Аналіз фінансових результатів банку (на прикладі ПАТ ’’Альфа-Банк’’)

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ  НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

 

 

Кафедра банківської справи

 

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

НА  ТЕМУ :

«Аналіз фінансових результатів  банку

(на  прикладі ПАТ ’’Альфа-Банк’’)»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Виконала: студентка  ІV курсу

42  групи кредитно-економічного факультету

Погребняк Н.В.

Науковий керівник:

доц. Владимирська Н.І.

 

 

 

 

 

Одеса  2013       

ЗМІСТ

ВСТУП……………………………………………………………………….…4

РОЗДІЛ  і. Теоретичні основи  аналізу фінансових результатів  банків україни………………………………………....6

1.1 Сутність та завдання аналізу фінансових результатів комерційних банків…………………………………………………………………………..6

1.2  Основні  методики аналізу ефективності  результатів банківської діяльності  ……………………………………………………………………..13

Висновки до Розділу І

РОЗДІЛ 2. Аналіз фінансових результатів альфа-банку….19

2.1 Оцінка доходів  та витрат  ПАТ ’’Альфа – Банк’’: факторний та коефіцієнтний аналізи……………………………………………………….20

2.2. Аналіз результатів роботи ПАТ ’’Альфа – Банк’’ за період 01.01.2010-01.07.2012 рр…………………………………………………………………29

2.3. Світовий  досвід оцінки ефективності  результатів  роботи комерційних банків…………………………………………………………………………32

Висновки до Розділу ІІ

РОЗДІЛ 3. основні НАПРЯМИ вдосконалення методики аналізу  фінансових результатів  Альфа-банку …………..38

ВИСНОВКИ………………………………………………………………….44

Список  використаних джерел……………………………………47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 Сьогодні  в конкурентному середовищі, що склалося на ринку банківських послуг, зростає зацікавленість клієнтів та власників банку щодо якості фінансового стану банківської установи. Тому , стабільність діяльності банку  стає першочерговим питанням. Фінансовий результат  є важливою категорією, що характеризує стійкість та надійність комерційного банку. Він необхідний для створення резервних фондів, стимулювання персоналу і керівництва до розширення та вдосконалення операцій, скорочення витрат і підвищення якості послуг, що надаються.

В умовах підвищення внутрішніх вимог до ефективності діяльності банківської системи України  суттєво зростає значення і роль аналізу фінансових результатів. Дослідження теоретичних матеріалів, розробка нових та удосконалення існуючих методик аналізу доходів,витрат і прибутку дозволить підвищити ефективність функціонування як окремих фінансових установ, так і банківської системи України в цілому. Зарубіжні методики аналізу фінансових результатів банку в вітчизняних умовах недостатньо ефективні. Тому для українських банків дуже актуальним є питання розробки і застосування ефективних методів аналізу фінансових результатів відповідно до сучасних умов.

Основи аналізу результатів діяльності банків широко представлені в іноземній та вітчизняній економічній літературі в працях І. Ансоффа, І.А. Бланка, А.Г. Грязнова, Л.М. Красавіна, Л.П. Кролевецької, О.І. Лаврушина, П. Роуза, І. Шумпетера, М. Ерхардта, А. М. Герасимовича, І. М. Парасій-Вергуненка, В. М. Кочеткова та багатьох інших. Але невисвітленими залишаються питання щодо удосконалення методичних підходів до аналізу фінансових результатів діяльності банків, що дасть можливість пошуку резервів підвищення ефективності діяльності банку.

Об`єктом курсової роботи є  дослідження аспектів формування фінансових результатів діяльності комерційного банку.

Предметом дослідження  є фінансові результати діяльності ПАТ ”Альфа – Банк”  та їх ефективність.

Методологічну основу дослідження  склали загальнонаукові та спеціальні

методи, а саме: метод групування для виділення груп банківських доходів та витрат; метод порівняння ; графічний і табличний метод для наочного представлення результатів аналізу фінансового стану банку,статистичний аналіз при визначенні тенденцій в показниках прибутковості ПАТ ”Альфа – Банк”.

