Контроллинг риска

 

Исходя из данных таблицы 2.2 Динамика основных показателей финансовой деятельности ЗАО «ГОТЭК» за 2009-2010 гг., можно сказать, что в течение отчетного периода предприятие добилось неплохих результатов. В 2009 году прибыль от продаж составляла 108692 тыс. грн., в 2010 году этот показатель вырос до 161604 тыс. грн., темп роста составил 149% (161604 : 108692 * 100). Это очень положительные результаты в финансовой деятельности ЗАО «ГОТЭК».

Особого внимания заслуживает  такая статья, как чистая прибыль. За анализируемый период она выросла на 33647 тыс. грн.

Теперь сравним рентабельность продаж за этот период. Если в 2009 году рентабельность продаж составляла 14%, то в 2010 году она выросла на 3% и стала составлять 17%. На повышение рентабельности значительное внимание оказали в первую очередь такие факторы, как снижение темпов роста себестоимости, рост производительности труда основных производственных рабочих и рост фондовооруженности.

Одной из важнейших характеристик  устойчивости финансового состояния  предприятия является коэффициент  автономии (Ка), равный отношению собственного капитала к общему итогу баланса. Нормальное ограничение - Ка 0,5 означает, что все обязательства предприятия  могут быть покрыты его собственными средствами. Рост коэффициента автономии  свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия. Если на начало отчетного периода коэффициент  автономии был равен 0,48 (47276 : 99471 = 0,48), что ниже нормы, то на конец отчетного  периода этот показатель немного  улучшился и стал в пределах нормы-0,49 (56728 : 119366 = 0,49).

Коэффициент автономии говорит  об уменьшении к концу отчетного  периода финансовой зависимости  ЗАО «ГОТЭК» от своих кредиторов.

Платежеспособность предприятия  выражается через ликвидность его  баланса. Основная цель оценки ликвидности  баланса-установить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок трансформации которых в  денежные средства (ликвидность) соответствует  сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Анализ показателей ликвидности  и платежеспособности предприятия  в динамике за 2009-2010 гг. представлен в таблице.

 

Таблица 2.2

Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ЗАО «ГОТЭК»

 

Наименование показателя	Расчетная формула (строки баланса)	Рекоменд. значение	2009 г.	2010 г.
К-т общей ликвидности	290/(610+620+630+660)	1,5~ 2	1,32	1,43
К-т текущей ликвидности	(290-220-230)/(610+620+630+660)	1~2	0,93	0,95
К-т абсолютной ликвидности	260/(610+620+630+660)	0,1~0,3	0,1	0,1
К-т срочной ликвидности	(250+260)/(610+620+630+660)	0,2~0,4	0,18	0,25
К-т материального покрытия	210/(610+620+630+660)	0,5~1,0	0,3	0,38

 

Как видно из таблицы, все коэффициенты ликвидности предприятия немного ниже рекомендуемой нормы. Причем, в 2010 году по сравнению с 2009 годом по всем коэффициентам просматривается положительный рост. Так, например, коэффициент срочной ликвидности (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,4) составляет на конец анализируемого периода 0,25. недостаточность наиболее ликвидной части активов-денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, объясняет тот факт, что только часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить за счет краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

 

 

 

 

2.3 Анализ рисков в деятельности ЗАО «ГОТЭК»

Опасность кризиса существует всегда, даже когда его нет. Поэтому  очень важно знать признаки наступления  кризисных ситуаций и оценивать возможности их разрешения.

В распознавании кризиса  большое значение имеет оценка взаимосвязи  проблем. Существование и характер такой взаимосвязи может многое сказать и об опасности кризиса, и его характере. Распознавание  кризисных ситуаций можно построить  на показателях финансово-хозяйственной  деятельности. Например, снижение производительности труда или эффективности производства не может не отражать возможность  кризиса. Оно может быть случайным  и эпизодическим, но может и свидетельствовать  о тенденции кризисного развития. О кризисной ситуации на предприятии  может судить и по таким показателям, как ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость предприятия, коэффициент соотношения заемных  и собственных средств, коэффициент  автономии и другим показателям.[30. c 132]

В помощи оценки анализа риска послужит анализ SWOT, предприятия ЗАО «ГОТЭК»:

 

 

 

 

 

 

 

