Сущность и теоретические основы управления ликвидностью коммерческого банка

Не смотря на то, что значение показателя Н4 не соответствует нормативному уровню, банк является ликвидным за счет достаточного уровня собственного капитала. В 2013 году значение Н4 составляло 0,364, что на 0,019 пункта больше, чем в 2012 году, а по сравнению с 2011 годом меньше на 0,011 пункта. Следует отметить работу банка по улучшению значения данного показателя и его стабильности за три года.

Как видно из данных таблица 3.2.1 значение показателя Н5 соответствует нормативному уровню за весь исследуемый период и можно сказать, что банк имеет достаточный запас ликвидных активов, которые помогут ему ответить по его обязательствам. Так в 2013 году значение Н5 составляло 0,48 пункта, что является максимальной величиной за три года. Это говорит о том, что только за счет ликвидных средств банк покроит 48% своих обязательств. В 2012 году показатель снизился на 0,04 пунктов по сравнению с 2013 годом, но соответствовал нормативу, а в 2011 году уменьшился на 0,02 пункта.

Показателя Н6 также соответствует нормативному уровню и имеет достаточно устойчивую тенденцию. В 2013 году показатель Н6 составлял 0,54 пункта, что лишь на 0,01 пункт меньше чем в 2012 году, но 2010 году наблюдается увеличение данного показателя по сравнению с 2011 годом на 0,06 пункта. Проведенный анализ показателей ликвидности баланса банка говорит о том, банк «FinComBank» SA является ликвидным и, соответственно, платежеспособным.

К третьей группе экономических нормативов относятся минимальные размеры обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в резервном фонде кредитной системы страны, созданном в НБМ и используемом им в целях проведения единой денежно-кредитной политики.

Расчет экономических нормативов на 1-ое число каждого месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в Главное управление НБМ. Главное управление НБМ проверяет правильность составления этого расчета и соблюдения нормативов. При нарушении экономических нормативов учреждение НБМ  дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредставления соответствующей отчетности или представления недостоверной отчетности НБМ применяет к коммерческому банку санкции в пределах полномочий, предоставленных ему в соответствии с законодательством.

Заключение

В настоящее время «FinComBank» SA является одним из ведущих коммерческих банков в Молдове и предоставляет большой набор банковских услуг. Его основными продуктами являются: финансирование, привлечение, сервис. Ключевая деятельность состоит в проведении корпоративных банковских операций, торговом финансировании, обслуживании субъектов малого и среднего бизнеса и физических лиц, операции с валютой, а также предоставлении услуг по кредитным и платежным карточкам. Банк имеет широкую диверсифицированную клиентскую базу, включающие многие ведущие промышленные компании региона. Преследуя достижениям поставленных целей, банк уделяет большое внимание сбалансированности активов и пассивов. При этом банк поддерживает достаточный уровень ликвидности, позволяющий своевременно исполнять свои обязательства перед клиентами.

Конкурентоспособность услуг банка находятся на высоком уровне.

Важно отметить, что коммерческие банки, работающие в условиях кризиса, обязаны изучить состав и структуру ликвидных средств по степени диверсифицированности активов, сгруппировав их по типам контрагентов, по срокам вложенных средств, по отраслям экономики и т.д. В процессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящие стабильно высокие доходы, и в то же время избавиться от имеющихся проблемных и сомнительных активов. Совокупность факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует о первостепенной важности поддержания определенных объективно необходимых соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка в поддержании его надежности.

  Банк, обладающий  ликвидным  балансом, квалифицированными кадрами, репутацией надежного партнера, - это ликвидный банк, способный  быстро изыскать средства как путем изменения структуры активов, так и привлечение их со стороны. Значит, ликвидный банк – это платежеспособный банк. Вдобавок к этому государство, в лице НБМ, для того, чтобы снизить риск нарушения ликвидности, доводит до коммерческих банков нормативы, которые носят обязательный характер.

На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Первые — банк может только учитывать в своей деятельности, а последние банк может не только учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

Оценка ликвидности зависит от ряда внутренних и внешних факторов. Внутренние факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя внутреннюю или внешнюю политику банка, можно ограничить воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебания в ликвидности. Так, создание филиалов, децентрализация полномочий и целей (инструменты внутренней политики банка) приводит к повышению ликвидности и соответственно платежеспособности банка, так как каждый филиал имеет собственные средства, занимается определенными операциями, что может служить дополнительным источником средств для головного банка.

В то же время специализация и разнообразие банковских услуг (как элементы внешней политики) повышает ликвидность.

  Проведенный анализ  показателей ликвидности «FinComBank» SA, свидетельствует, что в целом банк является ликвидным.

