Аналіз фінансових результатів банку (на прикладі ПАТ ’’Альфа-Банк’’)

    Джерело: Дані фінансової звітності банків України( Електронний ресурс,режим доступу:  http://www.bank.gov.ua)  

  У результаті проведеного аналізу зазначимо, що в 01.01.2010 – 01.04.2012 роках показник витратності активів мав позитивну динаміку. Це підтверджує їх постійне зменшення. Так, в 2011р він зменшився на 10,77% і склав 0,15. У першому кварталі 2012 р. на 1 коп. середніх активів ПАТ’’Альфа-банк’’ приходилось 4,57 коп. витрат. Проте ситуація змінюється в другому кварталі: показник зростає в 0,03 раза чи на 58,42% і вже на кожну копійку середніх активів приходиться 7,24 коп. витрат банку.

Подібна ситуація спостерігається  із динамікою показника "відрахування в резерви". Його стабільне падіння  свідчить про покращення якості наданих  позичок. Це підтверджує той факт, що на початку 2012р. на 1 коп. середніх витрат ПАТ’’Альфа-банк’’ приходилось лише 0,03 коп. витрат. Проте станом на ІІ кв. 2012р його певне зростання, а саме на 20%.

Позитивну динаміку показує  і показник "витратність працюючих  активів", так як в 2010р. на кожну  коп. доходних активів банку припадало 16,67 коп. витрат, а в І кв. 2012р. – вже 4,68 коп. Проте в ІІ кв. він зріс і склав 0,043. Показник "вартості залучених ресурсів" впродовж аналізованого періоду є меншим за одиницю і має тенденцію до зменшення. Це  є, безперечно, позитивним явищем. В ІІ кварталі 2012р показник склав 4,32 коп. витрат на 1 коп. платних пасивів.

   Аналізуючи коефіцієнт  дієздатності зазначимо, що оптимальне  значення цього показника не  повинно перевищувати 0,95, тобто сума  витрат банку має становити  менше 95% від його  доходів . В аналізованому нами банку ,як свідчать результати розрахунків,  лише в 2 кварталі 2012 р. він був менше одиниці, тобто лише в цей період сукупні доходи Альфа-банку перевищували його витрати на 25,74%.  Це свідчить про погіршення дієздатності банку, проте в 2012 році ситуація покращується(зокрема в ІІ кварталі),банк стає більш прибутковим.

    Динаміка коефіцієнту  режиму економії коштів, зазначимо,  темп росту витрат банку перевищував  темп росту доходів витрат  банку. Це підтверджує падіння  даного показника до початку 2012 р. Якщо рівень цього показника буде меншим одиниці, це свідчить про те, що банк дотримується режиму економії витрат, в іншому випадку – не дотримується.  За результатами розрахунків ПАТ’’Альфа-банк’’ не дотримується режиму економії. Проте в другому кварталі ситуація покращується, так як показник зростає на  52,25%.

     Для більш  детального дослідження процентних витрат ПАТ’’Альфа-банк’’ проведемо їх факторний аналіз. Методика аналізу аналогічна аналізу процентних активів комерційних банків[16, c.302].

Таблиця 2.6

Показники	Процентні витрати	Платні пасиви	Середня процентна  ставка залучення (Сз)
Сума станом на 01.01.2011,тис.грн.	2343718	22344720	10,49%
Сума станом на 01.01. 2012,тис.грн.	1941338	23646033	8,21%
Зміни за рік  всього, тис.грн чи п.п.	-402380	+1301313	-2,28 п.п.
У т.ч. за рахунок  факторів:
Зростання платних  пасивів	136493,57	Х	Х
Зменшення середньої  ставки залучення	-538873,57	Х	Х

Розрахунок  впливу факторів на величину процентних витрат ПАТ’’Альфа-банку’’  в 2011 році

Джерело: Дані фінансової звітності банків України( Електронний  ресурс,режим доступу:  http://www.bank.gov.ua)  

Протягом 2011 року  динаміку процентних витрат можна охарактеризувати позитивно: оскільки процентні витрати скоротилися на 402380 тис. грн. Ця позитивна тенденція обумовлена дією  таких факторів:

- середня ставка розміщення -  її  зменшення на 2,38 п.п дозволило скоротити процентні витрати на 538873,57 тис. грн..