		Возможности	Угрозы
		Постоянно растущий спрос  и появление новых клиентов. Постоянные разработки и  внедрение новых видов услуг  и тарифных планов как для постоянных клиентов, так и с целью привлечения  новых. Высокая способность персонала  к повышению квалификации, что  позволяет быстро внедрять новые  технологические решения в производственный цикл. Доступ к высококвалифицированным кадровым резервам и ресурсам. Ослабление позиций конкурентов  в связи с падением спроса из-за спада экономики; Возможность быстрого развития с началом экономического роста и восстановлением уровня спроса на услуги.	Появление на рынке конкурентов  с более выгодными тарифами для разных категорий потребителей. Повышение требований рынка по качеству услуг. Изменение характера спроса на различные виды услуг Падение спроса на отдельные виды услуг Изменения в действующем законодательстве.
Сильные стороны	Высокая доля рынка в городе и регионе. Опыт постоянной разработки и внедрения новых услуг и  новых тарифных планов. Квалифицированный и опытный  персонал и менеджмент. Высокая узнаваемость и  конкурентоспособность торговой марки.	ПОЛЕ "СИВ" Ориентация на потребителя Постоянная разработка и  внедрение  новых тарифов Внедрение и совершенствование  новых биллинговых систем Повышение уровня сервиса	ПОЛЕ "СИУ" Повышение конкурентоспособности  услуг Постоянное обновление технологического парка  оборудования Инвестиции  в маркетинговые кампании и рекламу Улучшение системы скидок, повышение качества предоставление услуг
Слабые  стороны	Низкая мотивация менеджмента  к внедрению инноваций – в связи  с высоким  проникновением на рынок  и высокой узнаваемостью  торговой марки. Неудовлетворительная организация  маркетинговой деятельности. Недостаток финансирования подразделений, ответственных за выработку  новых стратегий поведения  предприятия  на  рынке.	ПОЛЕ "СЛВ" Развитие творческой активности Мотивация персонала, вовлечение персонала  в процесс непрерывного совершенствования предприятия. расширением рынка сбыта, а также сети поставщиков	ПОЛЕ "СЛУ" Реструктуризация бизнес-процессов Разработка рациональной системы измерений и оценки качества процессов, эффективности  и производительности Непрерывный контроль процессов Информационное  обеспечение

 

Каждому полю SWOT-матрицы  представлена характеристика:

1) Поле "Сила и возможности"

Здесь определены стратегических направления ЗАО "ГОТЭК", объединяющие сильные стороны предприятия и возможности внешней среды:

Такие сильные стороны ЗАО "ГОТЭК", как Высокая доля рынка в городе и регионе, опыт постоянной разработки и внедрения новых услуг и новых тарифных планов, квалифицированный и опытный персонал и менеджмент высокая узнаваемость и конкурентоспособность торговой марки – будут способствовать постоянной разработке и внедрение новых тарифов, внедрение и совершенствование новых биллинговых систем, повышение уровня сервиса.

 

2) Поле "Сила и угрозы"

В этом секторе обозначены следующие стратегические мероприятия  ЗАО «ГОТЭК», в которых за счет сильных внутренних сторон оказывается влияние на снижение угроз внешней среды:

Появление на рынке конкурентов можно избежать за счет поддержания в ЗАО «ГОТЭК» улучшение системы скидок, повышение качества предоставление услуг. Это позволит ЗАО «ГОТЭК» занять лидирующее положение на рынке и будет активно препятствовать вхождению на рынок новых фирм-конкурентов.

Для устранения угрозы изменение характера  спроса на различные виды услуг, падение  спроса на отдельные виды услуг, можно  применить постоянное обновление технологического парка оборудования, инвестиции в  маркетинговые кампании и рекламу.

3) Поле "Слабость и возможности"

Данное поле содержит следующие  направления стратегических действий для ЗАО «ГОТЭК», использующие возможности внешней среды для преодоления слабых внутренних сторон:

Низкая мотивация менеджмента  к внедрению инноваций – в  связи с высоким проникновением на рынок и высокой узнаваемостью  торговой марки, неудовлетворительная организация маркетинговой деятельности могут быть решены Развитием творческой активности, мотивации персонала, вовлечение персонала в процесс непрерывного совершенствования предприятия.

Недостаток финансирования подразделений  можно изменить способом расширения рынка сбыта, а также сети поставщиков.

4) Поле "Слабость и угрозы"

Здесь представлены следующие  стратегические мероприятия ЗАО «ГОТЭК», направленные на преодоление слабых внутренних сторон и устранения угроз внешней среды:

Снижению возможности появления  новых конкурентов на рынке будет  активно способствовать преодоление  слабых сторон ЗАО «ГОТЭК», т.к  усиления финансового контроля и реструктуризация бизнес-процессов , что в совокупности делает бизнес успешно управляемым и создадут мощный потенциал предприятия для конкурентной борьбы.

Падение спроса на отдельные виды услуг могут быть преодолены разработкой  рациональной системы измерений  и оценки качества процессов.

Мощный потенциал предприятиядля конкурентной борьбы, созданный путем  преодоления слабых внутренних сторон, также снизит влияние угрозы со стороны изменений в  действующем законодательстве.

