Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2013 в 15:44, дипломная работа
На предприятии часто возникает необходимость административно-хозяйственных и командировочных расходов, связанных с выдачей наличных денежных средств в подотчёт работникам. Расчёты с подотчётными лицами практически ведутся на каждом предприятии.
Введение 3
Обзор литературы 5
Глава 1. Сущность расчётов с подотчетными лицами
1.1. Понятие и сущность подотчетных сумм 8
1.2. Нормативная база ведения расчетов с подотчетными лицами 9
Глава 2. Экономическая характеристика СПК «Ульдурга»
2.1. Природно-климатические условия 12
2.2. Экономические показатели 13
2.3. Организация бухгалтерского учета. Учетная политика. 19
Глава 3. Учет расчетов с подотчетными лицами.
3.1. Задачи учета расчетов с подотчетными лицами 26
3.2. Первичный учет расчетов с подотчетными лицами. 27
3.3. Расчеты по командировочным расходам. 30
3.4. Синтетический и аналитический учет расчетов с
подотчетными лицами. 36
Глава 4. Правовое обоснование. 45
Выводы и предложения. 56
Список используемой литературы.
Денежные средства, выданные на подотчёт Дондоковой Н.С., были израсходованы на приобретение ветпрепаратов на сумму 3456,30 рублей. Ветпрепараты сданы на склад для хранения. В бухгалтерию представлен авансовый отчёт. К авансовому отчёту приложены товарные и кассовые чеки № 54, № 25 от 18.01. 2003 г. Бухгалтер после проверки авансового отчёта списывает сумму с подотчётного лица и приходует ветпрепараты на счёт 10 «Материалы» субсчёт 1 «Сырьё, материалы, удобрения, средства защиты растений и животных», а сумму НДС – на счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» субсчёт 3 «НДС по приобретённым материально-производственным запасам».
Цыренов Д.Б. приобрёл запасные части на сумму 3750 рублей по товарному чеку № 14 с приложенным кассовым чеком. Приобретённые запасные части сданы на склад. После проверки авансового отчёта бухгалтер списывает сумму с подотчётного лица и приходует запасные части на счёт 10 «Материалы» субсчёт 5 «Запасные части» , а сумму НДС- на счет 19 «НДС по приобретённым ценностям» субсчет 3.
Доржиева Д.Л. на 3883 рубля приобрела строительные материалы. К авансовому отчёту прилагаются счёт-фактура № 47 от 20.01. 2003 г. и квитанция к приходному кассовому ордеру. После проверки отчёта бухгалтер оприходовал строительные материалы на счет 10 субсчёт 8 «Строительные материалы», сумму НДС- на счёт 19 субсчёт 3.
Авансовый отчёт Москвитина С.Е. оформлен на сумму 6352 рубля с приложенными к нему товарными и кассовыми чеками по приобретению ГСМ. После проверки отчёта ГСМ оприходованы на счёт 10 субсчёт 3 «Топливо», сумма НДС – на счёт 19 субсчёт 3. На неиспользованную сумму- 490,50 рублей производится возврат подотчётной суммы в кассу и даётся бухгалтерская проводка: Д-т 50 «Касса» – К-т 71 «Расчёты с подотчётными лицами».
Командировочные удостоверения Дондоковой Н.С., Цыренова Д.Б., Доржиевой Д.Л. оформлены на сумму 1296 рублей. После проверки авансового отчёта затраты отнесены на дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы» с кредита счёта 71 «Расчёты с подотчётными лицами».
Все эти операции оформлены в
журнале хозяйственных операций
(таблица 7). Данные взяты из первичных
документов - кассовой книги и авансовых
отчётов за январь 2003 года.
Таблица 7
Журнал хозяйственных операций за январь месяц 2003 года.
№ п\п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
Списана сумма с подотчёта Дондоковой Н.С. |
2880,25 576,05 |
10\1 19\3 |
71 71 |
2 |
Списана сумма с подотчёта Цыренова Д.Л. |
3125 625 |
10\5 19\3 |
71 71 |
3 |
Списана сумма с подотчёта Доржиевой Д.Л. |
3235,83 647,17 |
10\8 19\3 |
71 71 |
4 |
Списана сумма с подотчёта Москвитина С.Е. |
5444,42 907,58 |
10\3 19\3 |
71 71 |
5 |
Списаны командировочные на общехозяйственные расходы |
1296 |
26 |
71 |
6 |
Выдано на подотчёт Дондоковой Н.С. на приобретение ветпрепаратов. |
3456,30 |
71 |
50 |
7 |
Выдано Цыренову Д.Б. на приобретение запасных частей. |
2500 |
71 |
50 |
8 |
Выдано Доржиевой Д.Л. на приобретение строительных материалов. |
3245 |
71 |
50 |
9 |
Выдано Москвитину С.Е. на приобретение горюче-смазочных материалов. |
6842,50 |
71 |
50 |
10 |
Выдано Цыренову Д.Б. на приобретение запасных частей. |
1250 |
71 |
50 |
11 |
Выдано Доржиевой Д.Л. на приобретение Строительных материалов |
638 |
71 |
<p class="dash041e_0441_043d_ |