Учет денежных средств

По результатам исследования темы курсовой  работы  на  материалах   ООО  «Молоко Зауралья»   нами  были  сделаны   следующие   выводы:

1. бухгалтерский     учет     ведется     по      журнально-ордерной   форме   с   применением  персональных  компьютеров и специальных сетевых компьютерных программ; 
2. в   организации   используется программа 1С: Предприятие Версия 7.7. (1С: Бухгалтерия новый план счетов);
3. ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на главного  бухгалтера  организации;           
4.   порядок и ведение кассовых  операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций             в   Российской   Федерации,   утвержденным   ЦБ   РФ   от   22 сентября   1993 года   № 40;
5. все  документы  оформляются  в организации   в  установленном  законодательством   порядке  типовыми  межведомственными  формами первичной учетной документации,;
6.   в   кассе хранятся  деньги  в пределах   лимита,   установленного   обслуживающим    банком;
7.   в результате  проведенной инвентаризации   недостачи или излишка ценностей   в   кассе   не  выявлено;          
8.   в   организации    применяют   форму   безналичных расчетов     платежными    поручениями;
9. денежная   наличность    сдается    по     объявлениям     на     взнос   наличными.

В процессе  хозяйственной  деятельности предприятия постоянно  ведут расчеты с поставщиками за  приобретенные у них основные  средства, сырье, материалы и другие  товарно-материальные ценности  и оказанные услуги. С покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с   другими   организациями  и   лицами  по  разным  хозяйственным операциям. Поэтому, важное значение для благополучия предприятий  имеет своевременность  денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных   и   расчетных   операций. Таким образом, важное значение для благополучия предприятий  имеет своевременность  денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных   и   расчетных   операций.

Таким образом, бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации          расчетов и кредитования  на  производстве. Учет денежных средств            имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в                 эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия.            Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и П.
2. Налоговый   кодекс  Российской  Федерации
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
4. План   счетов   бухгалтерского   учета   финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94н.
5. Указ Президента Российской Федерации от 19 ноября 1998 года № 416-У «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных   платежей   и   упорядочению   наличного   и безналичного денежного обращения».
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н.
7. ПБУ 3/2000. «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н;
8. ПБУ 4/99 г. «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н.
9. Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социаль- ного развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85             «Типовая форма   договора   о   полной   индивидуальной   материальной ответственности».
10. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
11. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом Банка России от 4 октября 1993 года №18.
12. Положение   о правилах организации   наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П.
13. Положение о   порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 9 октября 2002 года № 199-П.
14. Приложение №13 к Инструкции Центробанка РФ от 16 ноября 1995 года № 31 «По эмиссионно - кассовой работе в учреждениях банка России».
15. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации».
16. Указание "О введении новых форматов расчетных документов" от 22 февраля 1999 года N 502-У о внесении изменений и дополнений в указание банка России от 03 декабря 1997 № 51-У.
17. Инструкция № 28 о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых  в  учереждениях  Госбанка   СССР. Утверждена Госбанком  СССР  03 октября 1986 года ( С изменениями  от 21.06.03 года № 1297-У);
18. Методические   указания   по   инвентаризации   имущества   и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.
19. Документальное   оформление   кассовых   операций.- М.: Бератор, 2003.-112 с.
20. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2002 г.
21. Захарьин  В.Р.     «Справочник    бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2004 - 224 с.
22. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2001г. - 584с.
23. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003 г.
24. Ларионов А.Д.    «Бухгалтерский учет»:   Учебное   пособие -М.:Гроссбух: Проспект, 1999 г.
25. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник 2000 г. - №7 - с 57-60.
26. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.
27. Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух» 2002 г.
28. Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2001 г.