Совершенствование организации управления на СХПК Майский

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Факторный анализ эффективности использования основных средств.

 

Наиболее  обобщающим показателем эффективности  использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом: (Приложение 1)

R_опф = ФО_опф × R_вп .                     (5.1)

Данные  таблицы 5.1 показывают, что фактический  уровень рентабельности основных производственных фондов ниже, чем в прошлом году на 0,3 процентного пункта.

 

Таблица 5.1 –  Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2009	2010
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	10579	9668	-911
Объем выпуска продукции  в текущих ценах, тыс. руб.	283222	325181	+41959
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: основных средств производства (ОС) активной их части (Са) машин и оборудования (См) единицы оборудования (Ц), тыс. руб.	285956 182742 175623 2223,1	288658 183794 176615 2127,9	+2702 +1052 +992 -95,2
Удельный вес активной части ОС (Уда)	0,639	0,637	-0,002
Удельный вес машин  и оборудования (Удм): в активной части ОС в общей сумме ОС	0,961 0,615	0,961 0,612	0,0 -0,003
Фондорентабельность (Rос), %	3,7	3,4	-0,3
Рентабельность продукции (Rвп), %	3,736	2,974	-0,762
Фондоотдача ОС (ФОос), руб.	0,99	1,13	+0,14
Фондоотдача активной части  основных средств (ФОа), руб.	1,55	1,77	+0,22
Фондоотдача машин и оборудования (ФОм), руб.	1,6	1,8	+0,2
Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт.	79	83	+4
Отработано за год всем оборудованием, машино-часов (Т)	165240	175500	+10260
Отработано за год единицей оборудования: часов (Тед) смен (См) дней (Д)	2091,6 268 167	2114,5 267 157	+22,9 -1 -10
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,6	1,7	+0,1
Средняя продолжительность  смены (П), ч	7,8	7,9	+0,1
Выработка продукции за 1 машино-час, руб.	1714,0	1852,8	+138,8

 

Изменение фондорентабельности за счет:

фондоотдачи основных производственных фондов:

∆R_ос = ∆ФО × R_{вп 2009}=(1,13 руб.– 0,99 руб.)×3,736= +0,523%;

рентабельности  продукции:

∆R_Rвп =ФО₂₀₁₀ × ∆R_вп = 1,13 руб.× (2,974 % – 3,736%) = -0,861%.

∆R = ∆R_ос + ∆R_Rвп = 0,523%+(-0,861)% = -0,3%

Проверка: ∆R=R₂₀₁₀ – R₂₀₀₉ = 3,4% –3,7% = -0,3%

Рентабельность  основных средств за 2 года уменьшилась  на 0,3%. Но большое влияние оказала  рентабельность продукции, фондорентабельность при этом снизилась на 0,861%. За счет того, что уровень производства за период 2009-1010 г.г. сократился, прибыль имела тенденцию к уменьшению (на 911 тыс. руб.), следовательно, и уменьшилась рентабельность продукции на 0,762%.

После этого  нужно изучить факторы изменения  фондоотдачи ОПФ: изменение доли активной части фондов в общей  сумме ОПФ, удельного веса действующих  машин и оборудования в активной части фондов и фондоотдачи технологического оборудования: (Приложение 2)

ФО_ос =Уд_α × Уд_м × ФО_м                             (5.2) По данным табл. 5.1 способом относительных разниц рассчитаем изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

удельного веса активной части основных производственных фондов

∆ФО_Уда = ФО₂₀₀₉ × ∆Уд_а / Уд_а2009 = 0,99 руб. × (-0,002) / 0,639 = -0,003 руб.,

удельного веса действующего оборудования в активной части фондов

∆ФО_Удм = (ФО₂₀₀₉+∆ФО_Уда)×Δ Уд_м/Уд_м2009 = (0,99 руб. + (-0,003)) руб.)×0/0,961 = 0,0 руб.,

фондоотдачи действующего оборудования

∆ФО_ФОм =(ФО₂₀₀₉+∆ФО_Уда+∆ФО_Удм)× ∆ФО_м / ФО_м2009 = (0,99 руб. + (-0,003) руб. + 0 руб.) × 0,24 руб. / 1,6 руб. = +0,148 руб.

∆ФО = ∆ФО_Уда + ∆ФО_Удм + ∆ФО_ФОм = -0,003 руб. + 0 руб. + 0,148 руб. ≈ +0,14 руб.

