Управление ликвидностью коммерческого банка

Регулирование депозитных рисков, оказывающих влияние на ликвидность банка, осуществляется в российской практике посредством введения нормативов Н8, Н11, Н11.1 и Н13.

Максимальный  размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) в соответствии с Инструкцией №1 ЦБ РФ отражает соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственного капитала банка:

 

,

 

где     Овкл –  совокупная сумма обязательств банка  перед одним или группой              связанных кредиторов (вкладчиков);

         К – собственный капитал.

При расчете обязательств банка (Овкл) необходимо иметь в виду следующее:

• величину вклада, депозита (кроме депозита до востребования), сумму полученного кредита следует определять с учетом следующих коэффициентов риска, установленных в процентах в зависимости от срока, оставшегося до возврата: до 6 месяцев – 100%; от 6 месяцев до 1 года – 80%; свыше 1 года – 50%;
• остатки средств на корреспондентских, расчетных (текущих) счетах, а также депозитных счетах до востребования рассчитываются по формуле средней хронологической.

Максимальный  размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11) характеризует соотношение общей суммы вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Этот показатель не должен превышать 100%.

Норматив Н11.1 регулирует максимальный размер обязательств банка  перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами. Формула расчета  этого показателя такова:

,

где      Он –  совокупная сумма обязательств банка в рублях, в том числе по субордиинированным кредитам (займам) в части, не включаемой в расчет собственного капитала банка, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами;

      К –  собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение Н11 установлено в размере 400%.

Норматив риска собственных  вексельных обязательств (Н13) рассчитывается по формуле:

 

,

 

где     ВО –  выпущенные банком векселя и банковские акцепты, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества.

Максимально допустимое значение Н13 установлено в размере 100%.

Нормативы ликвидности

Нормативы ликвидности коммерческого банка включают:

• норматив мгновенной ликвидности (Н2);
• норматив текущей ликвидности (Н3);
• норматив долгосрочной ликвидности (Н4);
• норматив общей ликвидности (Н5).

Указанием ЦБР от 6 июля 2005 г. №1592-У в пункт 3.2., 3.3., 3.4. настоящей Инструкции⁸ внесены изменения.

 

3.2. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по формуле:

,

 

где      Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае  не-

обходимости реализованы  банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из «числа группы развитых стран», касса банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах №№ 30210, 30213, и кодов 8910, 8921, 8962, 8965, 8969, 8972, 8909;

  Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель ОВм рассчитывается как сумма остатков на счетах: №№ 301П, 30220, 30223, (30227-30228), 30230, 30231, 304П, 30601, 30604, 30606, 31201, 31210, 31213, 31214, 31301, 31302, 31310, 31401, 31402, 31410, 31501, 31502, 31510, 31601, 31602, 31610, 317, 318, 40101, 40105, 40107, (40108-40109), (401110-40111), 40116, 402, 40301, 40302, 50309, (40312-40313), 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907-40908), 40909, 40910, 40912, 40913, 41001, 41008, 41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42309, 42501, 42508, 42601, 42608, 42609, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52301, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, код 8905, код 8906, код 8916, код 8927, год 8933, код 8937, код 8940, код 8990, - код 8911, - код 8914, - код 8994.

Минимально допустимое числовое значение Н2 устанавливается в размере 15%.

 

3.3 Норматив текущей ликвидности (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

 

,

 

где        Лат –   ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма  высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах) №№ 31903 (в части, не вошедшей в расчет кода 8921), 31904, 32003, 32004, 32103 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32104, 32203, 32204, 32210, 32303 (в части, не вошедшей в расчет кода  8910), 32104, 32203, 32204, 32210, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204, 44302, 44303, 44304, 44402, 44403, 44404, 44503 ,44603, 44703, 44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, код 8908, код 8950, код 8989, код 8995, - код 8938;

   ОВт – обязательства (пассивы) банка до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель ОВт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах): №№ 30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30220, 30222, 30223,  (30227-30228), 30230, 30231, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31510, 31601, 31602, 31603, 31604, 31610, 317, 318, 40101, 40105, 40106, 40107, (40108-40109), (40110-40111), 40116, 402, 40301, 40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907 – 40908), 40909, 40910, 40911,  (за исключением лицевых счетов «средства, предназначенные для зачисления на счета типа «Ц»); 40912, 40913, 41001, 41008, 41101, 41108, 41201, 41208, 41301,41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42309, 42310, 42501, 42508, 42601, 42608, 42609, 42610, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 41901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322; №№ 41002, 41102, 41202, 41302, 41402, 41502, 41602, 41702, 41802, 41902, 42002, 42102, 42202, 42302, 42502, 42602, 42702, 42802, 42902, 43002, 43102, 43202, 43302, 43402, 43502, 43602, 43702, 43802, 43902, 44002, в части, не вошедшей в расчет кода 8933; код 8905, код 8906, код 8907, код 8916, код 8927, код 8928, код8933, код 8937, код 8939, код 8940, код 8990, код 8991, код 8993, код 8911, код 8938, код 8994. 

Минимально допустимое значение Н3 устанавливается в размере 50%.

 

3.4. К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П ”О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года № 5774⁹ (далее - Положение Банка России №254-П), а также в соответствии с Положением Банка России № 232-П относятся к 1 категории качества (1 группе риска) и 2 категории качества (2 группе риска).

