Кредитная политика и пути ее совершенствования

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца  счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных  законодательством.

В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются:

• плательщики средств;
• получатели средств (взыскатели);
• обслуживающие их банки;
• банки-корреспонденты.[2, c.61]

Учёт расчётов зависит  от формы проводимого безналичного расчёта. Рассмотрим некоторые способы  учёта:

Учет получателем средств  расчетов по инкассо производится на счёте 62 «Расчёты с покупателями и  заказчиками»,  субсчет 62-1 «Расчеты в порядке инкассо».

По дебету субсчета 62-1 «Расчеты в порядке инкассо» начисляется дебиторская задолженность за покупателями и заказчиками в сумме, на которую предъявлены расчетные документы. Запись производится по факту отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и представления в банк платежного требования-поручения вместе с другими документами. Корреспондирующими счетами являются счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», 48 «Реализация прочих активов».

По кредиту субсчета 62-1 «Расчеты в порядке инкассо» отражается поступление денежных сумм от покупателей (заказчиков) и погашение задолженности – в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетный счет» и др.

Учет чекодателем расчетных  чеков ведется на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки».

По дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки», отражается депонированная на отдельном счете сумма – в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др.

С кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-2 «Чековые книжки», списываются:

• суммы, перечисленные банком в оплату чеков, предъявленных чекодержателями, – в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• неиспользованный остаток депонированных сумм, восстановленный банком на счет, с которого было произведено депонирование – в дебет счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».

Суммы по выданным, но не предъявленным  к оплате и не оплаченным банком чекам, остаются на дебете субсчета 55-2 «Чековые книжки».

Движение средств, находящихся  в аккредитивах, учитывается на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы».

По дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы», отражается сумма денежных средств, депонированных на счете аккредитива – в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др.

По кредиту счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы», отражается:

• списание средств в аккредитивах по мере их использования – в корреспонденции с дебетом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• восстановление банком неиспользованных средств в аккредитивах на тот счет, с которого они были перечислены – в корреспонденции с дебетом счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».[4, c.85]

Рассмотрим порядок списания (зачисления) по счетам юридических лиц:

В соответствии со ст. 854 ГК РФ списание денежных средств осуществляется Банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а  также в случаях, установленных  законом или предусмотренных  договором между Банком и клиентом.

Взаимоотношения Банка с  клиентом по вопросам расчетно-кассового  обслуживания регулируются заключаемым  между ними договором банковского счета, в котором оговариваются условия и сроки осуществления операций.

Расчетные документы принимаются  банками к исполнению независимо от их суммы.

При приеме банком расчетных  документов осуществляется их проверка:

• требованиям, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением о Сбербанке,
• контроль    на    наличие    в    расчетных    документах    информации    о    плательщике, установленной законодательством.  Расчетные документы, в которых указана информация в поле  101, подлежат проверке на обязательное указание информации в полях 102-110.

Расчетные документы, оформленные  с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Порядок оформления расчетных  документов происходит следующим образом:

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, в виде электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении насчет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или  с использованием электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы предъявляются  в Банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены  идентично.

Второй и последующий  экземпляры расчетных   документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно - вычислительных машин.

Документы должны содержать  четкое изложение сущности операции.

Внесение   исправлений   в  документы,   а  также   помарки  и   подчистки,   использование корректирующей жидкости в них не допускаются.

Расчетные документы  принимаются  Банком от клиента в течение  10 дней со дня их выписки, не считая дня  выписки.

Списание   Банком   денежных   средств   со   счета   производится   на   основании   первого экземпляра расчетного документа.

Подписание расчетных  документов с использованием факсимиле  не допускается.

Поручения клиентов на перечисление средств с их счетов могут представляться в филиал Банка

-   в   виде   расчетных   документов   на   бумажном   носителе,   подписанных   собственноручными подписями уполномоченных  лиц и заверенных оттиском  печати клиента,

-    в   виде   электронных   платежных   документов,   передаваемых   клиентом   с   использованием автоматизированных  систем,  и  оформленных  8  соответствии с  внутренними  документами  Сбербанка России.[5, c.53]

Целенаправленная работа Сбербанка по организации обслуживания безналичных расчётов юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Клиентами Котласского отделения  Сбербанка России являются следующие  предприятия и учреждения: филиал ОАО «Группа Илим» в г. Коряжма, Коряжемский филиал Северного (Арктического) Федерального университета имени М.В. Ломоносова, Северный филиал Московского гуманитарно-экономического института, Коряжемская городская больница, ЗАО «Ресурс», Частное охранное предприятие «Двина» и др.

