Формирование бюджета предприятия «Ремстрой»

 

Оптимальным вариантом планирования бюджета по критерию максимальной производственной прибыли в соответствии с выбранными критериями является вариант: при уменьшении цены на 10 % при эластичности спроса 4,5.

 

 

 

 

 

 

Для проведения бюджетирования на планируемый период введем поправочные коэффициенты для изменения цены на 1 ед. работы и изменения объема работ (таблица 9).

Таблица 9 – Коэффициенты пересчета

Коэффициент	Значение
Коэффициент цены	0,9
Коэффициент объема работ	1,45

 

Пересчитанная цена работ для бюджетирования составит 70 руб. за 1 кв. м., а объем работ в течение года показан в таблице 10.

Таблица 10 – Пересчитанный планируемый объем работ

Наименование показателя	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Объемы работ, кв.м	1 276	1 203	1 392	1 291

 

 

3 БЮДЖЕТ ФИРМЫ «РЕМСТРОЙ» НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД

 

3.1 Исходный баланс фирмы «Ремстрой»

 

Используя исходные данные, составим баланс на 1 января планируемого года (таблица 11). Для формирования баланса, учитывая неполные исходные данные, составим промежуточный баланс, который в случая неравенства валюты баланса «уравновесим» за счет прибыли или убытка.

Таблица 11 – Промежуточный баланс на 1 января планируемого года    В рублях

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Внеоборотные активы		1. Собственный капитал
Стоимость ОПФ	90 000	Уставный капитал	40 000
Амортизация	(45 000)	Нераспределенная прибыль (убыток прошлых лет)	0
Итого внеоборотные активы	45 000	Итого собственный капитал	40 000
2. Оборотные активы		2. Заемный капитал
Запасы материалов	660	Кредиторская задолженность	2 200
Дебиторская задолженность	5 700	Задолженность по налогу на прибыль	11 000
Денежные средства	4 000
Итого оборотные активы	10 360	Итого заемный капитал	13 200
Итого активы	55 360	Итого пассивы	53 200

 

Для «уравновешивания» баланса добавим в графу «нераспределенная прибыль (убыток прошлых лет)» сумму, равную разнице актива и пассива промежуточного баланса на 1 января планируемого года, равную 2 160 рублей. Баланс после «уравновешивания» представлен в таблице 12.

 

 

 

 

Таблица 12 – Баланс на 1 января планируемого года        В рублях

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Внеоборотные активы		1. Собственный капитал
Стоимость ОПФ	90 000	Уставный капитал	40 000
Амортизация	(45 000)	Нераспределенная прибыль (убыток прошлых лет)	2 160
Итого внеоборотные активы	45 000	Итого собственный капитал	42 160
2. Оборотные активы		2. Заемный капитал
Запасы материалов	660	Кредиторская задолженность	2 200
Дебиторская задолженность	5 700	Задолженность по налогу на прибыль	11 000
Денежные средства	4 000
Итого оборотные активы	10 360	Итого заемный капитал	13 200
Итого активы	55 360	Итого пассивы	55 360

 

3.2 Система планов фирмы «Ремстрой»

 

Составим систему планов, включающую в себя:

• план объема работ;
• план поступлений от реализации;
• производственный план;
• план по приобретению материалов;
• план оплаты материалов;
• план по заработной плате рабочих;
• план по производственным накладным расходам;
• план оплаты производственных накладных расходов;
• план по инвестициям;
• план по административно-сбытовым расходам;
• план денежных поступлений и выплат;
• кредитный план (финансовые решения);
• план поступлений и выплат с учетом финансовых решений;
• план прибылей и убытков за планируемый год.

Для составления плана объема работ (таблица 13) возьмем исходные данные по объему работ и цене за выполненную работу. Их произведение даст выручку по сдаче работ.

Таблица 13 – План объема работ

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Объем работ, кв. м.	1 276	1 203	1 392	1 291	5 162
2	Цена выполненной работы 1-го кв. м. плитки, руб.	70	70	70	70	70
3	Выручка по сдаче работ, руб.	89 320	84 210	97 440	90 370	361 340

 

Для составления плана поступлений от реализации (таблица 14) возьмем исходные данные по погашению дебиторской задолженности за базовый год, процент оплаты счетов заказчиками после сдачи работ. Предполагаемую выручку по сдаче работ из таблицы 13 скорректируем на процент оплаты счетов по кварталам. Сумма погашений дебиторской задолженности за базовый год и планируемый год даст сумму денежных поступлений от реализации.