- обсягів платних пасивів негативно вплинув на динаміку процентних витрат. Так внаслідок зростання   платних пасивів на 1301313 тис.грн. процентні витрати банку зросли на 136493 ,57  тис. грн.

2.2. Аналіз результатів роботи ПАТ’’Альфа-Банк’’ за період  01.01.2010 – 01.07.2012рр.

Прибуток - це об'єктивний показник, що характеризує стан банку кожному етапі її розвитку[14]. Одержання прибутку є основною метою підприємницької діяльності. Аналіз прибутку можна проводити у таких напрямах:

- динаміка прибутку за аналізований період;

- аналіз складу і  структури прибутку у період;

- коефіцієнтний аналіз прибутку .

Таблиця 2.2.1

Складові прибутку ПАТ’’Альфа-Банк’’в 2010-І півр. 2012 р.,тис.грн.

Складові  прибутку	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	І кв. 2012	ІІ  кв. 2012
Чистий  процентний дохід	3157029	1 816 605	1 619 524	418 169	866 790
Чистий  комісійний дохід	415670	162 792	168 450	50 963	123 193
Результат від торговельних операцій	651303	65 540	21 364	17 779	17 761
Інший операційний результат	-1411922	-697970	-887817	-463 860	-965 247
Відрахування  в резерви	-2265782	-1 345 786	-872 149	-7 821	-16 708
Податок на прибуток	-28054	-169	-31 918	-142	-281
Чистий  ФР	-348405	1 012	17 454	15 088	25 508

Джерело: Дані річної та квартальної звітності ПАТ’’Альфа-Банк’’ (Електронний ресурс,режим доступу: http://www.alfabank.com.ua )  

В результаті проведеного  аналізу зазначимо, що основним джерелом формування прибутку ПАТ’’Альфа-банку’’ є чистий процентний дохід. Його постійне зростання може бути пов’язано з розширенням діяльності банку. Динаміку до постійного зростання демонструє також показник чистого комісійного доходу, який також займає чинне місце у процесах формування прибутку. Особливо ріст показника проявляється в ІІ кв. 2012р, коли він зріс в 2,4 рази і склав 123193 тис. грн. Це також може бути підтвердженням розширення діяльності Альфа-банку.

На розмір прибутку банку впливає і результат від торгівельних операцій. Проте його величина з кожним роком зменшується і в ІІ кв. 2012 року даний показник складає 17 761 тис. грн. Така ситуація зумовлена недостатнім розвитком фондовому ринку України. Зазначимо, що відрахування в резерви зменшувалися до початку 2012 року. Це пояснює той факт, що надані позички банку стали менш ризиковими. Проте в ІІ кв. ризик збільшується, що зумовлено ростом резервів в 2,1 рази, порівняно з попереднім періодом.

Одержувані банком доходи повинні покривати його витрати  і створювати прибуток. Частина доходів  банку іде створення резервів покриття потенційних ризиків. Банк має забезпечити як достатність обсягу доходів покриття своїх витрат, так  й ритмічне їх надходження. Проаналізуємо  достатність доходів для покриття витрат  ПАТ’’Альфа-Банк’’ за допомогою наступних показників:

   1. Кд__ЧПД  = ,                                                                        (2.10)

де Кд__ЧПД  - коефіцієнт достатності ЧПД для покриття можливих збитків за кредитними операціями ; ЧПД – чистий процентний дохід; Ркр – резерви за кредитними операціями.

   2.  Кдд = ,                                                         (2.11)

де Кдд - коефіцієнт достатності основних доходів  для покриття витрат на забезпечення діяльності; ЧПД – чистий процентний дохід;ЧКД – чистий комісійний дохід; ЗАВ – загально адміністративні витрати.

3.  Кд/в = ,                                                                      (2.12)

Кд/в - співвідношення темпів росту/зменшення процентних доходів та витрат;

ПД1, ПД0 – процентні доходи в звітному та базисному періодах; ПВ1, ПВ0 – процентні доходи в звітному та базисному періодах.

