Аккредитив как средство осуществления безналичных платежей

СОДЕРЖАНИЕ 

 

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. АККРЕДИТИВ КАК СРЕДСТВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ.

1.1 Понятие аккредитива как средство осуществления безналичных платежей. Виды аккредитивов и способы их исполнения…………………….5

1.2 Формы  аккредитива. Порядок работы с аккредитивами 

Глава 2.  ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ С ПРИМЕНЕНИЕМ  АККРЕДИТИВОВ

        2.1 Расчеты,  применяемые кредитными организациями  на территории РФ…………………………………………………………………………………17

        2.2 Международные  расчеты аккредитивами…………………………….21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….24

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………….....26

ВВЕДЕНИЕ

 

Система безналичных расчетов нашла широкое  применение в РФ. С развитием экономических  отношений развиваются и отношения  в финансовой сфере. Современные  банки предлагают своим клиентам следующие формы ведения безналичных  расчетов:

1. Платежное поручительство
2. Аккредитив
3. Чеки
4. По инкассо

Клиенты могут выбрать любую из форм исходя их своих собственных интересов. Для большей безопасности и гарантии получения платежа большинство  клиентов выбирают аккредитивную форму  расчетов.

Понятие аккредитив употребляется в широком и узком значении. В узком смысле (как форма безналичных расчетов и как определенное юридическое понятие) аккредитив представляет собой условное обязательства банка осуществить платеж третьему лицу (бенефициару), выданное по поручению клиента и на указанных им условиях. Условием вступления обязательств в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в условиях аккредитива и ранее определенных клиентом в заявлении на открытие аккредитива. В широком смысле (как метод платежа) аккредитив охватывает весь комплекс взаимоотношений сторон внешнеэкономической сделки: продавца и покупателя (либо сторон иного основного договора, лежащего в основании аккредитива, например, подрядчика и заказчика), банка-эмитента, авизирующего банка, рамбурсирующего банка, а также перевозчиков, страховой компании и т.д. С правовой точки зрения помимо одностороннего обязательства банка-эмитента, аккредитив рассматривается как объемный комплекс договорных отношений между другими участниками операции, вытекающих из договора банковского счета и заявления клиента об открытии аккредитива, договора об установлении корреспондентских отношений между банками, кредитного договора (если кредит открывается за счет заемных средств), договора купли-продажи или иного договора, лежащего в основании открытия аккредитива и др.

Использование аккредитивной формы расчетов открывает  широкие возможности для финансирования одной из сторон основного договора, как путем использования коммерческого, так и банковского кредита. Коммерческий кредит покупателю может предоставляться  с использованием аккредитивов с  рассрочкой платежа. Банковский кредит покупателю имеет место при открытии аккредитивов за счет банка и непокрытых аккредитивов, а также в различных  видах акцептных кредитов.

Целью курсовой работы является изучение практики ведения расчетов аккредитивами.

Исходя  из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

1.Проанализировать литературные источники анализируемой темы;

2.Изучить  формы аккредитива;

3.Изчучить  виды аккредитивов и способы  их исполнения;

4. Определить  порядок работы с аккредитивами;

Объектом  исследования  курсовой работы является кредитная организация.

Предметом исследования курсовой работы являются аккредитивы как формы безналичных  расчетов.

В написании  курсовой работы использовались научно – исследовательские методы:

1. Теоретические – анализ, синтез исследуемой проблемы, сравнение, классификация и моделирование;
2. Практические – сбор конкретных фактов направленных на выявление и описание исследуемых явлений, анализ документов, наблюдение, рейтинговая оценка.

1. АККРЕДИТИВ КАК СРЕДСТВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ.

1.1 Аккредитив как средство осуществления  безналичных платежей. . Виды аккредитивов и способы их исполнения

Понятие аккредитив обозначает условное денежное обязательство, принимаемое  банком (банком-эмитентом) по поручению  плательщика, произвести определенные платежи в пользу получателя денежных средств после предъявления им документов, которые соответствуют условиям аккредитива. Также данное условное обязательство может предполагать предоставление полномочий другому  банку (исполняющему банку) для проведения платежей. Довольно часто клиентами  банка используется переводной аккредитив.

Нормативно правовое регулирование расчетов аккредитивами осуществляется § 3 главы 46 ГК РФ и главами 4-6 ч. I положения Банка России от 3.10.02 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (ред. от 22.01.08 г.) (далее - Положение о безналичных расчетах). Кроме того, существует кодификация банковских обычаев, применяемых в международной банковской практике при проведении расчетов с помощью аккредитивов, в виде Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов Международной торговой палаты в редакции 1993 г. (UCP 500). Однако указанные Правила применяются при осуществлении международных торговых операций и при наличии прямой ссылки на них в договоре.¹

 

 

 

 

В банковской практике применяются несколько  разновидностей аккредитивов.

1. Аккредитив с платежом по предъявлению (против документов).

Немедленное получение суммы, в  указанной в документах, при предъявлении документов. Платеж наличными согласован.

2. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара.

Получение суммы, указанной в документах, по наступлении срока платежа. Срок платежа по векселю согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента (дисконта) по векселю после выдачи документов.

3. Аккредитив с рассрочкой платежа.

Получение суммы, указанной в документах по наступлении срока платежа. Срок платежа (без векселя) согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента после подачи документов.

4. Аккредитив, предусматривающий негоциацию тратт бенефициара.

Получение суммы  в любом банке, т.е. не только в  авизующем или конкретно определенном негоциирующем банке (при аккредитивах, в которых банк-эмитент определил негоциирующий банк; несвободная негоциация.

5. Аккредитив с окончательным расчетом.

