Совершенствования хозяйственной деятельности МУП «ЖКО Чемал»

 

В разделе «Капитал и резервы» произошло изменение величины собственного капитала предприятия, он уменьшился на 3864 тыс. руб., или на 28,36%. На это изменение повлияло уменьшение нераспределенной прибыли (- 5364 тыс. руб.), в связи с убытками. Предприятием получены денежные средства (денежная помощь) в размере 1500 тыс. руб. в качестве вложения в уставной фонд.

В структуре собственного капитала на конец 2013 года темп прироста:

• уставный капитал увеличился на 79,5%;
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) уменьшился на - 63%;
• краткосрочные обязательства увеличились на 20%.

 

 

На конец 2013 года в 4 разделе появилась сумма долгосрочных обязательств предприятия, которая составила 2728 тыс. руб., в нее входят задолженность за уголь, электроэнергию.

Величина текущих обязательств в 2013 году составила 7564 тыс. руб. и увеличилась на 19,9%. Увеличение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:

• сумма кредиторской задолженности (менее 12 месяцев) составила 6341 тыс. руб., увеличилась на 2%;
• доходы будущих периодов составили 1223 тыс. руб., увеличилась на 99%.

Кредиторская задолженность на 01.01.2014г.  составила 9069 тыс. руб., в том числе по налогам и сборам – 2131 тыс. руб., за электроэнергию – 1517 тыс. руб., за уголь- 2856 тыс. руб., за материалы и услуги - 1205 тыс. руб.  Во внебюджетные фонды задолженность составила 700 тыс. руб.. Долг по заработной плате составил 660 тыс. руб..

В структуре кредиторской задолженности  на конец 2013 года удельный вес:

• задолженности поставщиков и подрядчиков составил 61,51%;
• задолженности по налогам и сборам – 23,5%;
• задолженности во внебюджетные фонды – 7,72%;
• задолженность по заработной плате – 7,27%.

Основные кредиторы МУП «ЖКО Чемал»: ООО «Торговый дом «Алтай уголь», ООО «Теплострой», ОАО «Алтайэнерго»,ООО ТД «Электроагрегат», причина неплатежей заключается в тяжелом финансовом положении предприятия.

Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженностей на конец 2013 года показывает, что кредиторская задолженность предприятия превышает дебиторскую на 6308 тыс. руб., т. е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей его кредиторам.

Расчет суммы чистых активов за 2012 – 2013 г.г. приведен в таблице 2.3.

Чистые активы Общества на конец финансового года составили 9760 тыс. руб., уменьшившись в отчетном году на 3864 тыс. руб. На уменьшение суммы чистых активов существенное влияние оказало изменение следующих показателей:

• уменьшение суммы запасов сырья и материалов (461 тыс. руб.);
• рост дебиторской задолженности (471 тыс. руб.);
• снижение суммы денежных средств (188 тыс. руб.);
• появилась сумма долгосрочных обязательств (2728 тыс. руб.);
• увеличение сумм доходы будущих периодов (1111 тыс. руб.);
• увеличение кредиторской задолженности (145 тыс. руб.).

Таблица 2.3

Расчет стоимости чистых активов МУП «ЖКО Чемал»
Наименование показателя	на 31.12.12	на 31.12.13	Измене-ние(+,-)
I. АКТИВ
1. Основные средства	16246	16544	298
2. Доходные вложения в материальные ценности	67	67	-
3. Запасы	1124	663	-461
4. Дебиторская задолженность	2290	2761	471
5. Денежные средства	205	17	-188
6.Итого активов, принимаемых к расчету (сумма строк с 1 по 5)	19932	20052	120
II.ПАССИВ
7.Долгосрочные обязательства	-	2728	-
8. Кредиторская задолженность	6196	6341	145
9. Доходы будущих периодов	112	1223	1111
10. Итого пассивов, принимаемых к расчету (сумма строк с7 по 9)	6308	10292	3984
11. Стоимость чистых активов(стр. 6-11)	13624	9760	-3864

 

 

2.2. Комплексная оценка динамики активов МУП «ЖКО Чемал» и их влияние на выручку от продаж.

 

Изменение статей актива баланса МУП «ЖКО Чемал»  за 2012- 2013 г.г. рассчитаны в таблице 2.1.

Комплексная оценка динамики активов и их влияние на выручку от продаж за 2012-2013 г.г. представлены в таблице 2.6.

