Управление ликвидностью коммерческого банка

Общая базовая процентная ставка имеет аналитическое назначение и используется для оценки пакета кредитных предложений. При решении вопроса о выдаче конкретных ссуд следует применять показатель «базовая цена кредита» (БЦ_к). Он устанавливается с учетом временного фактора - периода пользования ссудой (Т):

 

 

,

Например, предприятие  испрашивает в банке кредит в  сумме 120 тыс. рублей на срок до 4 лет. Погашение кредита осуществляется, начиная со второго года ежеквартально, равными долями: срок погашения - последний рабочий день квартала. Если за ресурсы уплачивается (условно) в первый год 8 %, второй и третий год - 10, четвертый год - 12 %, то базовая цена кредита составит:

 

.

 

Для получения реальной цены кредита к его базовой  цене прибавляется величина маржи. В  основе исчисления ее размера лежит  минимально необходимый объем дохода (НОД). Он рассчитывается в соответствии с суммой издержек банка (ИБ) и необходимой прибыли (П). Издержки включают расходы на осуществление деятельности банка: плату за кредитные ресурсы, оплату труда работников, арендную плату, расходы по амортизации зданий и оборудования, охране, хозяйственно-операционные и др. При определении их объема не требуется использования особой методики.

В основе методики исчисления суммы прибыли лежит размер дохода, приходящийся на собственный капитал банка; при учреждении банка в акционерной форме - дивиденда. Его уровень не может быть ниже базовой процентной ставки по пассивным операциям, поскольку в данном случае рыночная стоимость выпущенных банком ценных бумаг будет ниже номинальной. Такое обесценение основного капитала подрывает деловую репутацию банка и воспринимается как ухудшение по общей ликвидности. При установлении нормы дохода на собственный капитал необходимо учитывать уровень дохода, выплачиваемого по привилегированным акциям. Произведение средней нормы доходности на размер собственного капитала позволяет определить массу прибыли, направляемой на выплату дивидендов (МП_д). Она является основой для исчисления общей суммы необходимой прибыли. Для этого к массе прибыли, используемой на выплату дивидендов, следует прибавить:

• отчисления в резервный фонд банка (РФ);
• платежи в бюджет (ПлБ);
• минимально целесообразный размер фондов экономического стимулирования банка (ФЭС).

В этой связи минимально необходимый объем дохода банка  исчисляется по формуле:

 

НОД = ИБ + МП_д + РФ + ПлБ + ФЭС.

 

Для определения размера  процентной маржи исчисленную величину дохода следует отнести к объему кредитных вложений:

 

 

Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой  цены испрашиваемого кредита и процентной маржи (ПМ). В соответствии с рыночной конъюнктурой фактическая цена кредита может быть выше или ниже исчисленной банком реальной цены. В последнем случае коммерческий банк вынужден предпринять дополнительные меры по управлению ликвидностью: изыскать резервы снижения издержек, перестроить структуру пассивных операций, увеличить объем кредитных вложений, что позволяет обеспечить достаточный уровень обшей ликвидности в условиях взимания пониженных процентных ставок по активным операциям.

 

 

 

2.2. Экономические нормативы Центрального банка Российской Федерации

 

Принятие в апреле 1995 года новой редакции Федерального закона ”О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” внесло определенные изменения в выше описанную систему оценки ликвидности банков. Во-первых, новый закон существенно изменил набор экономических нормативов, устанавливаемых централизованно.

Во-вторых, введены единые критериальные уровни экономических  нормативов применительно к разным типам банков.

В-третьих, устранено  деление экономических нормативов на обязательные и оценочные.

В-четвертых, методика расчета отдельных показателей (например, Н1) и их предельные значения приближены к международным стандартам.

Новая система экономических  нормативов введена в действие с 1 апреля 1996 года после издания новой Инструкции №1 ЦБ РФ, определяющей конкретный механизм ее применения. В дальнейшем, содержание данной Инструкции вносились уточнения и изменения в главные из них связаны с переходом коммерческих банков с 1 января 1998 года на новый План счетов.

Рассмотрим основные положения действующей системы экономических нормативов деятельности кредитных организаций.

К числу экономических  нормативов отнесены:

• минимальный размер уставного капитала;

• норматив достаточности капитала;

• нормативы ликвидности;

• максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

• максимальный размер крупных кредитных рисков;
• максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

• максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;
• максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

• максимальный размер вексельных обязательств банка;

• нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Уставный капитал банка  составляет ядро собственного капитала, поэтому требования к увеличению минимального размера уставного капитала для вновь создаваемых банков является предпосылкой усиления их капитальной базы, а значит, повышения ликвидности банков. Для вновь создаваемых кредитных организаций минимальный размер уставного капитала устанавливается на 1 января 1998 года в сумме, эквивалентной 4,0 млн. ЭКЮ, на 1 июля 1998 года – 5 млн. ЭКЮ.

Соответственно повышается требование к минимальному размеру собственных средств банка (сумма уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли), который устанавливается в сумме, эквивалентной 5 млн ЭКЮ (начиная с 1 января 1999 года).

Норматив достаточности  капитала (Н1), как и в действовавшей ранее системе, отражает соотношения собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска.

