Отчет по технологической практике в ОАО "АСБ Беларусбанк"

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка  производится по следующим документам:

- объявлению  на взнос наличными (Приложение 12)- комплект документов, состоящий из  объявления, ордера и квитанции;

- приходному  ордеру;

- извещению,  представляющему собой комплект  документов, состоящий из 

  извещения  и квитанции;

- извещению  согласно форме, установленной  получателем платежа; комплект 

  квитанций;

- приходный  кассовый ордер(Приложение 13).

Кассир после  того как получил от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный ордер, приходный кассовый ордер в трех экземплярах, комплект квитанций, проверяет наличие подписи ответственных исполнителей банка и лиц, имеющих право контрольной подписи,  сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью.

После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает клиент и принимает у  него денежную наличность полистным  пересчетом.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности.

Отчетная справка  подписывается кассиром, а указанные  в ней кассовые обороты сверяются  с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, ответственного исполнителя - на отчетной справке.

Заведующий  операционной кассой сверяет сумму  принятой денежной наличности с отчетной справкой и приходными кассовыми документами и подписывает отчетную справку.

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского  дня в банке создаются расходные  кассы.

Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется следующими документами:

- чекам из  денежных чековых книжек;

- расходному  ордеру;

- расходному  кассовому ордеру (Приложение 14).

Кассир, для  совершения расходных операций, получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму  денежной наличности.

Для выдачи заработной платы работникам банка кассир получает аванс денежной наличности на срок до 3 рабочих дней по расходному кассовому ордеру.

На получение  денежной наличности клиенты  банка  предъявляют ответственным исполнителям денежные чеки и другие документы, которые  после проверки выдают лицу, получающему денежную наличность, а контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления в кассу.

В конце банковского  дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с  суммой расходных кассовых документов, после чего составляет отчетную справку, подписывает ее и  сверяет кассовые обороты с записями в кассовых журналах ответственных исполнителей. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и ответственных исполнителей на справке кассира.

Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами  за день и отчетной справкой сдает  под расписку в книге учета  принятых и выданных ценностей заведующему  операционной кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в кассовые документы дня.

После совершения расходных операций кассир в платежной ведомости  на выдачу заработной платы против фамилий лиц, которым не произведены  выплаты денежной наличности, ставит штамп или делает отметку от руки "Депонировано", а в конце ведомости делает запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверяет их и заверяет запись своей подписью. После этого кассир сдает в приходную кассу остаток депонированных сумм по приходному кассовому ордеру.

Хранение документов и ревизия ценностей.

Мемориальные документы в бумажном виде хранятся подшитыми за каждый рабочий день в отдельных папках. Кассовые журналы по приходу и  расходу кассы в документы  дня не подшиваются, а хранятся отдельно.

Внебалансовые документы (кроме кассовых) подбираются и брошюруются вместе с мемориальными документами и помещаются в папку в порядке возрастания номеров внебалансовых счетов сначала по приходу, затем по расходу каждого счета.

Суммы сброшюрованных в папки мемориальных документов за день должны подсчитываться и сверяться с итогом оборотов по ежедневному балансу (исключая обороты по кассе). Суммы сброшюрованных в папки кассовых документов за день подсчитываются и сверяются с оборотом кассы по ежедневному балансу.

Ревизия ценностей операционной кассы, находящихся в кладовой и кассах «Акционерного банка реконверсии и развития» производится ежегодно по состоянию на 1 января нового года; не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия); при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей; при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей; в других случаях - по распоряжениям руководителя головного учреждения банка.

Ревизия ценностей  производится в количестве не менее 3 человек (один из которых является руководителем ревизии), назначаемых приказом руководителя банка, по указанию которого производится ревизия ценностей.

Ревизия ценностей  операционной кассы производится в  присутствии лиц, ответственных  за сохранность ценностей.

Ревизия ценностей  находящихся в кладовой, производится в определенном порядке: банкноты и  монета как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте; бланки строгой отчетности, проверяются  по надписям верхних накладок пачек; ценные бумаги и бланки ценных бумаг, проверяются по надписям на верхних накладках пачек; драгоценные металлы.

