Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2013 в 11:16, курсовая работа
Предприятие ЗАО «Престиж» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно про-изводственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации. В составе основных средств учитываются компьютеры
СОДЕРЖАНИЕ
Предприятие ЗАО «Престиж» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы».
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи». Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
- налог на имущество – 2,2%;
- налог на прибыль – 20%.
Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (страховые взносы) производятся по следующим ставкам:
- отчисления в фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;
- отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 1,1%;
- отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2,0%;
- отчисления в федеральный бюджет (ФБ) – 6%;
- отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 14%.
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве - 0,5 %.
Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 280000 рублей.
Показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением: сверхнормативных расходов по банковскому кредиту.
Амортизация за 1 квартал составляла 5300 руб. ежемесячно.
НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
Льгот по налогам предприятие не имеет.
2 БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 ЯНВАРЯ
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 1 января 2012 г.
КОДЫ | |||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
2012 |
01 |
01 | ||||||||
Организация |
Закрытое акционерное общество «Престиж» |
по ОКПО |
|||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности ОКАТО |
75 401 000 000 | ||||||||||
Закрытое акционерное общество |
/ Частная |
ОКОПФ/ОКФС |
65 |
16 | |||||||
Единица измерения (руб.) |
по ОКЕИ |
384 | |||||||||
Адрес |
|
||||||||||
Дата утверждения |
01.01.2012 | ||||||||||
Дата принятия |
01.01.2012 | ||||||||||
Наименование показателя |
На |
1 января |
||||||||||
20 |
12 |
г. |
||||||||||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Нематериальные активы |
8650 |
|||||||||||
Результаты исследований и разработок |
||||||||||||
Нематериальные поисковые активы |
||||||||||||
Материальные поисковые активы |
||||||||||||
Основные средства |
552800 |
|||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||||
Финансовые вложения |
||||||||||||
Отложенные налоговые активы |
||||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу I |
561450 |
|||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Запасы |
15000 |
|||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
12600 |
|||||||||||
Дебиторская задолженность |
57200 |
|||||||||||
Финансовые вложения |
||||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
46930 |
|||||||||||
Прочие оборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу II |
131730 |
|||||||||||
БАЛАНС |
693180 |
|||||||||||
Поясне-ния |
Наименование показателя |
На |
1 января |
|||||||||||||
20 |
12 |
г. |
||||||||||||||
ПАССИВ |
200 000 |
|||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
) |
( |
) |
( |
) | ||||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
||||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
||||||||||||||||
Резервный капитал |
||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
66000 |
|||||||||||||||
Итого по разделу III |
266000 |
|||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||
Заемные средства |
||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
||||||||||||||||
Прочие обязательства |
||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||
Заемные средства |
280 000 |
|||||||||||||||
Кредиторская задолженность |
143320 |
|||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
||||||||||||||||
Прочие обязательства |
3860 |
|||||||||||||||
Итого по разделу V |
427180 |
|||||||||||||||
БАЛАНС |
693180 |
|||||||||||||||
Руководитель |
Главный |
||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
01 |
” |
января |
20 |
12 |
г. |
3 БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 МАРТА
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 1 МАРТА 2012 г.
КОДЫ | |||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
2012 |
03 |
01 | ||||||||
Организация |
Закрытое акционерное общество «Престиж» |
по ОКПО |
|||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности ОКАТО |
75 401 000 000 | ||||||||||
Закрытое акционерное общество |
/ Частная |
ОКОПФ/ОКФС |
65 |
16 | |||||||
Единица измерения (руб.) |
по ОКЕИ |
384 | |||||||||
Адрес |
|
||||||||||
Дата утверждения |
01.03.2012 | ||||||||||
Дата принятия |
01.03.2012 | ||||||||||
Наименование показателя |
На |
1 января |
На 1 марта |
|||||||||
20 |
12 |
г. |
20 |
12 |
г |
|||||||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Нематериальные активы |
8650 |
7210 |
||||||||||
Результаты исследований и разработок |
||||||||||||
Нематериальные поисковые активы |
||||||||||||
Материальные поисковые активы |
||||||||||||
Основные средства |
552800 |
544800 |
||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||||
Финансовые вложения |
||||||||||||
Отложенные налоговые активы |
||||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу I |
561450 |
552010 |
||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Запасы |
15000 |
29840 |
||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
12600 |
7500 |
||||||||||
Дебиторская задолженность |
57200 |
52390 |
||||||||||
Финансовые вложения |
||||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
46930 |
50850 |
||||||||||
Прочие оборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу II |
131730 |
140580 |
||||||||||
БАЛАНС |
693180 |
692590 |
||||||||||
Поясне-ния |
Наименование показателя |
На |
1 января |
На 1 марта |
||||||||||||
20 |
12 |
г. |
20 |
12 |
г. |
|||||||||||
ПАССИВ |
200 000 |
200 000 |
||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
) |
( |
) |
( |
) | ||||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
||||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
||||||||||||||||
Резервный капитал |
||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
66000 |
118500 |
||||||||||||||
Итого по разделу III |
266000 |
318500 |
||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||
Заемные средства |
||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
||||||||||||||||
Прочие обязательства |
||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||
Заемные средства |
280 000 |
245000 |
||||||||||||||
Кредиторская задолженность |
143320 |
106062 |
||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
||||||||||||||||
Прочие обязательства |
3860 |
23028 |
||||||||||||||
Итого по разделу V |
427180 |
374090 |
||||||||||||||
БАЛАНС |
693180 |
692590 |
||||||||||||||