Аналіз фінансових результатів банку (на прикладі ПАТ ’’Альфа-Банк’’)

      Джерело: Дані фінансової звітності банків України( Електронний ресурс,режим доступу:  http://www.bank.gov.ua)  

За період,що аналізується, спостерігається  тенденція до скорочення витрат ПАТ’’Альфа-банку’’ з 7065  млн. грн на 01.01.2010  аж до 1263 млн грн.. на 1.04 2012 року. Це зумовлено дією ряду факторів, а саме: скороченням основних операційних витрат; скороченням  відрахувань в резерви. Але також варто відзначити , що деякі складові  витрат не мають стабільної динаміки. Так до них можна віднести інші операційні витрати та загальні адміністративні витрати ПАТ «Альфа-Банк».

В структурі витрат банку  відбулися значні зрушення. Так 01.01.2010 найбільшу питому вагу в витратах складали процентні витрати 43,61%. Зниження питомої ваги банківських операційних витрат свідчить про погіршення управління пасивами або про ускладнення ситуації на кредитному ринку країни. Але в 2012  році позицію лідера в структурі витрат займають інші операційні витрати та загальні адміністративні витрати – 51,38 %.  Варто приділити особливу увагу  аналізу управлінських витрат з метою визначення рівня реалізації кадрової політики ПАТ’’Альфа-банк’’  , впливу діючої системи оплати праці на досягнення прибутковості діяльності, забезпеченню поєднання матеріального стимулювання працівників та стратегічних завдань роботи банку тощо. Найменша питома вага у структурі витрат  припадає на податок на прибуток –це пов’язана з невисокими прибутками банку та їх відновленням після економічної кризи .Незначна частка і відрахувань  в резерви  - 32,07%  станом на 01.01.2010 р. та 0,83% в другому кварталі 2012 році. Така позитивна тенденція може бути обумовлена скороченням кредитування чи покращенням якості наданих позик.                                                                                                                                                                                                                                                                                              

Використання відносних  показників дохідності дає змогу  зробити порівняльний аналіз ефективності діяльності різних банків та їхніх структурних підрозділів[16,c.162-165] :

1. ,                                                                              (2.1)

де  - дохідність активів;  - доходи банку; - середні активи.

2. ,                                                                          (2.2)

де  - дохідність дохідних активів;  - доходи банку; - середні дохідні активи.

3. ,                                                                         (2.3)

де  - маржа процентного доходу; Дп  - доходи процентні; - доходи банку.

   4. ,                                                                          (2.4)

де  К П.Д  - коефіцієнт процентного доходу; Дп  - доходи процентні; - середні активи.

Ці коефіцієнти показують  дохідність традиційної банківської  діяльності. Збільшення їх значення —  ознака успішного управління активами, тоді як низьке значення або зниження цих коефіцієнтів має насторожити керівництво банку. Розрахуємо їх безпосередньо для ПАТ’’Альфа-Банк’’  .

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.3

Динаміка окремих показників дохідності ПАТ’’Альфа-Банк’’  в 2010- І півріччі 2012 рр.( у % річних)

Показники дохідності	Період
	2010	2011	Зміна,п.п	1 квартал 2012	2 квартал 2012	Зміна,п.п
Доходність активів,%	16,28	14,43	-1,85	4,06	4,49	0,43
В т.ч. у річному  перерахуванні	16,28	14,43	-1,85	16,24	17,97	1,73
Середня процентна ставка розміщення,%	16,40	13,69	-2,71	4,84	4,71	-0,13
В т.ч. у річному  перерахуванні	16,40	13,69	-2,71	19,34	18,84	-0,5
Середня процентна ставка розміщення з урахуванням ризику,%	22,74	17,88	-4,86	6,70	6,25	-0,45
В т.ч. у річному  перерахуванні	22,74	17,88	-4,86	26,82	25,01	-1,81
Маржа процентного доходу,%	92,45	90,46	-1,99	89,13	88,24	-0,89
Коефіцієнт процентного доходу	0,15	0,13	-0,02	0,04	0,04	0
В т.ч. у річному  перерахуванні	0,15	0,13	-0,02	0,14	0,16	0,02

      Джерело:  Дані фінансової звітності банків України( Електронний ресурс,режим доступу:  http://www.bank.gov.ua)  

З 2010 року до 2 кварталу 2012  динаміка показника доходності активів(що характеризує ефективність розміщення активів ПАТ’’Альфа-банку’’)  є позитивною: так за період,що досліджується ,він зріс з 16,28% до майже 18% у 2 кварталі 2012 року. Лише в 2011 році він скоротився на 1,85 п.п. і склав 14,43%. Відповідно до світових стандартів оптимальне значення  цього показника-12%. Отже, ПАТ’’Альфа-банку’’ ефективно розміщує свої активи.

    Зростання доходності активів відбувається в основному за рахунок зростання ставки розміщення ресурсів. Так за результатами досліджень вона зросла з 16,40% у 2010 році до 18,84 % в другому кварталі 2012 року відповідно. Проте зростання середньої ставки розміщення свідчить і про зростання кредитного ризику,що є негативним явищем у діяльності  ПАТ’’Альфа-банку’’ .

   Щоб оцінити  ступінь ризику активних операцій, розрахуємо  середню процентну  ставку розміщення з урахуванням  ризику. Так, чим більшою є ставка скорегована на ризик за ставку розміщення , тим більшим є кредитний ризик банку. За аналізований період їх різниця в середньому досягла 6-7 %.