Метою курсової роботи є вивчення теоретичних і  практичних аспектів аналізу фінансових результатів банку та вдосконалення  методик аналізу.

Для досягнення мети були поставлені такі завдання:

1) з’ясувати сутність прибутку як економічної категорії;

2) визначити сутність аналізу  доходів та витрат комерційного банку;

3)розглянути  основні методики оцінки ефективності  діяльності банку;

4)здійснити аналіз фінансових результатів  діяльності ПАТ ”Альфа – Банк”;

5) здійснити факторний та коефіцієнтний аналіз доходів і витрат;

6)проаналізувати світовий досвід аналізу фінансових результатів;

7)запропонувати  шляхи вдосконалення існуючих  методик аналізу на прикладі ПАТ ”Альфа – Банк” .

Інформаційну  базу дослідження становлять нормативні та законодавчі акти, які регулюють діяльність банків, монографічні роботи і статті вітчизняних економістів у фахових економічних виданнях, матеріали науково-практичних  конференцій та семінарів з питань аналізу фінансових результатів банку, фінансова та статистична звітність ПАТ ”Альфа – Банк”.

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1. Теоретичні основи  аналізу  фінансових результатів  банків україни

1.1 Сутність  та завдання аналізу фінансових  результатів комерційних банків

Фінансовий  стан комерційних банків характеризується такими показниками, як доходи, витрати, прибуток (збиток) — різниця між  доходами і витратами та чистий прибуток — після сплати податку.

Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку є одним з найважливіших напрямків в його роботі. Оцінка доходів, витрат і прибутковості дає можливість вивчення результатів діяльності  банку, а отже, і оцінки ефективності його як комерційного підприємства[20, c.63]. Зміст аналізу фінансових результатів діяльності банку полягає в тому, що його результати дозволяють керівництву банку розробляти відповідну політику надання послуг, виявити недоліки в поточній діяльності, розробити рекомендації щодо їх усунення. Однак необхідність цього аналізу зумовлюється значенням прибутку не тільки для банку, а й для всіх учасників економічного процесу. Акціонери зацікавлені в прибутку як в доході на капітал , що ними інвестований. Прибуток приносить вигоди вкладникам, бо, завдяки збільшенню резервів і підвищенню якості послуг, формується більш стабільна, надійна і ефективна банківська система[11, c.216]. Позичальники опосередковано зацікавлені в достатньому прибутку банків, оскільки спроможність банку надавати кредити залежить від розміру і структури його капіталу.

Метою аналізу  фінансових результатів діяльності банку є визначення можливостей  збільшення абсолютної величини прибутку, виявлення невикористаних резервів підвищення його рентабельності на основі ефективного управління доходами і  витратами. В результаті проведеного аналізу формуються рекомендації керівництву банку щодо проведення відповідної політики в області пасивних і активних операцій.

Аналіз результативності банківської діяльності починається  з аналізу доходів і витрат, а закінчується дослідженням прибутку. Завданнями такого аналізу є:

• визначення постатейної структури доходів і витрат та їх динаміки;
• оцінка виконання фінансового плану або бізнес-плану за показниками доходів і витрат;
• виявлення факторів та визначення ступеня їх впливу на зміну доходів і     витрат;
• коефіцієнтний аналіз доходів і витрат;
• аналіз і оцінка рівня дохідності банку та розроблення заходів щодо
• використання резервів підвищення прибутковості банківської діяльності[3, c.87].

Для інформаційного забезпечення аналізу доходів і витрат можна використовувати всі види директивної, нормативної, облікової, фінансової, статистичної, довідкової та методичної інформації. Але базовою інформацією для фінансового аналізу є дані звіту про фінансові результати, який відображає величину дохідних і витратних статей, згрупованих за їх характером та основними напрямами; балансу (з примітками), який розкриває наявність та напрями розміщення фінансових ресурсів банку на фіксований момент часу; фінансового плану, або бізнес-плану, комерційного банку щодо очікуваних доходів і витрат періоду, який аналізується.

