Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

 

16. Управленческие расходы, учитываемые по дебету счета 25 (общепроизводственные расходы) распределяются между объектами калькулирования и списываются в дебет счета 20 (основное производство) пропорционально основным видам деятельности;

 

17. Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей, как расходы будущих периодов на счете 97 (Расходы будущих периодов) и подлежат списанию в течении периода, к которому они относятся, исходя из норматива, а при необходимости сроки устанавливаются приказом начальника управления. Расходы, отраженные в 2008 г. по Дт сч.97 списывать в 2009 г. ежемесячно, равными долями на общепроизводственные расходы (Дт сч.25);

 

18. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять по фактической себестоимости;

 

19. Установить, что выручка от реализации продукции, работ, услуг определяется «по отгрузке» и предъявления расчетных документов покупателю;

 

20. Для целей налогообложения НДС:

- определять дату возникновения обязанности по уплате налога по мере поступления денежных средств на день оплаты товаров (работ, услуг) (статья 167 НК РФ);

- суммы входного НДС отражаются по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ТМЦ».

После оплаты поставщиком материалов, оприходования на балансе приобретенных  ценностей сумма НДС по приобретенным  ценностям подлежит налоговому вычету и отражается проводкой Д-т 68 субсчет  «Расчеты но НДС» К-т 19.

Представлять отчетность по НДС и уплачивать налог в бюджет один раз в квартал не позднее 20 числа следующим за отчетным;

 

23)  Для целей налогообложения прибыли установить:

А. Признавать доходы по методу начисления. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества или имущественных прав;

Б. Доходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена, распределять между периодами равномерно, согласно (п.2 статьи 271 НК РФ);

В. Расходы, принимаемые для целей налогообложения признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся, независимо от времени фактической выплаты средств с учетом положений (статьей 318-320 НК РФ);

Г. При списании сырья и материалов используемых при выполнении работ, услуг применять метод оценки по фактической себестоимости - п.6 статьи 254 НК РФ;

Д. Исчислять налог по итогам каждого отчетного (налогового) периода;

Е. При приобретении объектов основных средств, бывших в употреблении (в случае, если применяется линейных метод начисления амортизации), определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками (п.12 статьи НК РФ);

Ж. Имущество, первоначальной стоимостью до 10000 тысяч рублей включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (п.2 статьи 56 НК РФ).

 

24) Установить следующие регистры данных налогового учета:

-регистр учета выручки от реализации продукции (работ, услуг). Форма №П-1у;

-регистр-расчет суммы прямых расходов на производство продукции (работ, услуг) уменьшающих доходы от реализации. Форма №П-2п;

-регистр учета на оплату труда. Форма №П-З;

-регистр учета косвенных расходов. Форма №П-4;

-регистр-расчет суммы представительских расходов, учитываемых для целей налогообложения. Форма № П-5;

-регистр учета расходов, связанных с реализацией прочего имущества. Форма «ПИ-2»;

-регистр учета внереализационных доходов. Форма №В-1;

-регистр учета внереализационных расходов. Форма В-2;

-регистр-расчет амортизации по объектам основных средств. Форма №А-3;

-свободный регистр косвенных расходов, учитываемых для целей налогообложения. Форма № П-7;

-регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности. Форма №В-4;

-регистр учета операций по списанию безнадежной дебиторской задолженности. Форма №В-5.

 

25. Бухгалтерский учет ООО «Драгоценности Якутии» осуществляется бухгалтерией;

 

26. Ведение кассовых операций осуществляется в электронном виде. Кассовая книга распечатывается и подшивается в последний день календарного года;

 

27. Ответственность за организацию работ по ведению бухгалтерского и налогового возложить на главного бухгалтера;

 

28. Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику за 2009 г. в случае внесения изменений в законодательство РФ;

 

29. Предусмотреть возможность внесений в учетную политику организаций за 2009 г. в связи с появлением хозяйственных операций, отражение которых в бухгалтерском учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на организацию.

 

 

 

 

 

 

Генеральный директор:    Максимова О.Н.