После проверки денежная наличность, находящаяся в  кладовой, подвергается полистному пересчету, который производится под наблюдением  одного из членов ревизии.

В случае обнаружения излишков денежной наличности в размере до 10 базовых величин составляется акт в двух экземплярах, первый из которых остается при кассовом ордере, а второй помещается в дело с документами о просчетах кассиров формировавшего ценности.

При недостаче  денежной наличности в размере от 10 базовых величин и выше акт составляется в трех экземплярах, первый - остается при кассовом ордере, второй - отсылается в головное учреждение банка, а третий - направляется в дело с документами о просчетах кассиров формировавшего ценности.

К актам, высылаемые в банк, прилагается личное объяснение кассира, допустившего недостачу, сообщение  руководителя банка  о принятых мерах  по взысканию причиненного банку  ущерба с виновных лиц, а также  устранению причин, порождающих кассовые просчеты. Все недостачи денежной наличности независимо от суммы списываются в расход по кассе и записываются на соответствующий счет по лицевому счету кассира, у которого обнаружена недостача, и учитываются на этом счете до полного их погашения.

При обнаружении излишек денежной наличности, они  приходуются по кассе и относятся на соответствующий счет. После пересчета денежной наличности и других ценностей, находящихся в кладовой, ревизующие  сверяют ценности с данными книг учета.

После проведения составляется акт ревизии с подписями всех работников и лиц, ответственных за сохранность ценностей. Акты ревизий ценностей операционной кассы, находящихся в кладовой, хранятся в течение одного года у главного бухгалтера, а затем передаются в архив.

Организация работы приходно-расходной кассы.

В процессе работы приходно-расходной  кассы и обменного пункта используются следующие документы:

1. Контрольный лист - заполняется всеми кассирами ежедневно. На лицевой стороне отмечаются суммы, принятые кассирами для работы. На оборотной – расход в течение рабочего дня и сдача наличных денег заведующей кассой.
2. Сопроводительная опись - заполняется при продаже/покупке наличности. Три экземпляра: один в продающем банке, 2-е инкассаторами. Обязателен пересчет всех ценностей. Лицевая сторона заполняется продающим банком, оборотная инкассаторами по прибытии в банк-покупатель.
3. Препроводительная ведомость - заполняется при перевозе наличности между отделениями банка. Заполняется в трех экземплярах: один в банке-отправителе, второй - в сумке с ценностями, третий уходит в банк-получатель.
4. Отчетная справка о кассовых оборотах за день и остатках ценностей -  заполняется каждым кассиром каждый день. Если используется компьютер формируется автоматически. При отсутствии компьютера - в ручную.
5. Сводная справка о кассовых оборотах за день - заполняется заведующей операционной кассой каждый день. Подшивается в кассовые документы.
6. Реестр проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте - заполняется каждым кассиром ежедневно, если используются кассовые аппараты. При использовании компьютерной техники - данный документ не заполняется.
7. Расходные кассовые ордера. Используются для оформления получения кассирами ценностей в начале операционного дня на основании авансовой заявки. Валютные и рублевые бывают.
8. Приходные кассовые ордера. Используются для оформления сдачи кассирами ценностей по результатам работы кассы. Также валютные и рублевые.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ  РАСЧЕТОВ

 

Кредитные организации могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме кредитов, вкладов, осуществлять расчеты через корреспондентские счета, открываемые друг у друга.

Корреспондентский счет – счет одного банка открытый в другом банке, на котором отражаются расчеты, произведенные последним по поручению и за счет первого банка, на основании корреспондентского договора.

Корреспондентский договор – соглашение между двумя или несколькими банками об осуществлении платежей  и расчетов одним из них по поручению другого.

Проведение межбанковских расчетов национальной валюте осуществляется в централизованной валюте, т.е. через корреспондентские счета открытые в Национальном банке. При этом используется Автоматизированная система межбанковских расчетов.

