Кредитный риск банка: возможности управления

 

Эффективность кредитных  операций во многом зависит от методов  их регулирования. В банковской практике используются следующие методы:

- диверсификация кредитного  портфеля;

- дифференциация кредитования  в зависимости от степени кредитоспособности  заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности  гарантий, поручительств; 

- пролонгация сроков кредитов;

- классификация просроченных  ссуд и формирование денежных  резервов;

- реабилитация проблемных  кредитов.

Диверсификация кредитования предполагает неодинаковый подход банка  к клиентам в процессе выдачи и  погашения ссуд. Поскольку финансовая устойчивость клиентов не одинакова, а качество обеспечения кредита в каждом отдельном случае различно, банк не может установить единый порядок кредитования, одинаковые для всех его условия, сроки и схему. Применение данного метода предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.

Задачи анализа – выявление  тенденций оборачиваемости кредита  или принятие необходимых мер  в случае противоположного явления.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в  зависимости от срока ее возникновения  и удельного веса каждой группы в  общей сумме выданных банком кредитов.

Таблица 6

Задолженность коммерческого  банка (на 01.01.2000)[13]

Виды задолжности	Тыс.руб.
	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие	Физ.лица	Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8
Текущая (непросроченная)	20537	648	48888	7382	2737	75207	15490	170889
Просроченная от 1 до 30 дней	-	-	143	666	-	1457	1000	3266
Просроченная от 31 до 60 дней	-	-	-	-	-	2055	1004	3055
Просроченная от 61 до 180 дней	-	-	500	-	90	-	-	590
Просроченная более 181 дня	576	788	1580	1000	—	4000	1000	8944
Итого	21113	1436	51111	9138	2737	82719	18494	186744

 

Виды задолжности	%
	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие	Физ.лица	Всего
	9	10	11	12	13	14	15	16
Текущая (непросроченная)	97,3	45,1	95,7	80,8	100	90,9	83,78	91,5
Просроченная от 1 до 30 дней	-	-	0,3	7,3	-	1,8	0,02	1,2
Просроченная от 31 до 60 дней	-	-	-	-	-	2,5	10,8	2,2
Просроченная от 61 до 180 дней	-	-	1	1	-	-	-	0,3
Просроченная более 181 дня	2,7	54,9	3	10,9	-	4,8	5,4	4,8
Итого	100	100	100	100	100	100	100	100

 

Из таблицы 8 видно, что  доля просроченной задолженности в  общей сумме кредитов банка составила 8,5%. В том числе просрочены от 1 до 30 дней – 1,2%, от 31 до 60 дней – 2,2%, от 61 до 180 – 0,3%, более 181 дня – 4,8%. Вся  просроченная задолженность образовалась в разных отраслях экономики —  в промышленности – 576 тыс.руб., в сельском хозяйстве – 788 тыс.руб., в строительстве – 2223 тыс.руб., в торговле – 1756 тыс.руб., в прочих отраслях – 7512 тыс.руб. и по физическим лицам – 3004 тыс.руб.

Таким образом, следует выявить  причины невозврата ссуд в срок в основном свыше 181 дня.

Далее было бы необходимо определить долю пролонгированных ссуд в кредитном  портфеле банка, но в связи с тем, что не было возможности получить доступ к кредитным делам клиентов банка, анализ переоформленных кредитов провести не представилось возможным. Что касается списанных кредитов за счет резерва или собственных средств банка, то такие операции не проводились.

В современных условиях особое значение приобретает качественная оценка активов и управление ими. В этой связи для достижения цели минимизации кредитного риска необходимо анализировать динамику роста кредитных  вложений в увязке с ресурсами.

Банки в процессе своей  деятельности должны проводить четкую целенаправленную политику в области  вложений капитала. При этом они  должны преследовать цели: получение  максимальной прибыли от вложений; достижение максимального управления кредитным портфелем; поддержание  необходимого уровня ликвидности и  платежеспособности; создание резервов роста и т.д. Реализовать эти  цели можно, строго придерживаясь в  своей деятельности рекомендации Банка  России по оценке степени кредитного риска, изложенных в Инструкции N 17 от 24.08.1993 г., приложении N 6 к инструкции N 17, письме Банка России N 130а от 20.12.1994 г.