Таблица 14 – План поступлений от реализации         В рублях

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Погашение дебит. зад. за базовый год	5 700	0	0	0	5 700
2	Погашение дебит. зад. за выполненную в планируемом году работу:
	в 1-ом кв.	44 660	44 660			89 320
	в 2-ом кв.		42 105	42 105		84 210
	в 3-ем кв.			48 720	48 720	97 440
	в 4-ом кв.				45 185	45 185
3	ИТОГО денежных поступлений от реализации	50 360	86 765	90 825	93 905	321 855

Учитывая процент оплаты счетов по кварталам у фирмы «Ремстрой» возникает дебиторская задолженность заказчиков в размере счетов оплачиваемых в первом квартале года, следующего за планируемым, а именно:

90 370 * 50 % = 45 158 рублей.

Соотношение выручки по сдаче работ и денежных поступлений представлены на рисунке 1.

 

Рисунок 1 – Соотношение выручки по сдаче работ и денежных поступлений

 

Для составления производственного плана (таблица 15) возьмем исходные данные по планируемым объемам продажи работ, планируемым уровням запасов (задела) работ на конец квартала и фактическим уровням запасов (задела) на начало квартала. Сумма всех показателей даст планируемый объем производства в натуральных показателях.

 

 

 

Таблица 15 – Производственный план

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Планируемый объем продажи работ, кв. м.	1 276	1 203	1 392	1 291	5 162
2	Планируемый уровень запасов (задела) на конец квартала, кв. м.	–	–	–	–	–
3	Фактический уровень запасов (задела) на начало квартала, кв. м.	–	–	–	–	–
4	Планируемый объем производства работ, кв. м.	1 276	1 203	1 392	1 291	5 162

 

На предприятии отсутствуют запасы работ, так как оно занимается ремонтно-строительными работами, поэтому планируемый объем работ и объем сбыта совпадают и составят 5 162 кв. м.

Для составления плана по приобретению материалов (таблица 16) воспользуемся следующими исходными данными: планируемый объем производства (таблица 10); расход материала на 1 ед. производства работ; планируемый уровень запасов материала на конец квартала; фактический уровень запасов материалов на начало квартала, предварительно переведя данные из баланса на 1 января планируемого года по запасам материалов из стоимостного выражения в натуральное (разделим данные баланса на стоимость одного кв. метра материала); цену поставщика за 1 кв. метр материала. Потребность в материалах на планируемый год рассчитаем как произведение планируемого объема производства на расход материала на 1 ед. производства работ. Рассчитаем потребность в материалах с учетом имеющихся запасов, как сумму потребности в материалах и планируемый уровень запасов материалов на конец квартала за вычетом фактического уровня запасов материалов на начало квартала. Умножив потребность в материалах с учетом имеющихся запасов на цену поставщика за 1 кв. метр материала получим стоимость приобретаемых материалов.

Таблица 16 – План по приобретению материалов       

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
1	Планируемый объем производства работ, кв. м.	1 276	1 203	1 392	1 291	5 162
2	Расход материала на 1 ед. производства работ (для облицовки плиткой 1 кв. м.)	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2
3	Потребность в материалах, кв. м.	1 531	1 444	1 670	1 549	6 194
4	Планируемый уровень запасов материалов на конец квартала, кв. м.	144	167	155	210	210
5	Фактический уровень запасов материалов на начало квартала, кв. м.	110	144	167	155	110
6	Потребность в материалах с учетом запасов	1 565	1 467	1 658	1 604	6 294
7	Цена поставщика за 1 кв. м. материала, руб.	6	6	6	6	6
8	Стоимость приобретаемых материалов, руб.	9 390	8 802	9 948	9 624	37 764

 

Зная стоимость приобретаемых материалов, график оплаты счетов поставщиков в планируемом году и план погашения в планируемом году кредиторской задолженности базового года, составим план оплаты материалов (таблица 17). При этом сумма погашения кредиторской задолженности базового года и сумма погашения кредиторской задолженности за приобретаемые материалы в планируемом году дадут нам величину итоговых денежных выплат поставщикам.