Однако при расчете  этого показателя изменяются:

а) методика расчета собственного капитала;

б) классификация активов  по степени риска;

в) уровни коэффициентов  риска.

Собственный капитал рассчитывается следующим образом: основной + дополнительный капитал – величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2 – 4 группы риска – сумма недосозданного резерва под обесценение вложения в ценные бумаги – кредиты, гарантии, поручительства, предоставленные банком акционерам, участникам и инсайдерам сверх соответствующих лимитов – превышение затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками – просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней – вложения банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществах, а также вложения в капитал кредитных организаций-резидентов – субординированные кредиты, предоставленные кредитными организациями-резидентами.

Для определения сумм совокупного риска активов (Ар) вводится 5 групп активов, различающихся по степени риска.

Основной состав этих групп приведен в таблице 1.

Формула расчета показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1), следующая:

,

 

где       К –        собственный капитал;

       Ар  –     сумма активов, взвешенных  с учетом риска;

       Рц  –      общая величина  созданного резерва под обесценения  ценных 

                     бумаг;

       Рк  –      величина созданного  резерва на возможные потери  по ссудам;

       Рд  –      величина созданного  резерва на возможные потери  по прочим 

                    актива и по расчетам с дебиторами;

       КРВ  – величина кредитного риска  ко внебалансовым операциям банка          (кроме срочных сделок);

       КРС  –  величина кредитного риска по срочным сделкам.

 

Указанная классификация  активов по степени риска близка к рекомендациям Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору, принятым в июле 1998 года.

Минимально допустимое значение Н1 устанавливалось в размере (%):

 с баланса на 01. 02. 1999 года – 8% для банков с  капиталом от 5 млн. ЭКЮ и выше  и 9% для банков с капиталом от 1 до 5 млн. ЭКЮ;

с баланса на 01. 01. 2000 года – соответственно 10 и 11%.

 

Таблица 1

Группы активов, различающиеся по степени риска

 

Группы

Коэффициент риска, %

1-я группа Средства на корреспондентском  и депозитном счетах в ЦБ РФ Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ Средства банков, депонированных для расчетов чеками Вложения в облигации  ЦБ РФ, не обремененные обязательствами Вложения в государственные  долговые обязательства стран из числа ”групп развитых стран”, не обремененные обязательством Счета расчетных центров  ОРБЦ в учреждениях ЦБ РФ Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы  в хранилищах и в пути 2-я группа Ссуды, гарантированные  Правительством РФ Ссуды под залог драгоценных  металлов в слитках                            Средства в расчетных  центрах ОРБЦ Вложения в государственные  долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютного займа РФ, не обремененные обязательствами 3-я группа Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и  местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами Средства на корреспондентских  счетах в банках-нерезидентах стран  из числа ”группы развитых стран” в СКВ Кредиты, предоставленные  банкам-нерезидентам из числа ”группы развитых стран” Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных  органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг Ссуды под залог государственных  ценных бумаг РФ в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг 4-я группа Средства на счетах в  банках-резидентах РФ Средства на счетах в  банках-нерезидентах стран не из числа ”группы развитых стран”, исключая страны ближнего зарубежья Ценные бумаги для  перепродажи 5-я группа Все прочие активы

0 0 0   0     0 0   2   10 10 10     10     20   20   20     20   20   70     70 70

 

Нормативы ликвидности  коммерческого банка включают:

• норматив мгновенной ликвидности (Н2);
• норматив текущей ликвидности (Н3);
• норматив долгосрочной ликвидности (Н4);
• норматив общей ликвидности (Н5).

Первые три из них  характеризуют сопряженность активов  и пассивов по суммам и срокам.

Максимальный  размер крупных кредитных рисков (Н7) характеризует соотношение совокупной величины крупных кредитов и собственного капитала банка. Крупным кредитом считается общая сумма требований к одному заемщику (Крз), превышающая 5% собственного капитала банка. Формула расчета этого показателя:

,

 

где      Кскр – совокупная величина кредитных  рисков;

  К – собственный  капитал банка.

Максимально допустимое значение Н7  устанавливается в  размере 800%.

Максимальный  размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется по формуле:

,

 

где       Кра – значение      показателя     Крз в отношении тех акционеров

          (участников), вклад которых в  установленный капитал банка 

превышает 5% от его величины, зарегистрированной ЦБ РФ.

    К – собственный  капитал банка.

Максимально допустимое значение Н9  устанавливается в размере 20%.

Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1) определяется как суммарное значение кредитных рисков (Крз) по всем акционерам (участникам), вклад которых в установленный капитал превышает 5% от зарегистрированной величины.

Максимально допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается  в размере 50%.

Максимальный  размер кредитов, займов, предоставленных  организацией своим инсайдерам, а также выданных в их пользу, регулируется нормативом Н10, который рассчитывается следующим образом:

,

 

где   Кри – совокупная сумма требований банка (включая  забалансовые),            взвешенных с учетом риска, в отношении  инсайдера банка и

                          связанных с ним лиц;

       К  –   совокупный капитал кредитной организации.

В соответствии с международной  практикой к инсайдерам относятся  физические лица, акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президент, председатель, их заместители), члены совета, члены кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров и бывшие инсайдеры.

Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и  связанных с ним лиц установлено в размере 2%. Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1) не может превышать 3% собственного капитала банка.