 

 

 

 

Таблиця 2.2.2

Аналіз показників достатності  доходів для покриття витрат ПАТ’’Альфа-Банк’’

Показники	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	І кв.2012	ІІ кв. 2012
Коефіцієнт достатності  ЧПД для покриття можливих збитків  за кредитними операціями	0,563	0,301	0,295	0,080	0,184
Коефіцієнт достатності  основних доходів  для покриття витрат на забезпечення діяльності	1,749	2,389	1,599	0,624	0,953
Співвідношення темпів росту/зменшення процентних доходів  та витрат	1,040	0,994	1,033	1,030	1,036

Джерело: Дані річної та квартальної звітності ПАТ’’Альфа-Банк’’ (Електронний ресурс,режим доступу: http://www.alfabank.com.ua )  

Так, за період,що аналізується коефіцієнт достатності ЧПД для покриття можливих збитків за кредитними операціями не тільки не перевищує одиниці,але й має тенденцію до зниження: так за 2009 рік він становить 0,563, а на 01.07.2012 тільки 0,184. Це свідчить про збитковість діяльності банку.

      Коефіцієнт достатності основних доходів  для покриття витрат на забезпечення діяльності за 2010-2011 перевищує нормативне значення(>1,5). І на 01.01.2012 року становить 1,599. Але вже наступних два квартали цей показник значно скоротився і не досягає оптимального значення цього показника. Отже, за аналізований період Альфа-банком встановлено достатній розмір основних доходів для покриття витрат на зебезпечення діяльності.

Співвідношення  темпів росту процентних доходів  та витрат за період приблизно відповідають одне одному. За виключенням тільки 2010 року, коли витрати зростають більш швидкими темпами, ніж доходи Альфа-банку.

Аналіз результатів  банківської діяльності здійснюється за допомогою коефіцієнтів ефективності діяльності комерційного банку в цілому і його працівників зокрема, які вимірюються в умовних одиницях або у %.

Таблиця 2.2.3

Динаміка основних показників рентабельності  ПАТ’’Альфа-Банк’’ в 2010-І півр.2012 рр. (у % річних)

Показники	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	1 кв.2012	2 кв.2012
1	2	3	4	5	6
Віддача активів	-1,14	0,003	0,053	0,196	0,148
Віддача статутного капіталу	-11,70	0,027	0,376	1,3	0,9

Продовження табл..2.2.3.

1	2	3	4	5	6
Віддача власного капіталу	-14,92	0,032	0,43	1,452	1,008
Чистий  спред	11,75	6,967	6,622	10,256	10,628
ЧПМ	10,35	5,518	4,886	5,468	6,456

Джерело: Дані річної та квартальної звітності ПАТ’’Альфа-Банк’’ (Електронний ресурс,режим доступу: http://www.alfabank.com.ua )  

За результатами проведених досліджень встановлено, що показник віддачі  активів протягом досліджуваного періоду зростає з – 1,14 до 0,148. Даний показник характеризує ефективність використання всіх активів банку і показує скільки гривень прибутку припадає на 1 гривню активів, тому станом на 1.07.2012р на 1 грн. активів припадає 14,8 копійок прибутку . Проте недоліком даного показника є те,що банки можуть маніпулювати розміром загальних активів. В цілому показник має значення нижче рекомендованого, проте спостерігається тенденція до його покращення. Цьому сприятиме раціональне управління проблемною заборгованістю та економія  витрат[12, c.182].

     Показник  віддачі статутного капіталу  характеризує доцільність та  ефективність вкладення акціонерами  своїх коштів та ефективність  віддачі статутного капіталу, а  також спроможність банку розпоряджатися всіма його коштами. Для акціонерів і пайовиків даного банку важливе значення має порівняння процента віддачі статутного капіталу з аналогічним показником інших банків для з’ясування сфер найбільш дохідного і вигідного розміщення своїх коштів. В даному випадку, показник протягом досліджуваного періоду не відповідав рекомендованому значенню, проте протягом 2010 - 1кв.2012р. спостерігалась тенденція до його покращення.

     Показник  віддачі власного капіталу розраховують  в банківській діяльності з метою уникнення подвійного рахунку фінансового результату банку. Проте, протягом 2010-2011 років даний показник має значення менше рекомендованого, а вже починаючи з 2012 року даний показник в річному перерахуванні набуває позитивного рекомендованого значення, що свідчить про покращення ефективності використання банком своїх коштів.