  Анализ структуры  активов и пассивов показал, что  наибольший удельный вес в  структуре активов, занимают кредиты (50 – 57%), а в пассивах – депозиты и займы (70 – 75%). Депозиты и займы вложены в денежные средства и ГЦБ, а так же в кредиты банка. Часть капитала банка вложена в остальную часть кредитов, а другая в основные средства и инвестиции. Таким образом, созданы условия для обеспечения ликвидности банка и получения наибольшей прибыли. Основной удельный вес в структуре активов занимают кредиты, которые имеют устойчивую тенденцию. Так в 2013 году они имели наибольшую величину и  составляли 52,74 % пункта. В 2012 году они составили 51,06%, что на 1,68 п.п. меньше по сравнению с 2013 годом, но на 0,85 п.п. больше, чем в 2011 году. Их величину рекомендуется банку увеличить до уровня 60-70% с целью получения наибольшей прибыли от размещения привлеченных средств.

Большой удельный вес занимают денежные средства и ГЦБ, которые играют немаловажную роль в ликвидности банка, так как считаются наиболее ликвидными активами. Так в 2013 году они составили 28,33 %, что на 3,71 п.п. больше по сравнению с 2012 годом и на 7,7 п.п. больше по сравнению  с 2011 годом. Эти результаты свидетельствуют об увеличении денежных средств, однако это не столь отрицательно, так как изобилие денежных средств повышает ликвидность банка, но до определенного уровня, а затем снижает прибыль банка. Говоря же об основных средствах и инвестициях, то они занимают наименьший практически такой же удельный вес в структуре активов, как и денежные средства и ГЦБ.  В 2013 году они имеют тенденцию снижения и составляли 18,93%. Данный процесс нельзя считать как отрицательный момент в деятельности банка, так как в оптимальной структуре их удельный вес должен быть 8 – 10 %.

В структуре пассивов основной удельный вес  занимают депозиты и займы. В 2013 году они составляли 77,2 %, в 2012 году – 72,15 %, что на 5,05 п.п. меньше, чем в 2013 году, в 2011 году – 77,19 % пункта, то есть на 0,01 п.п. меньше, чем в 2013 году. Данное увеличение говорит об уменьшении займов и росте депозитной базы, что положительно сказывается на деятельности банка.

Капитал банка занимает примерно 22% в структуре пассивов – 22,81 п.п. в 2013 году, 27,85%  в 2012 году,  то есть 5,05 % пункт больше, 22,81%  в 2011 году. Снижение удельного веса капитала банка связано со снижением объема резерва для переоценки основных средств. Исходя, из рассмотренного выше соотношения активных и пассивных статей можно сказать, что структура активов и пассивов «FinComBan» SA оптимальная. То есть депозиты и займы вложены в денежные средства и ГЦБ, а так же в кредиты банка. Часть капитала банка вложена в кредиты, а часть в основные средства и инвестиции. В результате созданы условия для обеспечения ликвидности банка и оптимальные условия для получения наибольшей прибыли. Бесплатные ресурсы частично вложены в активы, дающие доход, платные ресурсы полностью вложены в активы, приносящие доход.

Существенное влияние на ликвидность банка оказывает сбалансированность активов по суммам и по срокам. Размещая привлеченные ресурсы в активы срочного характера, банк не должен упускать из виду, на какие сроки они предоставлены вкладчиками. Пренебрежение этим правилом при работе с привлеченными ресурсами может привести к неспособности банка полностью своевременно исполнить свои обязательства. Хотя не все депозиты банка снимаются одновременно, и определенная часть их постоянно возобновляется, для основной доли активов и пассивов правило сбалансированности должно соблюдаться в обязательном порядке. Соответствие и контролируемые несоответствия сроков платежей и процентных ставок активов и обязательств является очень важным для управления банка. Счета банка не всегда будут находиться в соответствии, так как деятельность банка часто бывает неопределенной продолжительности и разных типов. Несоответствующая позиция потенциально увеличивает прибыльность, но также может повысить риск убытков.

