Анализ финансового состояния и маркетинговой деятельности ООО«Сервисный Центр «СибЭнергоРесурс»

Для того чтобы определить финансовое состояние с помощью данного метода сравниваются следующие показатели:

1)                 Разность третьего и первого разделов баланса со вторым разделом баланса;

2)                 Сумма третьего и четвертого разделов за вычетом первого раздела со вторым разделом;

3)                 Сумма третьего, четвертого и пятого разделов баланса со вторым разделом баланса.

2009 год:

1)     (13707-2895)=10812 <102447;

2)     (13707+0-2895)= 10812 <102447;

3)     (13707+0+91635)=105342>102447.

2010 год:

1)     (15742-2480)=13262<114180;

2)     (15742+0-2480)=13262<114180;

3)     (15742+0+100918)=116660>114180.

2011 год:

1)     (19833-2351)=17482<214855;

2)     (19833+0-2351)=17482<214855;

3)     (19833+0+197373)=217206>214855.

Таблица 2. -Анализ финансовой устойчивости по трехкомплексному  показателю

Таблица 3. - Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям

Таким образом, как свидетельствуют расчеты, приведенные в таблице 3 внеоборотные активы за анализируемый период уменьшились и составили 2351 тыс. рублей. Собственный капитал увеличился по сравнению с 2009 годом на 6126 тыс.руб., и на 4091 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом и составил в 2011 году 19833 тыс. рублей. Долгосрочные заёмные средства отсутствуют. Краткосрочные заёмные средства отсутствуют.

Наличие источников запасов увеличивается по сравнению с 2009 годом на 6670 тыс.руб., и на 4220 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом и составили в 2011 году 17482 тыс. рублей.

Запасы увеличиваются по сравнению с 2010 годом на 30818 тыс.руб., а по сравнению с 2009 увеличиваются на 35617 тыс.руб., и составляют в 2011 году 40880 тыс.руб.

В результате всего в 2011 году появляется недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов. Так же наблюдается недостаток всех источников, который так же проявляется в 2011 году и составляет -23398 тыс.руб.

Таким образом можно сделать вывод о том, что на период с 2009 по 2011 год финансовое состояние предприятия идентифицируется как неустойчивое. На предприятии наблюдается спад, сопряженный с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, а также ускорения оборачиваемости запасов. В данном случае можно говорить о стабильно неустойчивом финансовом состоянии предприятия.

Анализ финансовой устойчивости с помощью коэффициентов:

1)       Коэффициент автономии = III / Валюта баланса;

2)       Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)= (IV+V)/III;

3)       Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.= (II- стр.№230 ф.1)/(I + стр.№230 ф.1);

4)       Коэффициент отношения собственных и заемных средств =III/(IV+V);

5)       Коэффициент маневренности = (III - I )/III;

6)       Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (III - I )/II;

7)       Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами = (III+IV - I)/стр.№210 ф.1;

2009 год:

1)       13707/105342=0,13;

2)       (0+91635)/13707=6,68;

3)       (102447-0)/(2895+0)=35,387;

4)       13707/91635=0,15;

5)       (13707-2895)/13707 =0,788;

6)       (13707-2895)/102447=0,11;

7)       (13707+0-2895)/5263=2,054;

2010 год:

1)     15742/116660=0,13;

2)     (0+100918)/15742=6,4;

3)     (114180-0)/(2480+0)=46;

4)     15742/(0+100918)=0,15;

5)     (15742-2480)/15742=0,84;

6)     (15742-2480)/114180=0,11;

7)     (15742+0-2480)/10062=1,3;

2011 год:

1)     19833/217206=0,09;

2)     (0+197373)/19833=9,9;

3)     (214855-0)/(2351+0)=91,3;

4)     19833/(0+197373)=0,1;

5)     (19833-2351)/19833=0,88;

6)     (19833-2351)/214855=0,08;

7)     (19833+0-2351)/40880=0,42.

Таблица 4.- Анализ финансовой устойчивости  с помощью коэффициентов

Коэффициент автономии в период с 2009 по 2011 год меньше 50%, это означает, что предприятие на период составления баланса финансово неустойчивое и сильно зависит от внешних кредиторов, так как заемный капитал не может быть компенсирован собственностью предприятия. В динамике данный коэффициент снизился, следовательно, количество заемных средств возросло.

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) - чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Если с 2009 по 2010 год этот показатель снизился, то по сравнению с 2011 годом данный коэффициент возрос практически в полтора раза, это еще раз подтверждает тот факт, что на предприятии увеличилось количество заемных средств.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств. Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях в нашем случае увеличение коэффициента является позитивной тенденцией.

Коэффициент маневренности характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме.  В нашем случае имеется тенденция к росту мобильности собственных средств. А на 2011 год источники собственных средств находятся в мобильной форме.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует степень обеспеченности оборотных запасов предприятия собственными источниками, необходимую для финансовой устойчивости. У предприятия наблюдается достаточное количество собственных источников напериод с 2009 по 2010 год, но ввиду того, что к концу 2011 года ситуация на предприятии ухудшилась и показатель снизился по отношению к нормативному значению, платежеспособность снизилась.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования (норма 0,6-0,8) в нашем случае в период с 2009 по 2010 года имеет достаточно высокие значения, в разы превышающие нормативные значения, можно сказать о том, что запасы и затраты предприятия обеспечены собственными средствами. Но в динамике прослеживается уменьшение коэффициента, следовательно, обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования имеет тенденцию к снижению, о чем свидетельствует значение данного показателя в 2011 году = 0,42, что ниже нормативного значения на 18%.

На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

Увеличение объемов выручки при одновременном увеличении валюты баланса в период с 2009 по 2011 год свидетельствует о более эффективном использовании имеющихся на предприятии активов. Одним из самых больших недостатков в работе предприятия является сильная зависимость от заемных средств. Если в 2010 году по сравнению с 2009 годом эта зависимость снизилась, то в 2011 году довольно резко возрасла. Вцелом недостаток источников формирования собственных средств компенсируется повышением их мобильности, это говорит о том, что вероятность дальнейшего улучшения финансового состояния на предприятии в ближайшем будущем имеет место быть.