Пути совершенствования инвестиционной стратегии

 

Дополнительная заработная плата рабочих исчисляется из утвержденного норматива и составит:

 

 руб.

 

Предусмотренные законодательством отчисления с ФСЗН от фонда оплаты по труду составят :

 

 руб.

 

Отчисления в Белгосстрах (0,4% от фонда заработной платы):

 

 руб.

 

Общепроизводственные расходы, исходя их нормативов расходов, составяют: 290%

Общепроизводственные расходы относятся на себестоимость отдельных изделий пропорционально основной заработной плате производственных рабочих и составят:

 

 руб.

 

Общехозяйственные расходы, исходя их нормативов расходов, составляют: 168%

Общехозяйственные расходы относятся на себестоимость отдельных изделий пропорционально основной заработной плате производственных рабочих и составят:

 

 руб.

 

Прочие производственные расходы относятся на себестоимость по всем изделиям, процент прочих затрат в зависимости от сложности изделия составляет от 1 до 4% и рассчитывается от производственной себестоимости:

 

 руб.

 

Полная себестоимость единицы продукции, включая производственную себестоимость и прочие расходы, составит:

 руб.

Прибыль предприятия, исходя из нормы прибыли, равной 15%, составит :

 руб.

Цена предприятия, состоящая из полной себестоимости и плановой (нормативной) прибыли, составит:

 руб.

 

Результаты расчеты себестоимости и отпускной цены с учетом всех налоговых платежей, представлены в таблице 2.12.

 

Таблица 2.12 - Результаты расчеты себестоимости и отпускной цены

Наименование статьи затрат	Усл.обозн.	Значение, тыс. руб	Примечание
1. Сырьё и материалы  за вычетом отходов	РМ	672020	таблица 3.1
2. Основная заработная  плата производственных рабочих	З0	980986	таблица 3.2
3. Дополнительная заработная  плата производственных рабочих	РСОЦ	90251
4.Отчисление органам социальной  защиты	ЕН	364221
5. Отчисления в Белгосстрах		4285
6.Общепроизводственные расходы	РОБП	2844859
7. Общехозяйственные расходы	РОБХ	1648056
8.Прочие производственные  расходы	РПР	370241
9.Производственная себестоимость	СПР	12341374	СПР= РМ + РК + З0 + ЗД + +РСОЦ + РСТРАХ + ЕН + РИЗ + РОБП + +РОБХ + РПР.
10.Прочие расходы	Рпр	370241
11.Полная себестоимость	СП	12711615	СП=СПР + РКОМ
12.Плановая прибыль на  единицу продукции	ПЕД	1906742
13. Цена предприятия	Цпред	14618357	ЦОПТ=СП + ПЕД
14. Итого		14618357
15. Налог на добавленную  стоимость		2923671
16. Отпускная цена	ЦОТП	17542028

 

По результатам расчета себестоимости продукции строится структура издержек производства (структура себестоимости продукции).

Для оценки эффективности проекта проведем анализ безубыточности – это аналитический подход к изучению взаимосвязи между издержками и доходами при различных уровнях производства, который предполагает определение точки безубыточности, соответствующей объему продукции, который предприятию нужно произвести и реализовать, чтобы покрыть все затраты без получения прибыли. Для расчета точки безубыточности можно использовать графический и аналитический (с помощью уравнения) методы.

На графике точка безубыточности соответствует точке пересечения выручке от реализации с общими издержками предприятия, которые представляют сумму переменных и постоянных затрат.

В состав переменных издержек на единицу продукции ( ) включаются затраты на сырье и материалы; комплектующие изделия и полуфабрикаты; основную заработную плату производственных рабочих (см. таблицу 2.13):

 

 т.р.

 

При построении графика безубыточности переменные издержки будут рассчитываться на объем производства. Предприятие планирует выпуск 100 штук нового изделия. Постоянные издержки ( ) при этом составят:

 

руб.

 

Для достижения достоверности результата необходимо соблюдение следующих условий: 1) Объем производства продукции равен объему реализации;

2) Цена единицы продукции  остается неизменной;

3) Постоянные издержки  остаются неизменными для любого  объема;

4)Переменные издержки изменяются пропорционально объему производства.

Графическое определение точки безубыточности представлено на рисунке 2.1.