Кроме активов 1 и 2 категорий  качества (1 и 2 групп риска) в расчет показателей Лам и Лат  включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования по формированию резервов в соответствии с Положением Банка России № 232-П и Положением Банка России № 254-П, в случае, если активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, планируются банком к получению в течение ближайших 30 календарных дней в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

 

3.5. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных

требований банка с  оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

 

,

где     Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996);

  К – собственный капитал банка;

  ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив общей  ликвидности (Н5), отражающий процентное соотношение ликвидных активов и общей суммы активов, рассчитывается по формуле:

 

,

где       ЛАт – ликвидные активы текущие;

   А – скорректированная сумма всех активов по балансу определяется как общая сумма активов по балансу, за исключением собственных долей уставного капитала, выкупленных банком (сч. 105); суммы просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами (счета 20319 и 20320); средств, отражающих расчеты с филиалами и между подразделениями одной кредитной организации (счета 30302, 30304 и 30306); суммы просроченных процентов по предоставленным межбанковским кредитам (сч. 325); расчеты с бюджетом по финансированию капитальных вложений (счета 40104, 40109, 40111); суммы просроченных процентов по предоставленным кредитам (сч. 459); части расходов будущих периодов (счета 01404, 61405, 61406, 61407, 61408); суммы расходов банка (сч. 702); суммы убытков банка (сч. 704); суммы использования прибыли (сч. 705); часть суммы неоплаченных процентов по векселям;

 Ро – обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение Н5 устанавливается в размере 20%.

 

2.3. Расчет коэффициентов ликвидности для коммерческого банка «Возрождение» г. Сергиева Посада

 

Расчет коэффициентов ликвидности приведен в таблицах 2 и 3.

 

 

                                                                                                       Таблица 2

Бухгалтерский баланс по состоянию на 1 января 2005 года      

                                                                                                       млн. руб.                                                                                                                                           

№№ п/п	Наименование статей	01.01.2005	01.01.2004
1	2	3	4
	Активы
1.	Денежные средства	8554	6891
2.	Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	13564	8421
2.1.	Обязательные резервы	1514	1426
3.	Средства в кредитных организациях	607	599
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	0
5.	Чистая ссудная задолженность	20715	20284
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи	6	9
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	9027	9006
9.	Требования по получению процентов	2	2
10.	Прочие активы	10298	10046
11.	Итого активов	62773	55258
	Пассивы
12.	Кредиты Центрального банка  Российской Федерации	0	0
13.	Средства кредитных организаций	0	0
14.	Средства клиентов (некредитных  организаций)	53133	45159
14.1.	Вклады физических лиц	12483	13319
15.	Выпущенные долговые обязательства	0	0
16.	Обязательства по уплате процентов	37	42
17.	Прочие обязательства	78	17
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям по операциям с резидентами оффшорных зон	0	4
19.	Всего обязательств	53248	45222
	Источники собственных  средств
20.	Собственные средства акционеров (участников)	7194	7194
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	7194	7194
20.2.	Зарегистрированные привилегированные  акции	0	0
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал  неакционерных кредитных организаций	0	0
21.	Собственные акции, выкупленные у  акционеров	0	0
22.	Эмиссионный доход	0	0
23.	Фонд переоценки основных средств	0	0
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие  выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	109	79
25.	Фонды и неиспользованная прибыль  прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	780	2440
26.	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	1660	481
27.	Всего источников собственных  средств акционеров	9525	10036
28.	Всего пассивов	62773	55258
	Внебалансовые обязательства
29.	Безотзывные обязательства кредитной  организации	0	0
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	51	14

 

 

 

                                                                                                         Таблица 3

Показатели  нормативов ликвидности

 

	Действующий норматив ЦБ РФ	Фактический показатель, %
		01. 01. 2005	01. 01. 2004
Отношение суммы высоколиквидных  активов Банка к сумме обязательств Банка по счетам до востребования, Н2	min. 15%	36,3	57,0
Отношение суммы ликвидных активов  Банка к сумме обязательств Банка  по счетам до востребования и на срок до 30 дней, Н3	min. 50%	50,7	90,5
Отношение всей задолженности Банку  свыше года к собственным средствам (капиталу) Банка, а также обязательствам Банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года, Н4	max. 120%	79,3	57,9
Отношение ликвидных активов к  суммарным активам Банка, Н5	min. 20%	24,7	40,8

 

Сравним значения коэффициентов  с контрольными значениями и дадим  оценку ликвидности баланса:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) на 01.01.2004г. составил 57,0% при установленном минимальном нормативе 15%.

На 01.01.2005г. коэффициент мгновенной ликвидности равен 36,3%, то есть показатель   вновь соответствует установленному значению. А данный норматив показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов.

Таким образом, можно  сказать, что банк поддерживает уровень  мгновенной ликвидности. Это означает, что у банка хватает ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. При этом банк способен оперативно расплатиться по этому виду обязательств.

Оценка: высокая.

2. Норматив текущей ликвидности (Н3) на 01.01.2004г. составлял 90,5% при установленном минимальном нормативе 50%.

На 01.01.2005г.  значение коэффициента равно 50,7%. Данные показатели соответствуют установленному нормативу. Таким образом, можно сказать, что банк поддерживает уровень текущей ликвидности. Следовательно, банк имеет достаточное количество ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.