Учет денежных средств

4) С аудиторскими фирмами, с налоговыми органами по вопросам:

- получения: аудиторских отчетов  по проверке состояния бухгалтерского  учета, консультаций по вопросам  отражения финансово-хозяйственных  операций на счетах бухгалтерского  учета, актов выездных и камеральных  проверок налоговых органов, решений по ним, требований по встречным проверкам;

- представления: всех бухгалтерских  документов, необходимых для проверок, разъяснений по отражению в  учете финансово-хозяйственных операций.

Бухгалтер по банку. На должность Бухгалтера по банковским операциям назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или среднее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности Бухгалтера по банковским операциям не менее 3 лет. Бухгалтер по банковским операциям должен знать: законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета по банковским операциям и составлению отчетности; формы и методы бухгалтерского учета на данном участке; план и корреспонденцию счетов; организацию документооборота по учету банковских операций; порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с привлечением вкладов денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытием и ведением банковских счетов физических и юридических лиц; методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности; правила эксплуатации вычислительной техники; экономику, организацию труда и управления; рыночные методы хозяйствования; законодательство о труде; правила и нормы охраны труда.         Функциональные обязанности Бухгалтера по учету кассовых операций определены на основе и в объеме квалификационной характеристики по данной должности и могут быть дополнены, уточнены при подготовке должностной инструкции, исходя из конкретных обстоятельств.               Бухгалтер по банковским операциям: выполняет работу по ведению бухгалтерского учета по привлечению вкладов денежных средств физических и юридических лиц, по размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет, по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, по осуществлению расчетов по поручению физических и юридических лиц; обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по данному направлению учета; разрабатывает формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации; участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности филиала по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники, в проведении инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей; подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив; выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных; участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации. Бухгалтер по банковским операциям имеет право: принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности; вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы.         Бухгалтер несет ответственность за: невыполнение своих функциональных обязанностей; недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения; невыполнение приказов, распоряжений директора, поручений и заданий от главного бухгалтера и директора; нарушение правил внутреннего трудового распорядка. Режим работы Бухгалтера по банковским операциям определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка.

Бухгалтер-кассир     относится    к    категории    технических исполнителей,  принимается на работу  и  увольняется  приказом  директора предприятия по представлению главного бухгалтера. Бухгалтер-кассир    непосредственно    подчиняется     главному бухгалтеру и его заместителям. В своей деятельности бухгалтер-кассир руководствуется: нормативными  документами  и методическими материалами по вопросам выполняемой работы; уставом предприятия; правилами внутреннего трудового распорядка предприятия; приказами  и  распоряжениями   директора   предприятия; распоряжениями главного бухгалтера и его заместителей; настоящей должностной инструкцией.         Бухгалтер-кассир должен знать: нормативные   правовые   акты,   положения,   инструкции,   другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций; формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; порядок оформления приходных и расходных документов; лимиты    остатков    кассовой   наличности,   установленные   для предприятия, правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности; основы организации труда; правила эксплуатации вычислительной техники; основные положения законодательства о труде; правила внутреннего трудового распорядка; правила и нормы охраны труда. Во   время   отсутствия   бухгалтера-кассира   его  обязанности исполняет в установленном порядке назначаемый заместитель, несущий полную ответственность    за   надлежащее   исполнение   возложенных   на   него обязанностей. На бухгалтера-кассира возлагаются следующие функции: осуществление  операций  с  денежными  средствами   и   ценными бумагами; ведение кассовых книг (в валюте и рублях); составление кассовой отчетности.              Для выполнения возложенных на него функций бухгалтер-кассир обязан: осуществлять операции  по  приему,  учету,  выдаче  и  хранению денежных средств  и  ценных  бумаг  с  обязательным  соблюдением  правил, обеспечивающих их сохранность; получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства или оформлять их для  получения  безналичным путем в  учреждениях  банка  для  выплаты  рабочим  и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов; вести  на  основе  приходных  и  расходных  документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком; составлять  описи  ветхих  купюр,   а   также   соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые; составлять кассовую отчетность; осуществлять   наличные   расчеты  в  установленном  порядке  с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия.               Для выполнения функций и реализации прав,  предусмотренных настоящей инструкцией,  бухгалтер-кассир взаимодействует:

1. С директором предприятия или должностным лицом,  его замещающим по вопросам:

     - получения:    распоряжений,    указаний,   приказов,   относящихся непосредственно  к его деятельности;

     - представления:  всей  необходимой  информации  о движении денежной наличности  в кассе предприятия.

2) С главным бухгалтером  и его заместителями по вопросам:

     - получения:  должностной  инструкции,  указаний  на   выплату   или перечисление  денежных средств сотрудникам предприятия,  распоряжений,  на прочие выплаты из кассы, списка лиц, которым разрешена выдача подотчетных средств, нормативных  и  инструктивных  документов  по ведению кассовых и банковских операций, пользованию кассовым аппаратом;

     - представления:  всей  необходимой  информации  о движении денежной наличности  в кассе предприятия, в срок  и качественно оформленных кассовых  документов, журналов-ордеров.

