Годовой бухгалтерский баланс организации (форма №1): содержание, составление и информационные возможности

В практике работы коммерческих банков, кредитующих предприятия, широко используются рейтинговые оценки кредитоспособности заемщика.

Методика расчета:

1.Определим классность  коэффициентов на основе шкалы,  представленной в таблице 1.

Таблица 1

Шкала значений коэффициентов  ликвидности и обеспеченности собственными средствами

Показатели	Промышленность (сельское хозяйство)
	КЛАССЫ
	1	2	3
К-т промежуточной ликвидности	>1,0	1,0-0,6	<0,6
К-т текущей ликвидности	>2	2,0-1,5	<1,5
К-т автономии	>0,4	0,4-0,3	<0,3

 

0,294*3*40+2,789*1*35+0,089*3*25=139,57

2.Рассчитаем рейтинг (по  данным таблицы 2), для этого  фактически полученное значение  коэффициента умножаем на класс,  занимаемый по таблице 1. Затем  находим сумму полученных баллов.

Таблица 2

 

Шкала рейтинга в баллах

Коэффициенты	Промышленность (сельское хозяйство)
Промежуточной ликвидности	40
Текущей ликвидности	35
Автономии	25

 

3.Производим отнесение  заемщика к классам кредитоспособности:

Таблица 3

Количество баллов	до 150	150-200	221-275	276 и выше
Класс	1	2	3	4

 

1 класс – предприятие  с устойчивым финансовым состоянием, что рейтингом в целом.

2 класс – предприятие, финансовое состояние которых в общем устойчиво, но имеют незначительные отклонения от нормы по отдельным показателям.

3 класс – предприятие повышенного риска, имеющие признаки финансовой напряженности, для преодоления которой у предприятия есть потенциальные возможности.

4 класс – предприятия  с удовлетворительным финансовым  положением и отсутствием перспектив  его стабилизации.

В результате произведенного расчета следует отнести анализируемое  предприятие к 1 классу кредитоспособности, так как предприятие имеет  устойчивое финансовое состояние, имеет  наилучшее значение коэффициента текущей ликвидности и это подтверждается рейтингом в целом.

Любой коммерческий банк примет решение удовлетворить просьбу  предприятия о получении кредита.

 

 

 

 

 

Заключение

На основании материала, изложенного в курсовой работе, можно  сделать вывод, что основным источником для анализа финансового состояния  предприятия и принятия правильных управленческих решений служит бухгалтерский  баланс.

Бухгалтерский баланс, в  сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот  средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие  в ходе этого кругооборота.

Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации её пользователям. Отсюда высокая  степень аналитичности статей, раскрывающих состояние: актива и пассива бухгалтерского баланса ООО «Надежда», платежеспособности и ликвидности данного предприятия и финансовой устойчивости.

 Произошедшие в активе  и пассиве баланса изменения свидетельствуют об ухудшении производственно - финансовой деятельности предприятия (таблицы 2.1.1 и 2.1.2).

Данное предприятие имеет  нормальную текущую платежеспособность, что свидетельствует о способности погашать долги на ближайший промежуток времени. Баланс предприятия обладает нормальной промежуточной и общей ликвидностью, так как коэффициент соответствует нормативу и продолжает увеличиваться в динамике (таблицы 2.2.1 и 2.2.2).

На конец отчетного  года ООО «Надежда» имело неустойчивое финансовое состояние, которое характеризуется полным обеспечением запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов (таблица 2.3.1).

Анализ денежных потоков  организации показал, что  данное предприятие не совсем эффективно использует денежные средства и прибегает к ссудам и займам, так как не хватает денежных средств для осуществления производственной деятельности (таблица 2.4.1).

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности позволил сделать вывод, что оборачиваемость дебиторской задолженности в течение года уменьшилась, оборачиваемость кредиторской задолженности не изменилась (таблица 2.5.2).

На данном предприятии  основные производственные фонды стали  использоваться менее эффективно по сравнению с прошлым годом (таблица 2.6.1).

В ходе анализа состояния и движения собственного капитала и сравнения коэффициентов за исследуемый период было выявлено, что данное предприятие стало более зависимым от внешних инвестиций, так как понизился коэффициент автономии и финансирования. Доля заемного капитала повышается, значит, предприятие является финансово неустойчивым (таблица 2.7.2).

Анализ прибыли данного  предприятия показал, что анализируемое предприятие в итоге своей хозяйственной деятельности получило убыток (таблица 2.8.1).

По сравнению с прошлым  годом понизилась рентабельность продукции  и рентабельность продаж (таблица 2.9.1). На это повлияли различные факторы.

Анализируемое предприятие  относится к 1 классу кредитоспособности, так как имеет устойчивое состояние, имеет наилучшее значение коэффициента текущей ликвидности и это  подтверждается рейтингов в целом (таблица 2.10.3).

При составлении данной отчетности предприятие должно руководствоваться основными нормативными соответствующими предписаниями, которые предусмотрены ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций».

Чтобы повысить финансовую устойчивость, предприятию необходимо позаботится о собственных источниках формирования оборотных средств, прежде всего об увеличении размера нераспределенной прибыли. Эффективно использовать денежные средства.

Для своевременного погашения  кредиторской задолженности в ООО «Надежда» следует использовать краткосрочные кредиты и займы, если это экономически оправдано.

Предприятию необходимо направлять свои усилия на покрытие убытков. Для этого необходимо снизить себестоимость производимой продукции и искать более выгодные рынки сбыта. Нужно следить за сокращением размера операционных и внереализационных расходов.

Также очень важно руководству предприятий выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в трудный период любых экономических реформ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1.Федеральный Закон «О  бухгалтерском учете» от 21.11.96г.№129-ФЗ

2.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства Финансов в Российской Федерации от 29.07.1998г. №34н с изменениями и дополнениями.

3.Концепция развития бухгалтерского  учета и отчетности в РФ  на среднесрочную перспективу.  Одобрена приказом Минфина РФ  от 01.07.2004г.№180.

4.Положение по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность  организации». ПБУ 1999г. Утверждено  приказом Министерства Финансов  Российской Федерации от 7.01.1999г.№43-н  с изменениями и дополнениями.

5.Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие/Е.И.Бородина, Н.В.Володина; под ред. О.В.Ефимовой и М.В.Мельник-М.:Издательство «Омега-Л»,2009. - 451с.

6.Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И.Алексеева,  Ю.В.Васильев, А.В.Малеева, Л.И.Ушвицкий.-М.:КНОРУС,2009. - 688с.

7.Маркарьян Э.А. Финансовый  анализ: пособие / Э.А.Маркарьян, Г.П.Герасименко,  С.Э.Маркарьян.-М.:КНОРУС,2009.-264с.

8.Пястолов С.М.Анализ финансово  – хозяйственной деятельности: учеб. для студ. Учрежденный сред. проф. образования / С.М.Пястолов. – М.: Издательский центр «Академия», 2010. - 336с.

9.Савицкая Г.В. Анализ  финансово – хозяйственной деятельности  АПК: учебник / Г.В.Савицкая. –  Инфра-М, 2009. – 696с.

10.Журналы Главбух и  Бухгалтерский учет. МСФО.

11.www.accountingzeform.ru (IAS) – «Представление финансовой отчетности» по МСФО.