Лучшими показателями эффективности  по обороту обладают такие платежные  инструменты, используемые филиалом Сбербанка России как пластиковые карты, обеспечивающие эффективность 0,71, 0,76, 0,78% по итогу 2009г., 2010г., 2011 г. В целом, платежные операции, осуществляемые дополнительным филиалом Сбербанка России обеспечивают доход 5 ,88 млн. руб. по итогам 2011 г.[15] Расчет эффективности отдельных платежных операций Сбербанка России представлен в Приложении Е. Из таблицы видно, что чеки практически не используются клиентами банка, что же не касается пластиковых карт, которые пользуются наибольшей популярностью.

 

 

 

2.3. БАНКОВСКИЕ КАРТЫ В  СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ  СБЕРБАНКА РОССИИ

Банковская карта — это пластиковая карта, привязанная к одному или нескольким расчетным счетам в банке. Используется она для оплаты товаров и услуг, в том числе через Интернет, а также снятия наличных. Карты бывают дебетовые и кредитные. Дебетовые карты используются для распоряжения собственными деньгами, находящимися на расчетном счете в банке. Кредитные карты используется для распоряжения деньгами банка, которые при совершении платежа автоматически берутся у банка в кредит (их требуется вернуть банку).

Большинство платёжных карт имеют определённый стандартом ISO 7810 (Идентификационные карты) ID-1 формат — 85,6 × 53,98 мм — и используют в  качестве носителя данных магнитную  полосу, однако постепенно начинают применяться  и чиповые карты.

На лицевой стороне  карты может быть любое изображение (граффити, картина, фотография) или  просто фон. Кроме того, присутствуют логотип платёжной системы, номер  карты, имя владельца и срок действия карты.

На обратной стороне карты  находится магнитная полоса, бумажная полоса с подписью владельца, а на некоторых — CVV2 — код или его аналог.

Банковская карта может  выпускаться банком как локальная (принадлежащая локальной платежной  системе, как правило в пределах одного государства) и международная (в рамках платежной системы, объединяющей множество банков-участников по всему  миру); расчётная (дебетовая), кредитная  и предоплаченная. Выпускаются также  виртуальные карты.[11, c.32]

Преимуществами использования пластиковых карт Сбербанка России являются:

• Оплата товаров и услуг в любом уголке земного шара.
• Получение наличных более чем в 800 филиалах Сбербанка,  а также в 186  городах и населенных пунктах России. 
• Пластиковые карты не декларируются при пересечении границы. 
• Полноценные международные пластиковые карт с 14 лет. 
• Дополнительные карты для членов семьи и знакомых. 
• Высокий уровень защищенности карт от несанкционированного доступа. 
• Международные карты выдаются и обслуживаются в любом филиале Сбербанка России.

Сбербанком России выпускает следующие виды карточных продуктов:

Сбербанк России предлагает широкий выбор банковских карт международных  платежных систем, а также микропроцессорные  карты СБЕРКАРТ:

1.  Карты международных платежных систем VISA и Europay/ MasterСard. Сбербанк России является принципиальным членом платежных систем VISA и Europay/MasterСard и выпускает следующие карты:  VISA Classic, Eurocard/Master Card Mass;   VISA Gold, Eurocard/Master Card Gold;   VISA Business, Eurocard/Master Card Business;   Дебетовая карта Сбербанк-Cirrus/Maestro, Сбербанк-VISA Electron.

2.  Микропроцессорные банковские карты СБЕРКАРТ.

Сбербанком России развернута уникальная система расчетов АС СБЕРКАРТ, использующая наиболее передовую карточную  технологию с использованием микропроцессорных  карт.[10, c.63]

Порядок выдачи банковских карт для работников предприятия происходит в несколько этапов:

1. На основании представленных  документов в подразделении Сбербанка  открываются счета клиентов без  зачисления денежных средств,  осуществляется персонализация  карт и формируется Реестр  открытых счетов зарплатных карт  АС СБЕРКАРТ. При этом значение  ПИНов на зачисление и списание  устанавливаются одинаковые по  всем картам (транспортные пароли).

2. Выдача карт на территории  предприятия должна осуществляться  не менее чем двумя уполномоченными  сотрудниками подразделения Сбербанка  России. Подразделение банка определяет  уполномоченных сотрудников из  числа операционно-кассовых работников  данного подразделения, выдает  персонализированные карты, подлежащие  выдаче, и представляет электронный  терминал. Карты, вывозимые на  предприятие, выдаются на осовании  служебной записки, завизированной  руководителем подразделения Банка.  Уполномоченные сотрудники подразделения  перед выездом на предприятие  получают под отчет необходимое  количество карт в соответствии со списком на выпуск кар. Дополнительно сотрудникам Банка представляют следующие документы:

• копии Заявлений-Условий на получение карт АС СБЕРКАРТ, на осоновании которых карты были выпущены;
• карточки лицевых счетов из картотеки подразделения Сбербанка России в соответствии с количеством карт, вывозимых на предприятие.

3. Микропроцессорные карты,  вывозимые на предприятие, выдаются  уполномоченным сотрудникам банка  под отчет по ордеру ф. 203, оформляемому  на его имя с указанием количества  выданных карт.