Сущность и теоретические основы управления ликвидностью коммерческого банка

Для выполнения своих функций Национальный банк может открывать представительства в иностранных государствах.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя его составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как “запас” или как “поток”. При этом ликвидность как “запас” включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как “поток” анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирование результатов деятельности и проведения в последующем научно-обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие НБМ в 1991 г. Они имеют следующие особенности [2]:     

во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка;

во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка. При этом НБМ исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

в-третьих, при расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на шесть групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации.

Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из шести групп, присваивается  соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.

В первую группу входят активы, свободные от риска:

- средства в кассе;

- средства, находящиеся на  корреспондентском счете банка;

- средства на резервном  счете в НБМ.

Ко второй группе относятся активы с минимальным риском:

- ценные бумаги РМ;

- ценные бумаги местных  органов власти;

- средства, вложенные в  финансирование государственных капитальных вложений;

- здания, сооружения и  другие основные фонды.

К третьей группе относятся:

- кредиты, предоставленные  другим банкам;

- краткосрочные ссуды, выданные  банком на срок до 1 года, за  вычетом ссуд, гарантированных Правительством  РМ;

- средства, вложенные в  факторинговые операции.

В четвертую группу входят:

- долгосрочные ссуды, выданные  банком на срок более 1 года, за  вычетом ссуд, гарантированных Правительством  РМ;

- средства, вложенные в  лизинговые операции.

К пятой группе относятся:

- ценные бумаги акционерных  обществ и предприятий, приобретенные  банком;

- другие права участия  в деятельности хозяйственных  организаций, приобретенные банком.

В шестую группу (заключительную) входят протестованные векселя и просроченная задолженность по ссудам банка.

Далее следует рассмотреть непосредственно экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческого банка, которые, в свою очередь, распределены на три группы.

Первая группа - нормативы достаточности капитала коммерческого банка, которая определяется:

- минимально допустимым  размером уставного капитала;

- предельно допустимым  соотношением всего капитала  банка и суммы активов, взвешенных  с учетом коэффициентов риска.

Расчет первой группы нормативов достаточности капитала производится

по формуле:

  ,                                                                                                    (3.2.1)                                                                                                       

где К - капитал банка;   

Ар - активы банка, взвешенные с учетом риска.

 

H1 характеризует достаточность капитала банка с учетом риска, проводимых им активных операций. Как известно, при расширении активных операций и при увеличении их рискованности собственный капитал должен также возрастать.

Расчет показателей первой группы нормативов достаточности капитала:

2011 год   ;

2012 год   ;

2013 год   .

 

Вторая группа - нормативы ликвидности баланса коммерческого банка.     Установлены следующие три обязательных норматива, которые дифференцированы с учетом типа коммерческого банка.

1) Соотношение капитала банка и его обязательств

       ,                                                                                           (3.2.2)

где   К - капитал банка;

О - обязательства банка.

 

Показатель Н2 характеризует соотношение собственного капитала банка и его обязательств. Наличие достаточного капитала для выполнения обязательств перед вкладчиками является необходимой гарантией стабильности банка.

2011 год   ;

2012 год    ;

2013 год   

 

2) Соотношение обязательств банка по вкладам населения и его капитала. Данный показатель показывает, какую долю обязательств банк может покрыть за счет собственных средств.

                                                                                                          (3.2.3)

где, В – вклады населения;

К – капитал банка.

2011 год   ;

2012 год    ;

2013 год   

3) Соотношение суммы ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до востребования.

,                                                                                                        (3.2.4)

где ЛА - ликвидные активы банка;

А – активы банка. 

 

H4 определяет соотношение ликвидных активов к общей сумме активов. За анализируемый период банк нарушил  значение данного показателя. Несмотря на это он является ликвидным, так как  имеет достаточную базу собственного капитала.

2011 год   ;

2012 год    ;

2013 год    ;

 

H5 определяется как соотношение ликвидных активов к общей сумме обязательств банка. Он определяет, какую долю обязательств банк может покрыть за счет ликвидных средств. Показатель Н5 предназначен для оценки состояния краткосрочной ликвидности, показатель –  Н6 долгосрочной ликвидности. Оба показателя находятся в соответствии с установленными нормативами.

,            (3.2.5)

где ЛА - ликвидные активы банка;

О - обязательства банка.

2011 год   ;

2012 год    ;

2013 год    .

 

Несмотря на рост обязательств банка по счетам до востребования, ликвидные активы „FinComBank” SA также не оставались неизменными, и в целом значение данного показателя соответствует нормативному уровню (не менее 0,3).

,               (3.2.6)

где К - капитал банка;

Кр - кредиты, выданные банком, со сроком погашения свыше года;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства банка со сроком погашения свыше года.

2011 год   ;

2012 год    ;

2013 год    .

   

Данные показатели представлены в таблице 3.2.1. Проанализировав динамику соотношения активов банка сроком погашения свыше года и обязательств банка по депозитным счетам, кредитам, а также долговым обязательствам на срок свыше года, необходимо сделать вывод о положительном результате данного показателя. На протяжении 2011 – 2013  года данное значение практически не изменялось и соответствовало нормативному уровню. В 2013 году показатель Н1 составлял 0,19 пунктов, что лишь на 0,03 пункта больше чем в 2011 году и на 0,01 пункт больше по сравнению с 2011 годом. Проанализировав первую группу нормативов  достаточности капитала за 3 года, следует отметить о незначительном уменьшении данного показателя в 2011 и 2013 гг., что связано с ростом активов банка, взвешенных с учетом риска. Стоит отметить, что банк имеет достаточная база для расширения своих операций.

Таблица 3.2.1

Динамика показателей ликвидности баланса «FinComBank» SA

 за 2011 – 2013 гг.

Показатели ликвидности	Нормативный уровень	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+,-)
					2013-2012	2012-2011
H1	не менее 0,04	0,18	0,22	0,19	-0,03	+0,04
H2	не менее 0,05	0,22	0,28	0,23	-0,05	+0,06
H3	не более 1	2,78	2,90	3,65	+0,75	+0,12
H4	не менее 0,5	0,375	0,345	0,364	+0,019	-0,03
H5	не менее 0,3	0,46	0,44	0,48	+,0,04	-0,02
H6	не более 1	0,48	0,55	0,54	-0,01	+0,07

 

Следует отметить, что в период 2011 – 2013 гг. капитал «FinComBank» SA оставался практически неизменным, а обязательства увеличились в 2013 году в 1,2 раза по отношению к 2011 и 2012 гг. Это говорит о ведении «FinComBank» SA рациональной политики привлечения средств, а также об активном функционировании коммерческого банка на рынке банковских услуг.

Как было отмечено, показатель Н3 характеризует способность банка покрыть обязательства по вкладам до востребования. Стоит отметить, что «FinComBank» SA имеет достаточный запас по данному показателю, хотя он и подвергался колебаниям. Так в 2013 году значение Н3 составляло 3,65, а в 2012 году на 0,75 пунктов меньше. В 2011 году наблюдается минимальная величина данного показателя, который составил 2,78, что на 0,87 пунктов меньше, чем в 2013 году. Однако можно с уверенностью сказать, что в случае недостаточности ресурсов при непредвиденных обстоятельствах у банка будет достаточно собственного капитала для того, чтобы удовлетворить эти обязательства.