Определение безубыточного объема производства

 

Рисунок 2.1 – Точка безубыточности производства

 

Точка А является точкой безубыточности, которой соответствует безубыточный объем производства равный NА.

При определении точки безубыточности аналитическим способом используется следующее уравнение:

 

.

 

Отсюда, точка безубыточности будет равна:

 

.

 

Анализ безубыточности позволил определить объем, при котором предприятию будет выгодно производить продукцию: при > - производство изделий будет рентабельным.

При работе над дипломным проектом был произведён анализ эффективности выполняемых НИОКР на ОАО "ПРОМСВЯЗЬ". Результат представлен в таблице 2.13.

 

 

 

Таблица 2.13 – Перечень выполняемых НИОКР и ОТР и их эффективность

Наименование НИОКР и ОТР	Сроки выполнения	Стоимость разработки (млн. руб.)	Результат НИОКР и ОТР	Коэффициент эффективности НИОКР	Информация об использовании
1	2	3	4	5	6
2010 год
Разработка и освоение серийного производства коммутатора линий телефонии КЛТ-ФМ (договор № 13-03/07 от 06.02.2010)	2010	210,0	изделие	1,82	На ОАО "ПРОМСВЯЗЬ" освоено серийное производство коммутатора телефонии, изготовлено 762 коммутатора для МЧС на сумму 383,2 млн. руб.
Разработка и освоение серийного производства считывателей банковских пластиковых карт PIN-PAD терминалов (договор № 13-04/07 от 06.03.2010)	2010	216,0	изделие	4,84	В настоящее время проведена доработка программного обеспечения PIN-PAD терминала с целью обеспечения соответствия его требованиям "Руководства по аттестации и тестированию устройств для ввода PIN кода в промышленности платежных карт" и обеспечения PIN-PAD терминалов для стыковки с АРМ РУП "Белпочта". Изготовлено PIN-PAD терминалов на сумму 1045,2 млн. руб.
Разработка и внедрение автоматических телефонных станций и базовых станций сетей сотовой подвижной электросвязи контейнерного типа (договор № 13-01/07 от 08.01.2010)	2010	178,0	изделие	0	Потребность в изделии возникнет только после полной модернизации системы АСЦО
Итого 2010 год		604		2,36	1428,4 млн. руб.

 

 

Продолжение таблицы 2.13

2011 год
Разработка подсистемы дистанционной оплаты услуг посредством сотовой связи и банковских пластиковых карточек в рамках системы приема платежей РУП "Белпочта" (договор № 2/3К-2011 от 12.03.2011)	2011	135,0	изделие	3,2	На ОАО "ПРОМСВЯЗЬ" освоено серийное производство карточек в количестве 325 тыс. шт. на сумму 436,8 млн. руб.
Разработка и изготовление опытного образца специализированного почтового платежно-справочного терминала на основе платежного терминала УП "ПРОМСВЯЗЬ (договор № 13-01/2011 от 13.02.2011)	2011	280,0	изделие	19,41	На ОАО "ПРОМСВЯЗЬ" освоено серийное производство терминалов в количестве 309 шт. на сумму 5436,8 млн. руб.
Разработка и организация в УП "Промсвязь" производства устройства запуска сирен на базе аппаратуры "Ответ" (П-164А) и электронного модуля УЗС-1 для оснащения модернизированной АСЦО (договор № 1140/135 от 06.04.2011)	2011	180,0	модернизированная АСЦО	0	Потребность в изделии возникнет только после полной модернизации системы АСЦО
Разработка и создание опытного образца специального оконечного абонентского устройства, позволяющего передавать (принимать) информацию в экстренные службы от лиц с недостатками слуха (договор № 236 СМ от 11.05.2011)	2011	158,0	опытный образец специального оконечного абонентского устройства	0	По результатам опытной эксплуатации образца в МЧС и МВД требуется доработка программного обеспечения и схемотехники разработчиком ООО "Сенсор-М"
Итого 2011 год		753		7,8	5 873,6 млн. руб.