                  Таблица 2.6

Комплексная оценка динамики активов и их влияние на
выручку от продаж МУП «ЖКО Чемал» за 2013 год
Показатель	на 31.12.12		на 31.12.13		Измене-ние(+,-)		Темп роста%
1. Основные средства*	17650		16395		-1255,00		92,89
2. Другие внеоборотные активы	67		67		0,00		0
3. Запасы	1296,5		893,5		-403,00		68,92
4. Дебиторская задолженность	2275,5		2525,5		250,00		110,98
5. Другие оборотные активы	320		111		-209,00		34,69
6. Итого активов	21609		19992		-1617,00		92,52
10. Комплексная оценка динамики активов, коэффициент	х		х		х		0,9162
11.Выручка от продаж	14460		13288		-1172		91,89
12. Доля влияния экст-ти использования активов на прирост выручки от продаж,%	х		х		х		33,97
13. Доля влияния инт-сти использования активов на прирост выручки от продаж,%	х		х		х		66,03

 

• * Используются среднегодовые балансовые данные

 

Приведем порядок расчета некоторых показателей:

• Рассчитаем комплексную оценку динамики активов по формуле средней геометрической темпов роста показателей активов (коэффициент):

                             8  _______________________________________________________________________________________                    

          К  = √ 0,9289х0,6892х1,1098х0,3469=

             8___________

           √ 0,246469 = 0,9162

 

• Рассчитаем долю влияния экстенсивности использования активов на прирост выручки от продаж :

                  Кэкст = -7,48 : (-8,11) х 100% = +92,23% ;

 

• Рассчитаем долю влияния интенсивности использования активов на прирост выручки от продаж :

                Кинт = 100% – 92,23% = +7,77% .

На предприятии в 2013 году преимущественно наблюдается экстенсивное использование активов, т.е. прирост при выполнения работ, оказания услуг достигается за счет их абсолютного увеличения, а не за счет повышения отдачи активов предприятия.

 

 

2.3. Факторный анализ и оценка рентабельности активов МУП «ЖКО Чемал».

 

Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются в абсолютных и относительных показателях. Чистая прибыль является абсолютным показателем безубыточности функционирования предприятия. Абсолютные показатели позволяют определить динамику различных показателей прибыли (валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли за ряд лет).

Относительные показатели представляют собой различные соотношения прибыли и вложенного капитала или прибыли и производственных затрат.

Для оценки эффективности хозяйственной деятельности используются следующие показатели рентабельности:

• рентабельность продаж – определяет, сколько рублей прибыли в

результате продажи продукции (выполнении работ, оказании услуг) приходится на один рубль выручки;

• рентабельность внеоборотного капитала – отражает эффективность использования внеоборотного капитала и определяет величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные активы;
• рентабельность оборотного капитала – отражает эффективность

использования оборотного капитала и определяет величину прибыли,

   приходящейся    на  один рубль, вложенный в оборотные  активы.

Для показателей рентабельности не существует критериальных значений, они используются при анализе тенденций в соотношении прибыли и других показателей за ряд лет и при сопоставлении аналогичных показателей внутри отрасли или по группе конкурирующих предприятий.

Для проведения факторного анализа рентабельности активов в МУП «ЖКО Чемал» воспользуемся данными таблицы 2.7.

Получение отрицательных финансовых результатов в 2012-2013 г.г., сопутствовало повышение себестоимости работ и оказания услуг. Причинами увеличения себестоимости услуг МУП «ЖКО Чемал», является ограничение роста тарифов повышение цен на электроэнергию (предприятие достаточно энергоемкое, ежемесячные платежи за электроэнергию составляют около 70 тыс.руб.), рост цен на уголь, ГСМ,  работой на практически изношенном оборудовании.

Факторный анализ рентабельности активов целесообразнее провести по прибыли от продаж, так как и в 2012 году и в 2013 году чистая прибыль на предприятии отсутствует (Таблица 2.7).

