Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2011 в 15:21, курсовая работа
Целью данной работы является изучение состояния бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия и разработка рекомендаций по их совершенствованию, изучение теоретических и практических аспектов анализа денежных потоков предприятия А также рассмотрение учета денежных средств и расчетных операций, анализ движения денежных средств и расчетов.
К-т 51 «Расчетный счет»
2. Сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет, относится в кредит субсчета 76/3 «Расчеты по претензиям»
Д-т 51 «Расчетный счет»
К-т 76/3 «Расчеты по претензиям»
Согласно выписке из лицевого счета от 22.02.2011 с расчетного счета редакции газеты «Нясвiжскiя навiны» было списано 49500 рублей, а зачислено 973100 рублей. К выписке банка были приложены все соответствующие документы, которые подтверждают совершение данных операций и правильность списанных и зачисленных сумм. (Приложение 10)
Денежные средства
с расчетного счета списываются
по распоряжению его владельца или
без распоряжения владельца счета
в случаях, предусмотренных
Регистрами синтетического учета по счету 51 «Расчетный счет» является журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. В журнале-ордере № 2 отражают обороты по кредиту счета 51«Расчетный счет», в ведомости № 2 — по дебету этого счета.
Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета и приложенные к ним расчетные документы.
Типовые бухгалтерские записи по счету 51 «Расчетный счет»
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 50 «Касса»
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт55 «Специальные счета в банках»
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 57 «Переводы в пути»
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дт 50 «Касса»
Кт51 «Расчетный счет»
Дт 55 «Специальные счета в банках»
Кт51 «Расчетный счет»
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кт
51 «Расчетный счет»
Дт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Кт 51 «Расчетный счет»
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Кт 51 «Расчетный счет»
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кт 51 «Расчетный счет»
Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кт 51 «Расчетный счет»
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 91/1 «Операционные доходы»
В редакции газеты «Нясвiжскiя навiны» за февраль месяц в журнале-ордере и ведомости №2 были отражены следующие операции:
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 50 «Касса»
∑ 496000
рублей
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
∑ 230400 рублей
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кт 51 «Расчетный счет»
∑ 134400 рублей
Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Кт 51 «Расчетный счет»
∑ 500000 рублей
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Кт 51 «Расчетный счет»
∑ 870000 рублей
Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кт 51 «Расчетный счет»
∑ 3490000 рублей
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
∑ 3020
рублей
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 55 «Специальные счета в банке»
∑ 10000000 рублей
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 91 «Операционные доходы и расходы»
Сальдо на начало месяца по дебету счета 51 «Расчетный счет» составило 13068283 рублей.
Сальдо на конец
месяца по дебету счета 51 «Расчетный
счет» составило 16028412 рублей. (Приложение
11)
2.3. Учет операций по специальным счетам в банке
Кроме расчетного счета у предприятия могут быть специальные счета в банке, денежные средства на которых учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках». К нему могут быть открыты следующие субсчета:
55/1 «Аккредитивы»
55/2 «Чековые книжки»
55/3
«Депозитные счета в
55/4
«Депозитные счета в
55/5
«Специальный счет целевого
55/6 «Текущий счет филиала»
55/7 «Банковские карты»
Субсчет 55/1 «Аккредитивы» используют предприятия, применяющие формы расчетов с применением аккредитивов. Аккредитив выставляется в банк по поручению предприятия за счет его средств или кредитов банка путем депонирования указанной в заявлении на аккредитив суммы на специальном счете.
Заявление на аккредитив в свой банк предъявляет покупатель и в нем указывает наименование поставщика, номер договора поставок, общее наименование товаров, документы, служащие основанием для оплаты, сумму аккредитива, срок действия его. Банк контролирует закрытие аккредитива по истечении срока действия и перечисления денег на расчетный счет покупателя товаров.
Аккредитивы имеет сходство с предварительной оплатой, но есть и существенное различие. При осуществлении предоплаты денежные средства сразу зачисляются в банк поставщика на расчетный счет поставщика.
При аккредитивной форме расчетов денежные средства списываются с расчетного счета покупателя-плательщика, но они сначала переводятся в банк поставщика, а на расчетный счет поставщика будут зачислены только после отгрузки товаров или выполненных работ и предъявления документов об отгрузке.
Записи по счету 55/1 «Аккредитивы» производятся на основании выписок банка:
Дт 55/1 «Аккредитивы»
Кт 51 «Расчетный счет»
52 «Валютные счета»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дт 10 «Материалы»
41 «Товары»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрчдчиками»
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кт 55/1 «Аккредитивы»
Дт 51 «Расчетный счет»
52 «Валютные счета»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Кт 55/1 «Аккредитивы»
Субсчет
55/2 «Чековые книжки» используется при
осуществлении безналичных
Дт 55/2 «Чековые книжки»
Кт 51 «Расчетный счет»
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кт 55/2 «Чековые книжки»
Дт 51 «Расчетный счет»
Кт 55/2 «Чековые книжки»
На депозитных счетах 55/3 и 55/4 хранятся вклады организации с целью получения дохода в виде процентов.
Дт 55/3 «Депозитные счета в официальной денежной единице Республики Беларусь»
55/4 «Депозитные счета в иностраннойвалюте»
Кт 51 «Расчетный счет»
Информация о работе Организация учета денежных средств предприятия