Сущность и теоретические основы управления ликвидностью коммерческого банка

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий соотношение суммы ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до восстребования, рассчитывается по формуле:

Лт = Ла÷Ов,                                                                                               (2.4.2)

где, Ла – ликвидные активы банка – денежные средства в кассе  банка, в пути, средства на корреспондентском счете банка в НБМ, приобретенные банком государственные ценные бумаги, кредиты выданные банком, и другие платежи в пользу банка, подлежащие погашению в течение ближайших 30 дней.

В состав обязательств банка по счетам до востребования в подавляющей части входят остатки средств на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций, вклады и депозиты, межбанковские кредиты с истекающим сроком погашения до 30 дней, а так же гарантии, выданные банком со сроком исполнения в течение 30 дней. Значение данного показателя не должно быть ниже 0,3.

Коэффициент долгосрочной ликвидности, характеризующий соотношение активов банка сроком погашения свыше года и обязательств банка по депозитным счетам, кредитам, а также долговых обязательств на срок свыше года, рассчитывается по формуле:

Лд=Кр÷(К+Од),                                                                                         (2.4.3)

где Кр – кредиты, выданные банком сроком погашения свыше одного года; К – капитал банка; Од – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращаемых на рынке долговые обязательства банка со сроком погашения свыше года. Такой расчет позволяет оценить длительную перспективу платежной дисциплины данного банка и помогает обеспечить его жизнеспособность на этот период времени. Включение в расчет капитала банка преследует цель разумного ограничения кредитной экспансии и возможных рисков от долгосрочных активных операций. Значение данного показателя не должно быть больше 1 [21, стр. 235].

Рассчитаем коэффициенты ликвидности  «FinComBank» SA.:

- мгновенная ликвидность:

2011 год – Лм = 107984,1 тыс. леев ÷ 1047530,3 тыс. леев = 0,10

2012 год – Лм = 417806,6 тыс. леев ÷ 1071872,8 тыс. леев = 0,39

2013 год – Лм = 555732 тыс. леев ÷ 1328176,2 тыс. леев = 0,42

- текущая ликвидность:

2011 год – Лт = 620362,7 тыс. леев ÷ 1654440,4 тыс. леев = 0,375 = 37,5%

2012 год – Лт = 584989 тыс. леев ÷ 1697281,6 тыс. леев = 0,345= 34,5%   

2013 год – Лт = 714046,9 тыс. леев ÷ 1961487,8 тыс. леев = 0,364 = 36,4%

- долгосрочная ликвидность:

2011 год – Лд = 429578,8 тыс. леев ÷ 503475 тыс. леев = 0,85

2012 год – Лд = 361868,4 тыс. леев ÷ 475046,3 тыс. леев = 0,76

2013 год – Лд = 419849,8 тыс. леев ÷ 516850,4 тыс. леев = 0,81                                                                

      

Таблица 2.4.6

             Анализ показателей ликвидности «FinComBank» SA за 2011 – 2013 гг.

Показатели	Нормативное значение	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+,-)
					2013-2012	2012-2011
Мгновенная ликвидность	0,10-0,15	0,10	0,39	0,42	+0,03	+0,29
Текущая ликвидность	не менее 0,3	0,375	0,345	0,364	+0,019	-0,03
Долгосрочная ликвидность	не более 1	0,85	0,76	0,81	+0,05	-0,09

Анализируя показатели ликвидности “FinComBank”SA можно сделать следующие выводы: мгновенная ликвидность в 2013 г. составила 0,42, что на 0,03 пункта больше значения 2012 г. и на 0,32 пункта больше по сравнению с 2011 г. Показатели мгновенной ликвидности значительно увеличились в 2012 и 2013 гг. Данный показатель соответствует нормативному значению, что говорит о возможности банка рассчитываться по своим наиболее срочным обязательствам за счет высоколиквидных активов. Наиболее наглядно прослеживается динамика показателей ликвидности на рисунках 2.4.1, 2.4.2 и 2.4.3.