Сроки погашения активов и обязательств, а также способность заменить по приемлемой стоимости процентные обязательства по мере наступления их сроков платежа, являются важными факторами при оценке ликвидности банка и его подверженности изменениям в процентных ставках и курсах обмена валют. Для предоставления подходящей информации для оценки своей ликвидности, банк должен раскрыть, как минимум, анализ активов и обязательств по срокам их погашения. Анализируя сроки размещения и погашения процентных ставок по активу и пассиву, можно сказать, что по сроку до 1 месяца активы покрывают обязательства, при этом чистая разница в 2013 году составила 236578 тысяч леев, в 2012 году на 38929 тысяч леев меньше, чем в 2013 году. При сроке от 1 до 2 месяцев чистая разница между активами и пассивами составила в 2013 году  -33979 тысяч леев, в 2012 году -15092 тыс. леев, что на 18887 тысяч леев меньше, чем в 2013 году, и в 2011 году наблюдается отрицательная чистая разница, которая составляет -14830 тысяч леев, что 2,3 раза меньше по отношению к 2013 году.  При сроке от 2 до 3 месяцев в течение 2-х лет наблюдается отрицательная чистая разница. Так в 2013 году обязательства  превышают активами незначительно на 1449 тысяч леев, а в 2011 году обязательства превышают над активами уже гораздо больше, а именно на 7025 тысяч леев. Также обязательства превышают над активами при сроке от 3 до 6 месяцев, в течение всего исследуемого периода. В 2013 году на 103671 тысяч леев, в 2012  году  на  31601 тысячу леев  меньше,  чем  в  2013 году,  а  в  2011  году на 38721 тысяч леев больше, чем в 2012 году. При сроке от 6 до 9 месяцев тоже за все три года прослеживается отрицательная чистая разница, причем в 2011 и 2012 гг. она составляла в среднем 71000 леев, а в 2013 видно резкое увеличение до 113335 тысяч леев. При сроке от 9 месяцев до 1 года обязательства превышают над активами весь период. Как положительный момент можно отметить снижение отрицательной чистой разницы. Так в 2013 году она составляла 38191 тысячу леев, что меньше, соответственно, по отношению к 2012 и 2011 гг. на 60021 и 88348 тысяч леев. При сроке от 1 года до 5 лет активы больше обязательств в течение всех трех лет. Надо отметить, что положительная разница в 2011 и 2012 гг. значительно не менялась и только в 2013 году уменьшилась по отношению к 2012 году на 47686 тысяч леев. При сроке более 5 лет положительная разница имеет тенденцию роста. Особо можно отметить ее рост в 2013 году по отношению к 2012 году на 30554 тысяч леев. Следует отметить, что в целом банк имеет положительную чистую разницу, хотя она и уменьшилась в 2013 году.

Проведенный анализ показателей ликвидности показал, что все показатели соответствуют нормативным значениям. Можно отметить, что на протяжении трех лет данный показатель текущей ликвидности соответствуют нормативному значению,  больше 20% (0,20). В 2013 г. этот показатель составил 0,36 пунктов, в 2012г. на 0,02,пункта больше чем в 2013г., а в 2011г. этот показатель увеличился на 0,02 пункта и составил 0,38 пунктов. Это говорит о том, что у банка достаточно ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств.

 Говоря о долгосрочной ликвидности  можно также отметить, что она  также соответствует нормативу, установленному НБМ (< 1) и на протяжении трех лет она составляла 0,85, 0,76, 0,81 пункта в 2011г., 2012г. и 2013г. соответственно. Это свидетельствует о способности банка погашать свои долгосрочные обязательства за счет выданных кредитов, сроком погашения более 1 года.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие НБМ в 1991 г. Проведенный анализ данных показателей ликвидности показал, что «FinComBank» SA выполняет установленные требования НБМ. Анализ нормативов  достаточности капитала за 3 года, показал незначительное уменьшение данного показателей Н1 и Н2 в 2011 и 2013 гг., что связано с ростом активов банка, взвешенных с учетом риска. Стоит отметить, что банк имеет достаточная база для расширения своих операций.

Показатель Н3 характеризует способность банка покрыть обязательства по вкладам до востребования. Стоит отметить, что «FinComBank» SA имеет достаточный запас по данному показателю, хотя он и подвергался колебаниям. Так в 2013 году значение Н3 составляло 3,65, а в 2012 году на 0,75 пунктов меньше. В 2011 году наблюдается минимальная величина данного показателя, который составил 2,78, что на 0,87 пунктов меньше, чем в 2013 году. Однако можно с уверенностью сказать, что в случае недостаточности ресурсов при непредвиденных обстоятельствах у банка будет достаточно собственного капитала для того, чтобы удовлетворить эти обязательства. Не смотря на то, что значение показателя Н4 не соответствует нормативному уровню, банк является ликвидным за счет достаточного уровня собственного капитала.

Следует отметить работу банка по улучшению значения данного показателя и его стабильности за три года. Кроме того показатели Н5 и Н6 соответствуют нормативному уровню за весь исследуемый период и можно сказать, что банк имеет достаточный запас ликвидных активов, которые помогут ему ответить по его обязательствам. Проведенные исследования показателей ликвидности баланса банка говорит о том, банк «FinComBank» SA является ликвидным и, соответственно, платежеспособным.