Таким образом, в ходе SWOT-анализа  можно оценить сильные и слабые стороны внутренней среды и возможности и угрозы внешнего окружения ЗАО «ГОТЭК». Взаимосвязь выявленных параметров представляет поле стратегий, направленных на развитие организации.

К ключевым проблемам в  контроллинге ЗАО «ГОТЭК» относятся:

Слабый финансовый контроль, отсутствие автоматизации информационных потоков для принятия решений.

Поэтому необходимо принять  решения, направленные на преодоления  назревающих рисков в ЗАО «ГОТЭК».

 

Анализ рисков финансово-экономической деятельности ЗАО «ГОТЭК» показал следующее:

1. в течение отчетного  периода в хозяйственной деятельности  ЗАО «ГОТЭК» наблюдалась положительная  тенденция по многим показателям:  происходил динамичный рост стоимости  основных средств, так как предприятие  выделяло значительные суммы  на техническое переоснащение  цехов, на модернизацию производства;

2. наметилась положительная  тенденция роста среднегодовой  выработки на одного работника  по сравнению с предыдущим годом;

3. темп роста производительности  труда намного больше темпов  роста заработной платы за  этот период, что может явиться  одной из негативных причин снижения среднегодовой нормы выработки в последующих периодах;

4. рост рентабельности  продаж в целом можно оценить  положительно, так как имеющийся  темп роста свидетельствует о  наличии благоприятной тенденции  в деятельности предприятия: темпы  роста прибыли превышают темпы роста выручки от продаж;

5. все коэффициенты ликвидности  предприятия немного ниже рекомендуемой  нормы. Однако в 2009 году наметилась положительная тенденция к их увеличению.

Подводя итог, следует сказать, что предприятие находится в  устойчивом финансовом положении, оно  способно платить по своим обязательствам и имеет возможность наращивать свой производственный потенциал.

Исходя из сделанного анализа, следует отметить, что стратегия  роста, которой на данный момент придерживается ЗАО «ГОТЭК», нуждается в корректировке, так как она увеличивает финансовую зависимость предприятия от кредиторов. С целью улучшения сложившейся  ситуации предприятие нуждается  в разработке антикризисной стратегии.

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Первоочередные пути совершенствования контроллинга риска

3.1 Направление совершенствования контроллинга риска

Причины недостаточной эффективности  контролллинга многочисленны и  трудно устранимы. Однако существуют различные  направления совершенствования контроля.

Для осуществления качественного  контроля и достижения определенных целей в контрольной деятельности необходимо проводить на ЗАО «ГОТЭК» постоянную аналитическую работу. Причем не на конечной стадии контроля, а в процессе выполнения планов. Это необходимо для того, чтобы помочь успешному осуществлению задач, предупредить возможные ошибки и недостатки.

Задача контроля состоит  в выполнении фактического состояния  какого-либо процесса, сопоставления  его с намеченными целями, оценка ситуации и предложении при необходимости  корректирующих мер. При помощи анализа  можно заблаговременно выявить  причины отклонений, предупредить срывы, обнаружить неиспользованные возможности  и резервы. Необходим новый подход к осуществлению контроля на ЗАО «ГОТЭК». Чтобы контроль осуществлялся не за сроками решений, (другими словами «для галочки»), а проводился конструктивный детальный анализ. Главный смысл использования различных форм контроля состоит в том, чтобы обеспечить единство решения и исполнения, помочь успешному осуществлению задач, предупредить ошибки и недостатки.

Для совершенствования контроллинга необходимо ввести управленческий учет.

Контроллинг - это новый вид деятельности в системе управления. Его цель - обеспечение контроля над управленческим звеном предприятия информацией оперативного и финансового учета, необходимой для анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, принятия на этой основе оптимальных решений и контроля за их реализацией.[4. c 467]

С развитием технических  средств информационного обеспечения  управленческой деятельности, компьютерной сети, телекоммуникаций стало возможным, с одной стороны, накапливать  базы данных внутрифирменной информации, а с другой, - получать незамедлительно  всю необходимую для оперативной  деятельности информацию и использовать ее в процессе управления. Если раньше внутрифирменная система информации ориентировалась в основном на внешних  пользователей, то в современных  условиях она выполняет прежде всего  задачи обеспечения эффективного функционирования предприятия.

Контроллинг тесно связан с другими функциями управления и прежде всего с планированием. Планирование - исходный пункт управленческого цикла - при определении целей и задач финансово-хозяйственной деятельности опирается на анализ экономической информации о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия в прошлый, текущий и будущий периоды. Система учета призвана обеспечить сбор, хранение, обобщение необходимой для экономического анализа информации.[23. c 145]