 В різних джерелах ми можемо зустріти різні визначення доходів комерційного банку. Відповідно до Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджених Постановою Правління НБУ від 18.06.2003 N 255, доходи - це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань, що призводить до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів) [2].

За визначенням, яке надає Герасимович А.М., доходи комерційного банку - це зростання економічних вигод протягом періоду, що аналізується, в результаті реалізації банківського продукту та іншої діяльності банку у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань [4, с. 328].

Парасій-Вергуненко І.М. дає наступне визначення: доходи банку — це збільшення економічної вигоди за сукупністю господарських операцій, крім операцій з реалізації додаткової кількості акцій банку, які ведуть до:

1) збільшення  суми активів банківської установи без відповідного збільшення суми її зобов'язань;

2) зменшення  суми зобов'язань банківської  установи без відповідного зменшення суми її активів [16, c.217].

Важливим питанням у аналізі доходів банківської  установи є їх класифікація.

Вони можуть бути диверсифікованими за різноманітними ознаками:

- за порядком  отримання (процентні, непроцентні  тощо);

- за джерелами  отримання (підприємницькі структури,  населення, біржі);

- за частотою  отримання (стандартні, невизначені);

- за гарантією  отримання (готівка, рахунки, цінні папери, матеріальні

об'єкти).

Процентні доходи - операційні доходи, отримані банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банкові, суми яких обчислюються пропорційно  часу і сумі активів. Вони складаються з доходів від коштів, розміщених в інших банках, плати за кредит, наданий суб'єктам господарської діяльності і фізичним особам, за інші види кредиту та з доходу від інвестиційних цінних паперів[10,c. 273].

Комісійні доходи — операційні доходи за наданими послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання і не є фіксованою. Вони охоплюють доходи від розрахунково-касового обслуговування банків та клієнтів, комісійні доходи від кредитного обслуговування, комісійні доходи за операціями з цінними паперами, за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів, від довірчого обслуговування банків та клієнтів, комісійні доходи за позабалансовими операціями, комісійні доходи за операціями з філіями.

Результат від  торговельних операцій є спекулятивним видом доходу, який банк отримує від торгівлі цінними паперами, іноземною валютою та іншими фінансовими інструментами, що здійснюється з ініціативи банку і не є виконанням доручень клієнтів[10,c. 277].

Повернення  списаних активів - кошти, що надійшли для погашення заборгованості, яка була визнана банком як безнадійна до повернення.

Інші операційні доходи - доходи, які не пов'язані  з інвестиційною і фінансовою діяльністю. До них належить дохід  від оперативного лізингу, штрафи та пені, отримані за банківськими операціями, доходи від консультаційних послуг фінансового характеру.

При аналізі  доходів банку,  спочатку необхідно розрахувати загальну суму доходів банку, отриману їм за визначений період, із поділом її на види прибутків, що надійшли від проведення різних видів банківських операцій. Це дозволяє визначити пріоритетні види діяльності банку виходячи з питомої ваги визначених статей доходів у їхній загальній сумі.Важливим при аналізі доходів є поділ його за цілями[7,c.113].

 

Рис.1.1 Класифікація аналізу доходів банку відповідно до цілей його проведення

Щоб провести якісний  аналіз доходів банку необхідно  аналізувати всі фактори, які  на нього впливають. Умовно їх можна  поділити на зовнішні та внутрішні. До внутрішніх відносяться фактори, які залежать від діяльності банку і характеризують різні сторони його роботи. Серед них можна виділити такі:

1. Якість управління  персоналом – підвищення класифікації  персоналу, поліпшення умов праці  тощо.

2. Якість маркетингової  політики банку – організаційно-технічний рівень управління виробництвом і збутом банківських продуктів, конкурентоспроможність банківських продуктів, ефективність цінової політики банку, удосконалення банківських технологій.

         3. Якість ризик-менеджменту в банку, у тому числі ефективність систем оцінки та мінімізація ризиків банку, зниження банківської діяльності шляхом збільшення обсягу і набору без ризикових комісійних операцій [21, c. 203].