Центральный банк РФ определил  также порядок формирования и  использования резерва на возможные  потери по ссудам, создаваемого коммерческими  банками (Инструкция N 62-а от 30.06.1997 года "О порядке формирования и использования  резерва на возможные потери по ссудам").

Ограничивать подверженность банков портфельным рискам, призваны также экономические нормативы, установленные Банком России для  всех кредитных организаций в  Инструкции N1 от 30.01.1996 г. и других нормативных  актах. В соответствии с этими  документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также  длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель банка разбивают на группы кредитов, ранжированных по их качеству в зависимости от степени кредитного риска.

Таблица 7

Классификация ссуд исходя из формализованных критериев  оценки кредитных рисков

	Обеспеченная	Недостаточно  обеспеченная	Необеспеченная
Текущая ссудная задолженность  при отсутствии просроченных процентов  по ней	1	1	1
Отчисления в резерв в %	1	1	1
Ссудная задолженность с  просроченной выплатой по основному  долгу до 5 дней включительно
Текущая задолженность с  просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно	1	2	3
Переоформленная один раз без каких либо изменений условий договора
Отчисления в резерв в %	1	20	50
Ссудная задолженность с  просроченной выплатой по основному  долгу от 6 до 30 дней включительно
Текущая задолженность с  просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным, либо переоформленная два раза без изменений условий договора
Отчисления в резерв в %	20	50	100
Ссудная задолженность с  просроченной выплатой по основному  долгу от 31 до 180 дней включительно
Текущая задолженность с  просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды
Отчисления в резерв в %	50	100	100
Ссудная задолженность с  просроченной выплатой по основному  долгу свыше 180 дней или текущая  задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней	4	4	4
Отчисления в резерв в %	100	100	100

 

Примечание: цифры от 1 до 4 означают группы риска.

При невозможности погашение  ссуды непосредственно заемщиком  и поручителем банк списывает  ссуду на убытки. Для этих целей  в банках создаются специальные  страховые фонды на покрытие кредитных  рисков. Резервы на покрытие убытков  по кредитным операциям создаются  в размере страхового возмещения необходимого для покрытия рисков по каждой группе кредитов. Таким образом, чем более рисковую кредитную  политику проводит банк, тем больший  страховой резерв он должен создать, использовав для этого средства из прибыли.

Проведем анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в АКБ «БРР». Анализ включает оценку правильности распределения выданных ссуд по группам риска и их отражение  в отчетности банка, достаточности  размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически созданному.

Таблица 8 «а»

Сумм задолженности  по группам риска[14] 

	Тыс.руб.
	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие	Физ.лица	Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8
I группа	20537	648	47408	7382	2737	75207	15490	1694
II группа	-	-	1623	666	-	1457	4	3750
III группа	-	-	500	90	-	2055	2000	4645
IV группа	576	788	1580	1000	-	4000	1000	8944
Итого	21113	1436	51111	9138	2737	82719	18494	186748

Таблица 8 «б»

Условный расчет размера кредитного риска

№ п/п	Группы кредитного риска	Текущая задолженность	Сумма просроченной ссудной задолженности на отчетную дату с оставшимися сроками погашения
			Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 до 1 года	Свыше 1 года	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8
I группа		127057					127057
II группа		1110	1702				2812
III группа				3484			3484
IV группа					6708		6708
Итого		128167	1702	3484	6708		140061

 

№ п/п	Коэффициент, %	Резерв по текущей  задолженности	Сумма расчетного резерва по кредитам на оставшийся срок по просроченным ссудам
			Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 до 1 года	Свыше 1 года	Всего
1	9	10	11	12	13	14	15
I группа	1	1270					1270
II группа	20		562				562
III группа	50			1742			1742
IV группа	100				6708		6708
Итого		1270	562	1742	6708		10282