Расчеты в иностранной валюте осуществляются  в децентрализованном порядке, т.е. на основе установления прямых корреспондентских отношений между банками путем открытия счетов «НОСТРО» и «ЛОРО».

Современная система межбанковских  расчетов, осуществляемых в национальной валюте, проводится по двум потокам, один из которых проводится в системе BISS, другой – через клиринговую систему.

Система BISS – система межбанковских расчетов, через которую осуществляются расчеты по крупным и срочным переводам, на принципе – валовой платеж в режиме реального времени. Размеры крупных платежей определяются Национальным банком, в случае срочного платежа на платежной инструкции ставиться отметка «Срочный платеж».

Межбанковские расчеты в системе  BISS производятся на основании электронных платежных документов и не сопровождаются обменом бумажных документов. При их проведении используются счета 3200П-1201А и 6100А-6110П, которые являются зеркальным отражением друг друга. Банк-получатель зачисляет средства на счета клиентов в день поступления электронных платежных документов. Если средств на корреспондентском счете  недостаточно, то ЭПД ставится в очередь. ЭПД не использованные к моменту закрытия операционного дня системы BISS, автоматически аннулируются, о чем сообщается в электронном виде банку-отправителю. Все расчетные документы не исполненные банком из-за отсутствия средств на корреспондентском счете помещаются в картотеку к счету 99815 – «Расчетные документы, не оплаченные по вине банком». Документы помещенные в эту картотеку в сумме не должны превышать остаток средств на расчетном счете клиента. За это клиенту выплачивается штраф, который отражается на счете 9380 – «Штрафы, пени, неустойки». В случае отсутствия средств на корреспондентском счете банка,  к моменту закрытия операционной системы BISS, Национальный банк может предоставить банку однодневный кредит «Овернайт» для завершения расчетов.

В аналитическом учете каждому  банку открывается один счет в  национальной валюте и несколько  в иностранной валюте.

Межбанковские расчеты по мелким и  несрочным денежным переводам производятся через клиринговую систему.

Клиринговая система расчетов  - система, которая собирает платежи  ЭПД, проводит зачет сумм обязательств и требований, вычисляет дебетовые  и кредитовые позиции.

Чистая дебетовая позиция –  позиция, при которой обязательства  превышают требования.

Чистая кредитовая позиция –  позиция, при которой требования превышают обязательства. Клиринговая система передает в систему BISS информацию для отражения результата клиринга по корреспондентским счетам банка. Электронные платежные документы не исполненные в текущем клиринговом сеансе автоматически переносятся на следующий клиринговый сеанс, а документы не исполненные до окончательного клирингового сеанса аннулируются. После завершения последнего клирингового сеанса Белорусский межбанковский расчетный центр представляет банкам информацию о сумме ЭПД перенесенных на окончательный клиринговый сеанс и приводит расчет ожидаемых чистых позиций, а банк должен обеспечить наличие средств на корреспондентском счете.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА, ИХ УЧЁТ И АНАЛИЗ

 

Депозитные операции представляют собой основную группу пассивных  операций ЗАО “РРБ-Банк”. Они направлены на привлечение денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады на определенные сроки или до востребования. По срочности депозиты подразделяются на депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока исполнения), срочные депозиты (обязательства, имеющие фиксированные сроки). Выделяют также условные депозиты, которые представляют собой обязательства, исполнение которых производится при наступлении определенного в заключенном договоре обстоятельства.

ЗАО «РРБ-Банк» предлагает клиентам возможность размещения временно свободных  денежных средств с целью получения  дохода.

Денежные средства могут быть размещены в виде вклада (депозита), поддержания неснижаемого остатка на расчетном (текущем) счете, оформления договора займа.

Срок размещения денежных средств  — от 1 дня до нескольких лет. Вы можете разместить денежные средства на выходные и праздничные дни, и они принесут вам дополнительный доход.

Размер депозита (вклада) или займа  не ограничен, возможен досрочный возврат  депозита (вклада) или его части, отлаженный механизм возврата ресурсов, пролонгация договора на новых, либо прежних условиях, возможность пополнения суммы вклада на условиях ранее заключенного договора.