Перевод средств  по поставленным изделиям и оказанным  услугам за минусом заранее оговоренного процента, оплачиваемого отдельно, по прошествии времени, по получении банком-эмитентом от импортера документов, подтверждающих оплату или принятие к оплате.

6. Аккредитив с использованием счета-проформы.

Предполагает  расчет против предварительно согласованных  и составленных документов (гарантии продавца о совершении отгрузки), подтверждающих, что товар будет отгружен.

7. Аккредитив с «красной оговоркой».

Предполагает  получение аванса.

8. Револьверный аккредитив.

Использование в рамках установленных долей, которые  возобновляются.

9. Аккредитив «стэнд-бай» (резервный аккредитив).

Использование в качестве инструмента, имеющего сходство с гарантией.

10. Переводной аккредитив (трансферабельный).

Обеспечение собственных поставщиков для  целей оформления ими сделки с  ограниченным использованием собственных  средств. Предусмотрены возможности  пользования аккредитивом сразу  несколькими вторыми бенефициарами.

11. Транзитный аккредитив.

Получение банком-эмитентом  от банка-посредника авизо или подтверждения  аккредитива.

12. Передаточный аккредитив.

Содержит  инструкции по рамбурсу или мандат через третий банк авизовать бенефициара  напрямую или через названный  банк для передачи без обязательств (в авизо отдельно указывается, что  этим ограничивается роль третьего банка).

Если  экспортный аккредитив исполняется  иностранным банком (против представления  ему необходимых документов), получение  платежа может затянуться на достаточно длительный период, связанный с почтовым пробегом документов. Соответственно при расчетах по импорту наиболее выгодно использовать аккредитивы, предусматривающие платеж в казахстанском банке-эмитенте против поступающих от иностранного экспортера документов, что позволяет избежать возможного замораживания  валютных средств для предстоящих платежей по аккредитивам казахстанских организаций и банков на счетах в иностранных банках.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна  экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение  платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Осуществление платежа  по аккредитиву (если, конечно представленные документы соответствуют его  условиям) не связано с согласием  покупателя на оплату товара. Кроме  того, экспортер имеет возможность получать платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев до прибытия товаров в пункт назначения. Наконец, бенефициар может получать под залог аккредитива льготный кредит банка, что особенно важно, если он является посредником.

Однако  аккредитив - наиболее сложный метод  расчета для экспортера, поскольку  получение платежа связано с  правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки  зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании  их инструкций.

Основные  недостатки аккредитивной формы  расчетов для контрагентов заключаются, во-первых, в определенных задержках  пробега документов через банки  и, во-вторых, в высокой стоимости  аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.п.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Комиссия  взыскивается банками на основании  действующих банковских тарифов. При  открытии аккредитива его приказодатель  должен четко и конкретно указать, за чей счет должны быть оплачены расходы  по аккредитиву (почтово-телеграфные  расходы, комиссия за открытие, авизование, подтверждение аккредитива, платежная комиссия и др.): за счет приказодателя аккредитива или бенефициара. Это необходимо для того, чтобы сотрудник банка при начислении комиссии имел возможность отнести ее за счет той стороны, которая должна ее оплачивать согласно условиям контракта и аккредитива.

В международной  практике сложился обычай разделять  банковские расходы между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.

1.2 Формы аккредитива. Порядок работы с аккредитивами

 

Отзывной  аккредитив (Revocable L/C) может быть в любое время изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию приказодателя аккредитива даже без предварительного уведомления бенефициара. Отзывной аккредитив не образует никакого правового платежного обязательства банка. Только тогда, когда банк-эмитент или его банк-корреспондент произвел платеж по документам, отзыв аккредитива остается без юридической силы. Следовательно, отзывной аккредитив обычно не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения. Он никогда не подтверждается банком-корреспондентом и может применяться в деловых отношениях между партнерами, которые известны друг другу как заслуживающие взаимного доверия. Сегодня отзывной аккредитив используется крайне редко. Поэтому следует обращать внимание на то, чтобы в поручении на открытие была четко указана форма аккредитива, поскольку, если отсутствует соответствующее обозначение, такой аккредитив всегда считается безотзывным.

Унифицированные правила все же предусматривают  два случая, когда банк-эмитент  отзывного аккредитива «должен  предоставить возмещение банку, уполномоченному  им на осуществление платежа по предъявлении, акцепту или негоциации по отзывному  аккредитиву, за любой платеж, акцепт или негоциацию, произведенную этим банком по получении им уведомления  об изменении или аннуляции, против документов, которые по внешним признакам  соответствуют условиям аккредитива», а также предоставит возмещение другому банку, «уполномоченному им на осуществление платежа с рассрочкой по отзывному аккредитиву», если этот банк произвел платеж против документов, соответствующих условиям аккредитива (или принял такие документы по аккредитиву), до получения от эмитента уведомления об изменении/аннуляции аккредитива.

Безотзывный аккредитив (Irrevocable L/C) дает бенефициару высокую степень уверенности, что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия аккредитива, который в случае, когда представлены все предусмотренные документы и соблюдены все его условия, составляет твердое обязательство платежа банка-эмитента . Преимущества использования безотзывного аккредитива для бенефициара неоспоримо, так как экспортер получает обязательство банка, а не просто обещание контрагента по контракту. Продавец прекрасно отдает себе отчет о том, что получит платеж по своему требованию, только если сам выполнит условия аккредитива, в частности представит в срок действия последнего перечисленные в нем документы. Банк со своей стороны является окончательно связанным – это означает, что даже в случае неисполнения в срок своих обязательств его клиентом, неспособным по той или иной причине произвести платеж в срок, банк не освобождается от данных обязательств инопродавцу.