Кредитный риск банка: возможности управления

Элементами оттока средств  являются:

• дополнительное вложение средств в запасы, основные фонды;

• рост дебиторской задолженности;

• сокращение кредиторской задолженности и прочих пассивов;

•погашение ссуд;

• уменьшение акционерного капитала;

• уплата налогов, процентов  и дивидендов.

Устойчивое превышение притока  над оттоком средств в течение периода позволяет оценивать клиента как кредитоспособного. При резких колебаниях такого превышения или в случае обратного соотношения — превышения оттока над притоком средств — риск невозврата кредита повышается.

Анализ денежного потока показывает и предел выдачи новых  ссуд. Такой границей является сложившаяся  в прошлые периоды или прогнозируемая в новый период величина превышения притока над оттоком средств.

Таким образом, анализ денежного  потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

Финансовая отчетность является лишь одним из каналов получения  информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы банка, отчеты специализированных кредитных  агентств, обмен информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.

 Банковские отделы кредитоспособности изучают отчеты кредитных агентств, которые содержат базовую информацию о фирмах, историю их деятельности, сведения о финансовом положении за ряд лет. Это особенно важно, если банк ранее не имел контактов с заемщиком. Агентства могут выпускать специализированные отчеты о компаниях в определенной отрасли или группе отраслей, что также представляет интерес для банка.

 Наконец, банки и  другие финансовые учреждения  обмениваются конфиденциальной  информацией о компаниях. Банк  просит заявителя представить  список других банков и финансовых  учреждений, с которыми он ведет  дела или имел отношения в  прошлом. Затем банк проверяет  представленную информацию по  почте или по телефону. Он просит  другие банки охарактеризовать  заявителя на основе прошлого  опыта работы с ним. 

 Безусловно, требует проверки  кредитная история заемщика, личные  качества руководителей фирмы  и оценка целей, на которые  компания просит предоставить  кредит. Кроме этого, для банка  будет иметь значение сумма  кредита, срочность, порядок погашения  основной суммы и уплата процентов,  а также обеспечение. С большой  долей вероятности можно утверждать, что если компания является  клиентом банка, то кредит будет  предоставлен ей на более льготных  условиях, чем в случае, если ее  основной счет находится в  другом банке. 

После сбора всей информации по вышеизложенной схеме английский банкир интервьюирует заемщика, посещает его офис и производство. Такова технология первого этапа кредитного процесса в английских банках, которая  вполне доступна для отечественной  практики. Отдельные элементы этой технологии уже активно используются в наших банках.

 

1.2.2. Резерв на возможные потери по ссудам

 

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой  специальный резерв, необходимость  формирования которого обусловлена  кредитными рисками в деятельности банков. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий  день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. №619-У, резерв создается одновременно с предоставлением  ссуды.

В Российской Федерации Классификация  ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков, производится следующим образом:

 Таблица 3

Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков [4]

Группа риска	Характер ссуды	Величина резерва (в %) к сумме задолженности
1	Стандартные ссуды    1) Текущие ссуды независимо  от обеспечения при отсутствии  просроченной уплаты процентов:  кроме льготных текущих ссуд  и ссуд инсайдерам.   2) Обеспеченные ссуды:    - текущие при наличии  просроченной уплаты процентов  до 5 дней включительно; - при наличии просроченной  задолженности по основному долгу  до 5 дней включительно; - переоформленные один  раз без изменения условий  договора.	1
2	Нестандартные   1) Обеспеченные ссуды:  - текущие при наличии  просроченной уплаты процентов  от 6 до 30 дней включительно; - при наличии просроченной  задолженности по основному долгу  от 6 до 30 дней включительно; - переоформленные два  раза без изменения условия  договора; переоформленные один раз  с изменением условий договора.   2) Недостаточно обеспеченные ссуды: - текущие при наличии  просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно; - при наличии просроченной  задолженности по основному долгу  до 5 дней включительно; - переоформленные один  раз без изменения условий договора. 3) Льготные текущие ссуды  и текущие ссуды инсайдерам  при отсутствии просроченной  уплаты процентов.	20
3	Сомнительные    1) Обеспеченность ссуды: - текущие при наличии  просроченной уплаты процентов  от 31 до 180 дней включительно; - при наличии просроченной  задолженности по основному долгу  от 31 до 180 дней включительно; - переоформленные два  раза с изменением условий  договора; - переоформленные более  двух раз независимо от наличия изменений условий договора.   2) Недостаточно обеспеченные  ссуды:  - текущие при наличии  просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно; - при наличии просроченной  задолженности по основному долгу  от 6 до 30 дней включительно; - переоформленные два  раза без изменений условий договора; - переоформленные один  раз с изменением условий договора.   3) Необеспеченные ссуды:  - текущие при наличии  просроченной уплаты процентов  до 5 дней включительно; - при наличии просроченной  задолженности по основному долгу  до 5 дней включительно.   4) Льготные ссуды и  ссуды инсайдерам при наличии  просроченной уплаты основного долга и процентов до 5 дней включительно.	50
4	Безнадежные   1) Обеспеченные ссуды:  - текущие при наличии  просроченной уплаты процентов  свыше 180 дней; - при наличии просроченной  задолженности по основному долгу  свыше 180 дней.   2) Недостаточно обеспеченные  ссуды:    - Текущие при наличии  просроченной уплаты процентов свыше 30 дней; - при наличии просроченной  задолженности по основному долгу  свыше 30 дней; - переоформленные два  раза с изменениями условий договора; - переоформленные более  двух раз независимо от наличия  изменений условий договора.   3) Необеспеченные ссуды:    - текущие при наличии  просроченной уплаты процентов свыше 5 дней; - при наличии просроченной  задолженности по основному долгу  свыше 5 дней; - переоформленные хотя  бы один раз с изменениями  условий договора; - переоформленные более  одного раза независимо от  наличия изменений условий договора.   4) Льготные ссуды и  ссуды инсайдерам при наличии  просроченной уплаты основного  долга или процентов свыше  5 дней.	100

 

Как видно из таблицы Размер отчислений в РВПС составляет:

• по ссудам 1 группы риска  — 1% основного долга;

• по ссудам 2 группы риска  — 20% основного долга;

• по ссудам 3 группы риска  — 50% основного долга;

• по ссудам 4 группы риска  — 100% основного долга.

Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных  величин резерва в разрезе  отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех  групп риска на основе критериев  классификации ссуд.

Если ссуда отнесена к 1-3-ей группе риска, то резерв должен составлять не менее 50% РР.

Если ссуда относится  к 4-ой группе, то резерв (Р) рассчитывается по формуле:

Р = 50% ((РР - С) + (С - Ф),

где: Ф — фактически сформированный РВПС в соответствии с Указанием  ЦБ РФ от 25.12.1997 г. №101-У.

 

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО РИСКА АКБ «БРР»

2.1. ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА АКБ «БРР»

 

АКБ «Банк развития региона» (АКБ «БРР») создан 26.02.1999г. в результате объединения четырех коммерческих банков РСО-Алания: АКБ «Банк развития региона», КБ «ИР», АКБ «Ермоловский» и АКБ «ОС». АКБ «БРР» осуществляет банковские операции в рублях и иностранной валюте в рамках лицензии Центрального Банка России №3315 от 26.02.1999 г.

Имеют место следующие  виды кредитования, осуществляемые АКБ  БРР: на производственные цели; на проведение торгово-посреднических операций; на временные  нужды (на выплату заработной платы  и платежи в бюджет); кредит по контокорренту; долгосрочное кредитование; потребительский кредит.

Учитывая достаточно высокий  уровень диверсификации кредитного портфеля, проблема минимизации кредитного риска имеет особое значение в  АКБ «БРР». Поэтому банк осознал  необходимость анализа качества выдаваемых ссуд и кредитного портфеля в целом.

В банке создан специальный  кредитный комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет:

- приемлемые для банка  виды ссуд 

- ссуды, от которых  банк рекомендует воздерживаться 

- предпочтительный круг  заемщиков 

- нежелательные для банка  заемщики по различным категориям

- география работы банка по кредитованию

- политика в области  выдачи кредитов работникам банка

- ограничение размеров  ссуд по различным категориям заемщиков

- политику банка в области  управления кредитным риском, ревизий и контроля.

Основными отличительными чертами  кредитного портфеля банка можно  считать краткосрочность кредитов, формирующих портфель.

Краткосрочность большей  части кредитов обусловлена отсутствием  благоприятной инвестиционной среды на российском рынке.

Анализируя качество кредитного портфеля российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Диверсификация кредитного портфеля, т.е. совокупности ссуд, выданных клиентам, - основной метод регулирования, используемый банком в процессе управления кредитными операциями. Метод предполагает предоставление кредитов разнообразным  группам клиентов - организациям и  предприятиям различных отраслей и  физическим лицам.

Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность уменьшить  кредитный риск, компенсировать возможные  потери от задержки возврата ссуды  одним заемщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих  свои обязательства.

Анализ отраслевой структуры  позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные  отрасли ссуд в целом, краткосрочных  и долгосрочных ссуд, а также в  динамике. Этот анализ необходим для  выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка[8].

2.2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО РИСКА АКБ «БРР»

 

Целью АКБ «БРР» в области  управления кредитными, валютными и  рыночными рисками является обеспечение  финансовой устойчивости и минимизация  потерь при проведении активных операций. Для достижения этих целей при  создании банка в 1999году было образовано специальное подразделение с  функциями учета, анализа и мониторинга  рисков, создания системы лимитов  и резервов под различные виды рисков. Все активные операции Банка, подверженные рискам, подлежат предварительному, текущему и последующему контролю.

Анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод о рискованных действиях в залоговой политике банка.

Таблица 4

Обеспеченность ссуд коммерческого  банка (на 1.01.2000)[11]

Виды обеспеченности	Тыс.руб.
	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие	Физ.лица	Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8
Залог	20000	648	47888	6776	2737	1611	4140	53800
Гарантия	537	-	-	-	-	590	-	127
Доверительные кредиты	-	-	1000	606	-	006	350	1962
Итого	20537	648	48888	7382	2737	5207	5490	70889

 

Виды обеспеченности	% к итогу
	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие	Физ.лица	Всего
	9	10	11	12	13	14	15	16
Залог	11,7	0,4	28	4	1,6	36	8,3	90
Гарантия	0,3	-	-	-	-	2,7	-	3
Доверительные кредиты	-	-	0,6	0,3	-	5,3	0,8	7
Итого	12	0,4	28,6	4,3	1,6	44	9,1	100

Таблица 5

Эффективность обеспеченности кредитов (на 01.01.2000)[12]

Обеспеченные ссуды	Комбинированное обеспечение  ссуды			Недостаточное обеспечение	Необеспеченные ссуды
1	2	3	4	5	6	7
Товаро-материальные ценности	Другой залог	Гарантии	Условия договора	Заемщик 1-го класса	Нет обеспечения	Доверительные кредиты
Тыс.руб.
158927	130000	3800	5127	20000	90000	2962
%
100	81,8	2,4	3,2	12,6	75,2	24,8