    Показник процентної  маржі дозволяє оцінити питому  вагу процентних доходів у  всього доходах .За результатами дослідження з’ясовано,що частка процентних доходів скорочується з 92,45% до 88,24 % - на початок і на кінець періоду відповідно.

  Коефіцієнт процентного доходу має нестабільну динаміку: так, його зниження змінюється його зростанням.  Значення  останніх двох факторів свідчать про незначне зростання диверсифікованості доходів. Проте, дана тенденція не є постійною в 2012 році.

Оскільки процентні  доходи є основним джерелом банківських  доходів, то необхідно провести більш  детальний їх аналіз. Існує багато розроблених методик аналізу процентних доходів, почесне місце серед яких займає факторний аналіз[16, c.301].На розмір процентних операційних доходів банку впливають такі чинники:

- зміна середньої  процентної ставки розміщення;

-зміна величини  процентних активів банку.

Розрахунок  впливу названих чинників здійснюється за допомогою способу ланцюгових підстановок[16, c.301-302].:

Пд = Ад х Ср ,                                                                      (2.5)

де  Пд – процентні  доходи; Ад – активи дохідні; Ср- середня процентна ставка розміщення

ΔПд = Пд1-Пд0 =3 560 862-4 160 323 = -599 461 тис.грн.

ΔПд(ΔАд) = (Ад1-Ад0) х Ср0 = (26003888-25361966) * 16,40 % = 109448 тис.грн.

ΔПд(ΔСр) = (Ср1-Ср0) х Ад1 = (0,1369-0,1640)* 26003888 = -704761 тис.грн.

Таблиця 2.4

Розрахунок впливу факторів на величину процентних доходів ПАТ’’Альфа-Банк’’ в 2011 році

Показники	Процентні доходи	Процентні активи (Ад)	Середня процентна  ставка розміщення (Ср)
Станом на 01.01. 2011,тис.грн	4 160 323	25361966	16,40
Станом на 01.01. 2012,тис.грн	3 560 862	26003888	13,69
Зміни за рік  всього,тис. грн. чи п.п	-599 461	641922	-2,71
У т.ч. за рахунок  факторів:
Збільшення процентних активів	109448	Х	х
Зменшення середньої  ставки розміщення	-704761	Х	х

 

Джерело: Дані фінансової звітності банків України( Електронний  ресурс,режим доступу:  http://www.bank.gov.ua)

 В 2011 році процентні доходи ПАТ’’Альфа-банку’’ скоротились на 599461 тис. грн.. Це відбулось внаслідок  скорочення середньої ставки розміщення активів на 2,71 п.п, що призвело до зменшення процентних доходів на 704761 тис. грн. відповідно. Проте цей негативний вплив був частково перекритий позитивною дією фактора – процентні активи,що зросли, в свою чергу, на 641922 тис. грн. В результаті  зростання процентних активів, процентні доходи ПАТ’’Альфа-банк’’ збільшились на 109448  тис. грн.

 В сучасних умовах основним джерелом зростання процентних активів є подальше нарощення обсягів активних операцій. Якщо рівень середньої процентної ставки розміщення  банку  є нижчим,ніж середньоринкова  ставка розміщення,то це теж є одним з джерел зростання процентних доходів[16, c.329]. Проте, дане явище не є характерним для Альфа-Банку, так як ставки розміщення в даному банку вище чи майже дорівнюють середньоринковим.

Про вплив витрат банку на результати його діяльності не можна судити за їх абсолютними сумами. Якщо збільшуються активи банку, закономірно, що зростає і абсолютна величина витрат. Тому для виявлення закономірностей зміни окремих видів витрат використовуються різні відносні показники[18,c.13].

Проведемо коефіцієнтний  аналіз витрат ПАТ ’’Альфа-Банк’’ :

1. Витратність активів:

,                                                                                  (2.6)

де   ВА - витрати на 1 грн активів; - витрати банку; - середні активи.

2. Витратність працюючих активів:

  ,                                                                         (2.7)

де  - витратність працюючих активів - витрати банку; - середні працюючі активи.

3. ,                                                                              (2.8)

де  -  коефіцієнт дієздатності ; - витрати банку; - доходи банку.

4. ,                                                                          (2.9)

- коефіцієнт режиму економії коштів;  - темпи росту доходів; - темпи росту витрат

 

 

 

Таблиця 2.5

Динаміка окремих  показників витратності  ПАТ’’Альфа-Банк’’ в 2010-І півріч. 2012 рр

Показники	2010	2011	Зміна(+;-)	І кв.2012	ІІ  кв. 2012	Зміна(+;-)
Витратність активів	0,1643	0,1466	-0,0177	0,0457	0,0724	0,0267
Відрахування в резерви	0,0487	0,0320	-0,0167	0,0003	0,0006	0,0003
Витратність працюючих  активів	0,1667	0,1487	-0,018	0,0461	0,0738	0,0277
Вартість залучених ресурсів	0,1015	0,0844	-0,0171	0,0217	0,0432	0,0215
Коефіцієнт дієздатності	1,0095	1,0159	0,0064	1,2372	0,7426	-0,4946
Коефіцієнт режиму економії коштів	1,0418	0,9938	-0,048	0,8211	1,2501	0,429