Организация безналичных расчетов и проблемы их совершенствования

 

 

 

Организация безналичных  расчетов и проблемы их совершенствования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1 Сущность безналичных расчетов 5

1.1 Понятие и принципы безналичных расчетов 5

1.2 Классификация безналичных расчетов 10

1.3 Правовые основы организации безналичных расчетов 14

Глава 2 Анализ организации безналичных расчетов в РФ 17

2.1 Формы безналичных расчетов, применяемые в РФ 17

2.2 Анализ безналичных расчетов в РФ за 2009-2011 год 23

Глава 3 Проблемы и направления совершенствования системы безналичных расчетов РФ в современных условиях 34

3.1 Проблемы совершенствования безналичных расчетов 34

3.2 Направления развития безналичных расчетов 37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41

Список  использованных источников 44

Приложения 48

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Современная экономика любой страны представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов, а также с внешними агентами из других стран. В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями  финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных и денег в безналичной форме.

Преобладающим является безналичный денежный оборот, суть которого состоит в том, что платежи производятся путей записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулировании макроэкономических процессов.

Значение  безналичных расчетов велико, поскольку: безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках; безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Изложенные обстоятельства  предопределили  актуальность и выбор темы курсовой работы.

В основу главной цели курсовой работы легло  изучение системы безналичных расчетов на современном этапе развития России: рассмотрение основных проблем их развития и наиболее приемлемые в настоящее время пути их решения.

Поставленная цель конкретизируется следующими задачами:

1. изучить теоретические основы организации безналичных расчетов, их сущность и значение;
2. рассмотреть основные принципы безналичных расчетов и классификацию;
3. проанализировать динамику современного состояния безналичных расчетов в России за последние три года;
4. рассмотреть формы безналичных расчетов в РФ;
5. дать характеристику современному состоянию системы безналичных расчетов;
6. выявить  проблемы данной системы и определить направления совершенствования организации безналичных расчетов в РФ.

Объектом  исследования данной работы выступает  безналичный денежный оборот  Российской Федерации. Таким образом, предметом исследования в данной работе являются операции по безналичным расчетам.

С целью отслеживания динамики основных показателей системы безналичных расчетов за анализируемый период был взят 2009-2011 год.

В процессе выполнения курсовой работы были использованы публикации и доклады Центрального банка  России, нормативные акты и Федеральные законы РФ, научная и учебно-методическая литература, труды ведущих отечественных ученых Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И.

Для исследования были выбраны  основные методы экономического анализа. Данная работа написана на 52 страницах печатного текста, включая Приложения, и содержит 3 главы.

1. Сущность безналичных расчетов

1. Понятие и принципы безналичных расчетов

Многообразие хозяйственных  отношений между субъектами экономики как на внутреннем, так и международном рынке сопровождается проведением расчетов. Расчеты являются неотъемлемым элементом взаимоотношений предприятий и организаций с бюджетом, кредитными организациями по предоставленным  заемным средствам, со страховыми компаниями и другими субъектами.

Все денежные платежи независимо от их формы представляют собой денежный оборот. Платежи, осуществляемые без  участия наличных денег, составляют безналичный оборот – часть денежного  оборота. Денежные расчеты могут  производиться также в налично  – денежной  и безналичной  формах. Налично – денежная форма  обозначает, что платежи будут  произведены наличными деньгами, что характерно для операций населения  и связано с их доходами и расходами. Однако  безналичный оборот преобладает, составляя около 90% всего денежного оборота, и обеспечивается проведением безналичных расчетов.¹ Безналичный оборот опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается  значительная экономия на издержках  обращения. Безналичный платежный  оборот полностью осуществляется через  банковские учреждения, в которых  открыты счета предприятий и  организаций.

Безналичные расчеты –  это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и  зачетов взаимных требований.  Безналичные  расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам.

Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных  формах, каждая из которых имеет  специфические особенности в  движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот. Под документооборотом  понимается система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры  и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа  между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа  и порядок предъявления его в  банк и.т.п.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах².

Принципы безналичных  расчетов – основные правила и  цели функционирования денег как  средства платежа в безналичных  расчетах. В настоящее время в России сформированы следующие принципы организации безналичных расчетов.

Принцип проведения всех расчетов между предприятиями  и организациями через учреждения банков. Все предприятия и организации независимо от их организационно – правовой формы должны хранить денежные средства на счетах в банках. На конец дня в кассах предприятий и организаций могут оставаться наличные деньги в сумме, не превышающей лимит остатка кассы ³. Последний устанавливается банком по согласованию с предприятием. Соблюдение данного принципа служит основой для безналичных перечислений денежных средств в ходе исполнения хозяйственных и финансовых операций⁴.

Принцип списания денежных средств банком со счета  клиента по распоряжению его владельца. Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентов в различных формах:

• путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);
• в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента  списание денежных средств, находящихся  на счете допускается лишь по решению  суда, а также случаях, установленных  законом или предусмотренных  договором между банком и клиентом.

Принцип срочности  проведения платежа. Получатель денежных средств заинтересован в их получении в заранее оговоренный срок. За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она произошла, должен уплатить штраф в размере, установленном ст. 395 ГК РФ. В случае неправильного и несвоевременного зачисления на счет или списания денежных средств со счета клиента кредитная организация должна выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Принцип осуществления  платежа при наличии средств  на счете плательщика или его  права на кредит. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. При недостаточности на счете средств для удовлетворения всех предъявленных требований средства списываются по мере их поступления в следующей очередности:

• в первую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда, выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Принцип ликвидности. Плательщик обязан поддерживать свою ликвидность для бесперебойного осуществления расчетов.

Принцип правового  регулирования безналичных расчетов. В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в Российской Федерации, являются Гражданский кодекс РФ, федеральные законы, а также нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов. Поскольку центром по организации системы безналичных расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов.

Следующий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений.

Все принципы расчетов тесно  взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает режим наибольшего благоприятствования в экономических отношениях плательщика, получателя средств и банков, проводящих расчеты.

2. Классификация безналичных расчетов

При наличии общих правил проведения, безналичные расчеты  обладают большим многообразием. Для  рассмотрения безналичных расчетов с учетом их особенностей можно использовать различные критерии. Традиционными  среди них являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный  инструмент, форма расчетов⁵. Классификация безналичных расчетов по основным признакам приведена в таблице 1.

 

Таблица 1.1. – Классификация  безналичных расчетов

Признаки	Виды безналичных расчетов
Состав участников	клиентские; банковские;
Место проведения	на территории страны (внутренние); международные;
Размер платежа	крупный; мелкий;
Объект платежа	за товары и услуги; обязательства нетоварного характера;
Срок платежа для межбанковских  переводов	срочный; обычный (или прочие);
Способ организации платежа	расчет путем зачета взаимных требований; плановые расчеты; факторинговые операции; лизинговые операции; расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж); расчеты с гарантированным платежом
Платежный инструмент	кредитовые переводы; дебетовые переводы; чеки; пластиковые карточки
Форма расчетов	платежные поручения; инкассо; аккредитивы; чеки; вексельная форма расчетов.