1.2 Рабочий план счетов предприятия ООО «ДРАГОЦЕННОСТИ ЯКУТИИ»

Таблица 1.2 – Приложение №1 к приказу «О принятии учетной политики на 2009 г.»:

Наименование  счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные  активы Амортизация нематериальных активов Оборудование  к установке Вложения во внеоборотные активы	01 02 04 05 07 08	По видам  основных средств   По видам  нематериальных активов     Приобретение земельных участков Приобретение объектов природопользования Строительство объектов основных средств Приобретение объектов основных средств Приобретение нематериальных активов
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ  ЗАПАСЫ
Материалы                                       Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	10                                       19	Сырье и материалы Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали Топливо Тара и тарные материалы Запасные части Прочие материалы Материалы, переданные в переработку на сторону Строительные материалы Инвентарь и хозяйственные принадлежности Специальная оснастка и специальная одежда на складе Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации   Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам Налог на добавленную стоимость по приобрет. МПЗ

Продолжение таблицы 1.2

 

Раздел III.  ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство   Общепроизводственные  расходы Брак в производстве Обслуживающие производства и хозяйства	20   25 28 29	Изделие А Изделие Б
Раздел IV.  ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг)        Готовая продукция Расходы на продажу	40   43 44
Раздел V.  ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса     Расчетные счета Финансовые вложения         Резервы под  обесценение вложений в ЦБ	50     51 58         59	Касса организации Операционная касса Денежные документы   1.   Паи и акции Долговые ценные бумаги Представленные займы Вклады по договору простого товарищества
Раздел VI.  РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Резервы по сомнительным долгам Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам Расчеты по налогам  и сборам Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению         Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с персоналом по прочим операциям   Расчеты с учредителями         Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	60 62 63 66 68 69           70 71 73   75         76	По видам  налогов и сборов Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по обязательному медицинскому страхованию     Расчеты по предоставленным займам Расчеты по возмещению материального ущерба Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал Расчеты по выплате доходов Расчеты по имущественному и личному страхованию Расчеты по претензиям Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам Расчеты по депонир. суммам

Окончание таблицы 1.2

Раздел VII.  КАПИТАЛ
Уставный капитал Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	80 84
Раздел VIII.  ФИНАНСОВЫЕ  РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи         Прочие доходы и расходы       Недостачи и  потери от порчи ценностей Резервы предстоящих  расходов Расходы будущих  периодов Доходы будущих  периодов                     Прибыли и убытки	90         91       94 96 97 98                     99	Выручка Себестоимость продаж Налог на добавленную стоимость Прибыль/ убыток от продаж Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов   По видам  резервов По видам  расходов Доходы, полученные в счет будущих периодов Безвозмездные поступления Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным в прошлые годы Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Аналитическая часть

2.1  Начисление амортизации ОС и НМА

Таблица 2.1 – Ведомость начислений амортизации по ОС

№ п/п	Наименование	К-во	Первонач. ст-ть, руб.	Срок экспл-ции, лет	А гр.	Срок полезного использ., лет	Норма А, %	Год. ∑ А, руб.	∑ А за мес., руб.	Накопленная А, руб.	Ост. ст-ть, руб.
1	ОПС, инв.№337	1	69000,00	4	2	3	33,33	23000,00	1916,67	69000,00	0,00
2	Охранно-пожарная и тревожная  сигнализация, инв.№336	1	63800,00	4	2	3	33,33	21266,67	1772,22	63800,00	0,00
3	Ванна для травления, инв.№361	1	18000,00	4	3	5	20,00	3600,00	300,00	14400,00	3600,00
4	Ванна для травления, инв.№360	1	22700,00	4	3	5	20,00	4540,00	378,33	18160,00	4540,00
5	Весы 2100 S Сартогосм, инв.№396	1	27000,00	4	3	5	20,00	5400,00	450,00	21600,00	5400,00
6	Весы электр. СР 225Д, встроен. калибр."Сарториус", инв.№391	1	70000,00	4	3	5	20,00	14000,00	1166,67	56000,00	14000,00
7	Вибровакуумный смеситель, инв.№390	1	240000,00	1	3	5	20,00	48000,00	4000,00	48000,00	192000,00