление и учет подотчетных сумм, выданных на командировочные расходы 20
2.5. Аналитический и синтетический учет расчетов подотчетными
лицами 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32
Структурное подразделение ────────────────
Подотчетное лицо __Хозяйкина О.З.___ Табельный номер │ 06 │
фамилия, инициалы
Профессия (должность) __завхоз_________ Назначение аванса _хоз.расходы_
┌───────────────────────┬─────
│Наименование показателя│ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │
│ │руб. коп. │ │ │
├───────────────────────┼─────
│ остаток │ │ │ дебет │ кредит │
│Предыдущий ──────────┼──────────┤ ├─────┬───────┼──────┬──────┤
│ аванс перерасход│ │ │счет,│сумма, │счет, │сумма,│
│ │ │ │суб- │руб. │суб- │руб. │
│ │ │ │счет │коп. │счет │коп. │
│ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────
│Получен аванс 1. из │ │ │ 10 │980-00 │ 71 │980-00│
│кассы │ 4000-00 │ │ │ │ │ │
├─────────────┬─────────┼─────
│1а. в валюте │ │ │ │ 10 │593-22 │ 71 │593-22│
│(справочно) │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┴─────────┼─────
│ 2. │ │ │ 19 │106-78 │ 71 │106-78│
├───────────────────────┼─────
│ │ │ │ 10 │2610-00│ 71 │2610-0│
├───────────────────────┼─────
│Итого получено │ 4000-00 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────
│Израсходовано │ 4290-00 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────
│ Остаток │ │ │ │ │ │ │
│ ──────────────────────┼───────
│ Перерасход │ 290-00 │ │ │ │ │ │
└───────────────────────┴─────
Приложение _6___ документов на __6__ листах
Отчет проверен. К утверждению в сумме _Четыре тысячи двести девяносто _
руб. _00__ коп. (_4290__ руб. _00_ коп.)
Главный бухгалтер _______________ _____Мамочкина А.М.______________
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер _______________ _______Бужина У.Х._______________
подпись расшифровка подписи
Остаток внесен ┌─────────┐ ┌────┐
---------------- в сумме │ 290 │ руб. │ 00 │ коп. по кассовому
Перерасход выдан └─────────┘ └────┘
ордеру N _04_ от "11" _января_____ 2010г.
Бухгалтер (кассир) _______ _Деньжова Е.Н.__________ " 11" _января__ 2010г.
подпись расшифровка подписи
------------------------------
линия отреза
Расписка. Принят к проверке от _Хозяйкиной О.З._________ авансовый
отчет N _1_ от "11" _января___ 2010г.
на сумму _Четыре тысячи двести _ руб. _00_ коп., количество документов
___6___ на ___6____ листах
Бухгалтер __________ __Бухова У.Х.______ "11" _января___ 2010г.
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы N АО-1
┌──────┬──────────┬────────┬──
│Номер │Документ, │Наиме- │ Сумма расхода │Дебет│
│по по-│подтвер- │нование ├──────────────┬──────────────
│рядку │ждающий │докумен-│ по отчету │принятая к учету│та, │
│ │производ- │та (рас-├──────┬───────┼──────┬──
│ │ственные │хода) │в руб.│ в │в руб.│в валюте │счета│
│ │расходы │ │коп. │ валюте│коп. │ │ │
│ ├────┬─────┤ │ │ │ │ │ │
│ │номе│дата │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼─────┼────────┼──
│ 1 │ 7 │10.01│тов.чек │980-00│ │980-00│ │ 08 │
├──────┼────┼─────┼────────┼──
│ 2 │ 11 │10.01│сч/факт.│700-00│ │700-00│ │ 08 │
├──────┼────┼─────┼────────┼──
│ 3 │ 02 │10.01│акт купл.2610-0│ │2610-0│ │ 08 │
└──────┴────┴─────┴────────┼──
Итого │4290-0│ │4290-0│ │
└──────┴───────┴──────┴───────
Подотчетное лицо _________________ __Хозяйкина О.З._____________
подпись расшифровка подписи
Утверждена
Постановлением Госкомстата
от 18.08.98 N 88
____________ООО «Николь»_____________________ по ОКПО │ │
организация
______________________________
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ 03 │ 10.01.2010│
Дебет |
Сум- |
Код |
|||||
код |
коррес- |
код |
Кредит | ||||
71 |
50 |
4000-0 |
|||||
Выдать ____Хозяйкиной Ольге Зурабовне ____________________________
фамилия, имя, отчество
Основание: __хоз.расходы_________________
Сумма __Четыре тысячи________________________
прописью
______________________________
Приложение __Приказ №02_от_03.01.2010г.___________
______________________________
Руководитель организации _директор_ ________ __Папков А.П._______
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ______________ ___Мамочкина А.М. _____________
подпись расшифровка подписи
Получил ____Четыре тысячи________________________
сумма прописью
______________________________
"10" _января____ 2010г. Подпись __________
По __паспорт_52_05_555777_выдан_
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
______________________________
удостоверяющего личность
Выдал кассир ______________ _Деньжова Е.Н._____
подпись расшифровка подписи
Унифицированная форма N КО-1
Утверждена
Постановлением Госкомстата
от 18.08.98 N 88
_____ООО «Николь»_________________ по ОКПО │ │ │ │ организация
организация
______________________________
структурное подразделение └───────┘ │ │
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ 06 │29.01.2010 │ │ │___Ульяны_Харитоновны ______________
┌─────┬───────────────────────
│Дебет│
Кредит
│Сум- │Код │ │ │
│_____________________________
│ ├────┬───────┬─────────┬──────
Информация о работе Бухгалтерский учет расчетов подотчетными лицами