Анализ текущей ликвидности показал, что данный коэффициент в 2013 году составил 0,364 пункта, что на 0,019 пункта больше по сравнению с  2012 годом, но на 0,011 пунктов меньше по сравнению с 2011 годом. Наблюдается устойчивая тенденция данного показателя и незначительное его превышением над нормативным уровнем. Таким образом, банк способен погасить свои краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов.

Коэффициент долгосрочной ликвидности имеет устойчивую тенденцию. Максимальное значение данного показателя наблюдается в 2011 году и составляет 0,85 пункта, что на 0,04 пунктов больше, чем в 2013 году. Хотя в 2012 году значение данного показателя по сравнению с 2013 году незначительно снизилось на 0,05 пункта, за весь исследуемый период показатель долгосрочной ликвидности соответствует нормативному значению. Это свидетельствует о способности банка погашать свои долгосрочные обязательства за счет выданных кредитов, сроком погашения более 1 года.

В итоге можно подчеркнуть, что «FinComBank» SA является ликвидным, так как у него достаточно активов для погашения своих обязательств, к тому же коэффициенты соответствуют нормативным значениям, установленным НБМ. Данные показатели вызывают доверие, как со стороны кредиторов, так и со стороны клиентов банка.

Глава III. Управление и оценка ликвидностью банка

3.1 Управление ликвидностью коммерческого банка

Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны НБМ [19, с. 74]. В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться к формированию “надежных” и “дешевых” кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка. Строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков, кредиторов и всех клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий,   методов   и   факторов   по   управлению   активами  и   пассивами.

 

    системный фактор                                       - структура активов и пассивов;

                                                                       - управление потоками платежей

 

  неопределенный                                            -реализация рисков (кредитного, рыночного, 

  фактор                                                  процентного, операционного, правового,

                                                                                 репутационного, и т.д.)

                                                         

Рисунок 3.1.1 Процесс управления ликвидностью банка

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску. Управление активами можно объединить в четыре большие группы [12, с.56].

К первой группе относятся кассовая наличность и приравненные к ней средства, т.е. те денежные средства, которые имеются в банке (средства на корсчете, фонде обязательных резервов НБМ), а также средства, вложенные в активы, которые легко можно обратить в денежные средства в течение самого незначительного срока (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством и т.п.), или так называемые резервы.

Ко второй группе относятся ссуды, выдаваемые предприятиям, организациям. Уровень ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, так и от заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим банкам.

В третью группу входят инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций или паевое участие в их деятельности. Уровень ликвидности активов в этой группе ниже, чем в предыдущей.

Четвертую группу активов составляют основные фонды банка: здания сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства и т.д. Эти активы принято относить к низколиквидным.

На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени коммерческий банк может перемещать средства с одного вида активов в другой при неизменных источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные средства. Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, или иначе пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов банка составляют привлеченные средства сторонних предприятий, организаций и граждан. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка. Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установления необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи. На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой [15, с.197]. Первые — банк может только учитывать в своей деятельности, а последние банк может не только учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

Оценка ликвидности зависит от ряда внутренних и внешних факторов. К внутренним факторам относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка. К внешним факторам относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка Молдовы.

Рассмотрим подробнее внутренние и внешние  факторы, воздействующие на ликвидность.

 Внешние факторы   

Рисунок 3.1.2 Внешние факторы, воздействующие на ликвидность банка

1) Экономическая и политическая обстановка в стране. Стабильность общей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на стабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как ее звена в частности. Во многом она определяет степень доверия к банкам со стороны населения, а также степень «политизированности» банковской системы. Любое проявление нестабильности в данных сферах приводит к резкому обострению проблемы ликвидности коммерческих банков.

2) Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействий государственных мер денежно-кредитного регулирования. Оно проявляется в установлении правовых норм, регулирующих банковскую деятельность в целом, а также в установлении обязательных для выполнения нормативов и санкций за их нарушение.

3) Развитие и эффективность сегментов финансового рынка. Этот фактор обусловливает характер перераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает банкам возможность быстрого привлечения средств, в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости. Данный фактор оказывает заметное воздействие на степень ликвидности активов, так как необходимым условием ликвидности активов является сложившийся рынок для их реализации.