 

 

 Продолжение таблицы 2.13

2012 год
Разработка и организация производства комплекса оповещения П-264 (договор № 13-09/09 от 04.01.2012)	2012	200,0	комплексоповещения	0	Потребность в комплексе возникнет только после полной модернизации системы АСЦО
ОТР "Разработка и изготовление оснастки для производства ADSL модемов и WLL терминалов" (договор № 07-01/09 от 03.03.2012)	2012	380,0	изделие	63,31	Внедрение оснастки обеспечило выпуск модемов ADSL на сумму 10000 млн. руб. и WLL терминалов на сумму 14058 млн. руб.
Разработка и освоение серийного выпуска маломощных станций проводного вещания и усилителей мощности звуковых частот класса D" (договор № 13-01/09 от 03.01.2012)	2012	277,5	изделие	2,56	Изготовлено 41 станций СПВ-D на сумму 587.3 млн. руб. и 5 усилителей УМЗЧ-5D на сумму 124 млн. руб.
Разработка и освоение серийного выпуска систем передачи 8-32 цифровых потоков Е1 с функцией доступа к канальным интервалам (договор № 13-08/09 от 27.04.2011)	2011-2012	225,5	изделие	1,09	Изготовлена серийная партия систем передачи 8-32 цифровых потоков Е1 с функцией доступа к канальным интервалам в количестве 26 шт. на сумму 245,7 млн. руб.
Итого 2012 год		1083		23,1	25 015,0 млн. руб.

 

 

 

С 2010 года по настоящее время идёт снижение использования инвестиций в основной капитал. Причиной тому является акционирование предприятия в 2012 г., и как следствие, источником инвестиций являются собственные средства, недостаток которых и привёл к снижению инвестиций. В то же время увеличилось финансирование НИОКР за счёт бюджетных средств.

 

Таблица 2.14 – Динамика инвестиций

Наименование	Ед. изм.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Использование инвестиций в основной капитал	млн. руб.	2 050	1 971	496
Выполнение НИОКР и ОТР	млн. руб.	604	753	1 083

 

Увеличение НИОКР позволило освоить производство новых видов продукции (таблице 2.15), удельный вес которой увеличился с 44,9% в 2010 г. до 71,5% в 2012 г. (табл. 2.16).

 

Таблица 2.15 - Соотношение объёма новой продукции в общем объеме товарной продукции

Наименование	Ед. изм.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Объём товарной продукции	млн. руб.	11 764	12 051	46 050
Объём новой продукции в общем объёме товарной продукции	млн. руб.	5 280	6 980	32 920

 

 

Освоение новых видов продукции позволило предприятию улучшить своё финансово-экономическое положение.

Проанализировав эффективность инновационного развития предприятия за 2010-2012 год можно сделать следующие выводы:

Коэффициент эффективности разработок составляет в 2010 г. – 2,36, в 2011 г. – 7,8, в 2012 г. – 23,1.

Однако, до настоящего времени по договору №13-01/07 от 08.01.2010 г. не изготовлено ни одного серийного изделия. Коэффициент разработки эффективности разработки 0.

По разработкам 2011 года договор №1140/135 от 06.04.2011 г. организовано на УП "ПРОМСВЯЗЬ" производство устройств запуска сирен на базе аппаратуры "Ответ". На предприятие не поступило ни одной заявки от потребителя на изготовление изделия.

По НИОКР договор №236СМ от 11.05.2011 г. изготовлен опытный образец специального оконечного абонентского устройства, позволяющего передавать (принимать) информацию в экстренные службы от лиц с недостатком слуха. В течение 2012 - 2010 годов данное изделие оказалось невостребованным. Следовательно, по этим двум договорам коэффициент равен нулю.

Всё это свидетельствует о том, что на стадии принятия решения по эффективности выполняемых НИОКР не проводилось маркетинговые исследования рынка или проводилась на недостаточно высоком уровне.

2012 год является самым  эффективным по инновационным  разработкам. Все разработки внедрены  в серийное производство, обеспечена  конкурентоспособность их на  рынке. Освоение в производство  новых изделий позволило предприятию улучшить своё финансовое положение: увеличить прибыль по предприятию за 2012 год, повысить производительность труда на, увеличить зарплату, создать дополнительные рабочие места.

Исходя из всего выше изложенного можно сделать выводы о том, что  для инвестиций  ОАО «ПРОМСВЯЗЬ» использует собственные средства или привлекаем кредиты банковских структур. Этот капитал стимулирует развитие компании, а также пополняет оборотные средства, обеспечивающие полный товарный ассортимент во вновь открываемых магазинах.