3) С сотрудниками бухгалтерского  отдела (бухгалтерии) по вопросам:

     - получения:   всех   необходимых,  надлежащим  образом  оформленных документов на осуществление кассовых  и  банковских  операций,  расчетных ведомостей, списков на выплату и перечисление заработной платы, приходных и расходных  кассовых  ордеров  и  других  документов,  необходимых   для осуществления бухгалтерского учета кассовых операций;

     - представления:  кассовых отчетов,  выписок по  банковским  счетам, сведений о  депонированных суммах и другой  информации о движении денежных  средств.

4) С другими сотрудниками предприятия по вопросам:

     - получения:  договоров,  служебных записок,  распоряжений и  других документов, подписанных  распорядителями  кредитов,  о  приеме  в кассу и выдаче  из кассы денежных средств;

     - представления: квитанций к приходным и расходным кассовым ордерам.

5) С коммерческими банками  по вопросам:

     - получения:  распоряжения  об  установленном  лимите  кассы  и  его выездной  проверки путем снятия наличности  в кассе предприятия,  выписок  о движении денежных средств  на банковских счетах, наличных денежных средств на нужды предприятия;

     - представления:  банковских документов для получения  и сдачи в банк наличных  денежных средств,  осуществления  безналичных платежей (платежных  поручений, заявлений на перевод, объявлений на взнос наличными, расчетных чеков и других денежных документов).

Бухгалтера по учету основных фондов назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия. На должность по данному участку назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или специальную подготовку по установленной программе и стаж работы по учету и контролю не менее 3 лет.               Бухгалтер по учету основных фондов должен знать: законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета основных фондов и составлению отчетности на данном участке; формы и методы бухгалтерского учета на предприятии; план и корреспонденцию счетов, в частности, по учету основных фондов; организацию документооборота на данном участке бухгалтерского учета; порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета оценки амортизации, восстановления и выбытия основных средств; методы экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия; правила эксплуатации вычислительной техники; экономику, организацию труда и управления; рыночные методы хозяйствования; законодательство о труде; правила и нормы охраны труда.    Функциональные обязанности Бухгалтера по данному участку определены на основе и в объеме квалификационной характеристики по должности бухгалтера и могут быть дополнены, уточнены при подготовке должностной инструкции, исходя из конкретных обстоятельств. Он выполняет работу по ведению бухгалтерского учета в соответствии с положениями действующего законодательства РФ. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. Осуществляет прием и контроль первичной документации на данном участке бухгалтерского учета и подготавливает ее к счетной обработке. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции по учету основных фондов. Производит начисление налогов, возникающих на данном участке. Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующему участку учета. Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации. Подготавливает данные по соответствующему участку бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.          Бухгалтер по учету основных фондов имеет право: принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности; вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы. Бухгалтер по учету основных фондов несет ответственность за: невыполнение своих функциональных обязанностей; недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения; невыполнение приказов, распоряжений директора предприятия, поручений и заданий от ; нарушение правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных на предприятии. Режим работы Бухгалтера на этом участке определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными на предприятии.

Ведущий бухгалтер по заработной плате. На должность назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж финансово-хозяйственной работы не менее 2 лет. Назначение на должность бухгалтера и освобождается от нее производится приказом генерального директора по предоставлению главного бухгалтера.    Бухгалтер по расчету зарплаты должен знать: законодательство о бухгалтерском учете; постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, а также касающиеся хозяйственно-финансовой деятельности предприятия; гражданское право, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;  структуру и штатное расписание, его профиль, специализацию и перспективы развития; положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на предприятии, правила его ведения; порядок оформления операций и организацию документооборота по участкам учета; формы и порядок финансовых расчетов; методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, выявления внутрихозяйственных резервов; порядок приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей; правила расчета с дебиторами и кредиторами; условия налогообложения юридических и физических лиц; порядок списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь; правила проведения инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей; порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности; правила проведения проверок и документальных ревизий; средства вычислительной техники, коммуникаций и связи и возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ и анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия; передовой отечественный и зарубежный опыт совершенствования организации бухгалтерского учета; экономику, организацию производства, труда и управления;  основы технологии строительства и производства;  рыночные методы хозяйствования; законодательство о труде и охране труда РФ; правила и нормы охраны труда.            Бухгалтер по расчету зарплаты подчиняется непосредственно Главному бухгалтеру. В период временного отсутствия бухгалтера по расчету зарплаты (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом Генерального директора, которое несет ответственность за их надлежащее использование. Осуществляет прием, анализ и контроль табелей учета рабочего времени и подготавливает их к счетной обработке; Принимает и контролирует правильность оформления листков о временной нетрудоспособности, справок по уходу за больными и других документов, подтверждающих право на отсутствие работника на работе подготавливает их к счетной обработке, а также для составления установленной бухгалтерской отчетности;  Производит начисления заработных плат работникам предприятия, осуществляет контроль за расходованием фонда оплаты труда; Осуществляет регистрацию бухгалтерских проводок и разноску их по счету 71; Производит начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, заработных плат рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия; Подготавливает периодическую отчетность по ЕСН в установленные сроки, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив; 2.7. Ведет на основе ведомостей выплату зарплаты работникам предприятия; Осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины, расчетами с подотчетными лицами; Подготавливает данные для составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах денежных средств; Участвует в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники и информационных технологий; Оказывает методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа; Систематически повышает свою квалификацию на курсах и семинарах по бухгалтерскому учету; Выполняет другие поручения главного бухгалтера (его заместителя).