На уровень рентабельности активов оказывают влияние 3 фактора:

1. рентабельность продаж

2. коэффициент оборачиваемости  собственного капитала

3. коэффициент автономии 

 

Зависимость рентабельности активов от влияющих на него факторов носит прямой функциональный характер и выражается формулой:

R А = RПР х КОБ. СК х КА                 или

Р    =   Р х  N  х СК

А        N      CК     А

 

Влияние на рентабельность активов каждого фактора определяем способом абсолютных разниц:

∆R ПР = (3,196) х 0,7224х0,8816 = 2,0354 %

∆ КОБ. СК = 50,7219х 0,0075х 0,8816 =  0,3354 %

∆ КА = 50,7219х 0,7299х0,0035 = 0,1296 %

Баланс отклонений равен:

2,0354 +  0,3354 + 0,1296 = 2,5004 %

 

Таблица 2.7

 

Факторный анализ рентабельности активов в МУП «ЖКО Чемал»
№ п/п	Показатель	ед.     изм.	Методика расчета	на 31.12.12	на 31.12.13	Измене-ние (+, - )
1.	Прибыль от продаж(РПР)	тыс.руб.	ф № 2	6541	6499	-42
2.	Ср.остатки всех акти-вов(А)	тыс.руб.	активы на начало периода+ активы на конец периода/2	21609	19992	-1617
3.	Ср.остатки собственного капитала(СК)	тыс.руб.	СК на начало периода+ СК на конец периода/2	19051	17554	-1497
4.	Выручка от продаж(N)	тыс.руб.	ф № 2	13763	12813	-950
5.	Рентабельность активов RА	%	РПР/А	30,2697	32,5080	2,2383
6.	Рентабельность продаж RПР	%	РПР/N	47,5259	50,7219	3,196
7.	Коэффициент оборачи-ваемости соб.капитала(К об.ск)	коэфф.	N/СК	0,7224	0,7299	0,0075
8.	Коэффициент автономии (Ка )	коэфф.	СК/А	0,8816	0,8781	-0,0035
9.	Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов:	%		х	х	2,5004
а)	рентабельности продаж	%		х	х	2,0354
б)	коэффициента обо-ти собственного капитала	%		х	х	0,3354
в)	коэффициента автономии	%		х	х	0,1296

 

 

 

Глава 3 Выводы по совершенствованию хозяйственной деятельности МУП «ЖКО Чемал».

Из проведенного анализа видно, что предприятие является убыточным. Для того что бы повысить финансовое состояние «МУП ЖКО Чемал» необходимо снизить точку безубыточности, увеличить маржинальный доход, запас финансовой прочности, а для этого надо уменьшить рост постоянных и переменных затрат и увеличить выручку данного предприятия.

Для повышения выручки МУП «ЖКО Чемал» требуется увеличить клиентскую базу. Данное жилищно-коммунальное хозяйство осуществляет свою деятельность в селах Чепош, Анос, Чемал, Толгоек, Элекмонар, поэтому необходимо расширить масштаб деятельности, то есть оказывать услуги в других селах Чемальского района, например в Куюсе, Ороктое, Еланде, Узнезе, т/б Катунь. Таким образом, расширение клиентской базы ведет к увеличению выручки и прибыли на предприятии, а значит и к росту запаса финансовой прочности.

Как было рассмотрено выше увеличение количества клиентов прямо пропорционально увеличению выручки. Но мало задаться целью просто расширить клиентскую базу. База клиентов это важнейший актив предприятия и им необходимо правильно управлять. Рассмотрим составляющие управления клиентским активом.

Идентификация - это один из основополагающих элементов управления клиентской базой. Идентифицировать можно по фамилии, имени, отчеству, где то паспортным данным, адресу проживания и прочим отличительным признакам. В целом это персональные данные, отличающие одного клиента от другого.

Контактные данные - важно держать в актуальном состоянии. При любом взаимодействии с клиентом их необходимо уточнять. Любое новое коммерческое предложение, возникающее в вашей компании необходимо направлять по правильным координатам, его необходимо доставить быстро и точно, раньше, чем конкуренты.

История взаимоотношений - важно фиксировать в едином источнике все этапы взаимоотношений с клиентом. Это ускоряет работу всех служб предприятия , снижаются издержки на время необходимое для получения той или иной информации, что влечет увеличение количества выполняемых задач на одного сотрудника. Анализ истории взаимоотношений позволяет уменьшать количество ошибок.

Для повышения маржинального дохода, снижения точки безубыточности необходимо уменьшить постоянные и переменные затраты. Основную долю переменных затрат в 2014 году составляют материалы. Поэтому следует закупать материалы по более низкой цене или закупать их в близлежащей территории, тем самым снизить затраты на транспортировку. Что бы снизить постоянные затраты, нужно уменьшить издержки на оплату труда и общеэксплуатационные расходы, так как они имеют наибольший удельный вес. Но снизить заработную плату было бы не эффективно, так как может упасть трудоспособность рабочих, поэтому нам надо снизить общеэксплуатационные расходы, например на канцелярские товары.