Проверка: ∆ФО = ФО₂₀₁₀–ФО₂₀₀₉=1,13 руб. – 0,99 руб. = +0,14 руб. 

Действующее оборудование играет главную роль в  эффективности производства из-за  их непосредственного участия в  процессе производства. Поэтому уровень  фондоотдачи за счет действующего оборудования увеличился на 0,148 руб. Фондоотдача  действующего оборудования в динамике увеличилась. Суммируя эти данные, получим  общее  изменение фондоотдачи  основных средств +0,14 руб.

Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа  используем следующую факторную  модель:

    (5.3)

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно  расширить, если время работы единицы  оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц):

                                                         (5.4)

Расчет  влияния факторов на прирост фондоотдачи  оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

 

 

 

 

 

 

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 0,072 тыс.руб. (1,679 – 1,607).

Снижение  фондоотдачи на 0,1 руб. (1,579 – 1,679) является результатом ростом целодневных  простоев оборудования (в среднем  по одному дню на каждую единицу).

За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача возросла на 0,098 руб. (1,677 – 1,579).

В связи  с тем, что фактическая продолжительность  смены увеличилась, фондоотдача  также возросла на 0,022 руб. (1,699 – 1,677).

При увеличении часовой выработки на 138,8 рубля, фондоотдача  возросла на 0,137 руб. (1,836 – 1,699).

ΔФО_м = 0,072 + (-0,1) + 0,098 + 0,022 + 0,137 = +0,2 руб.

Проверка: ΔФО_м=ФО₂₀₁₀ – ФО₂₀₀₉ = 1,8 – 1,6 = +0,2 руб.

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень  фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес машин и оборудования в общей сумме ОПФ:

                        (5.5)

Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

структуры оборудования: 0,072 × 0,612 = +0,044 руб.;

целодневных простоев: -0,1 × 0,612 = -0,062 руб.;

коэффициента  сменности: 0,098 × 0,612 = +0,06 руб.;

простоев: 0,022 × 0,612 = +0,014 руб.;

среднечасовой выработки: 0,137 × 0,612 = +0,084 руб.

итого: +0,14 руб.

Влияние изменения стоимости товарной продукции и среднегодовой стоимости  основных фондов на показатель фондоотдачи.

Так как  мы знаем, что фондоотдача находится  делением стоимости товарной продукции  к среднегодовой стоимости основных фондов, то способом цепных подстановок  влияние факторов можно представить  в виде:

ФО₀ = ТП₀/ОФ₀ = 283222 тыс. руб./285956 тыс. руб. = +0,991 руб.

ФО_усл = ТП₁/ОФ₀ = 325181 тыс. руб./285956 тыс. руб. = +1,138 руб.

ФО₁ = ТП₁/ОФ₁ = 325181 тыс. руб./288658 тыс. руб. = +1,127 руб.

ΔФО (ТП) = ФО_усл – ФО₀ = 1,138 руб. – 0,991 руб. = +0,147 руб.

ΔФО (ОФ) = ФО₁ – ФО_усл = 1,127 руб. – 1,138 руб. = -0,011 руб.

ΔФО = ΔФО (ТП)+ ΔФО (ОФ) = 0,147 руб. +(-0,011) руб. = +0,14 руб.

Проверка: ΔФО = ФО₁ – ФО₀ = 1,13 руб. – 0,99 руб. = +0,14 руб.

На уровень  фондоотдачи в большей мере повлияла товарная продукция, при которой  она возросла на 0,147 руб. За счет уменьшения стоимости основных средств произошел незначительный спад фондоотдачи на 0,011 руб. Общее действие этих факторов привели к увеличению фондоотдачи основных средств на 0,14 руб.

Влияние изменения фондоотдачи  и среднегодовой стоимости основных фондов на объем продукции

Товарная  продукция – это умножение  фондоотдачи на среднегодовую стоимость  основных фондов, поэтому факторную  модель можно рассчитать с помощью  интегрального способа:

ΔТП (ОС) = ΔОС×ФО₀+0,5×ΔОС×ΔФО = 2702 тыс. руб. × 0,99 руб. +0,5×2702 тыс. руб.×0,14 руб. = +2864,12 тыс. руб.

ΔТП (ФО) = ΔФО×СО₀+0,5×ΔОС×ΔФО = 0,14 руб. × 285956 тыс. руб. +0,5×2702 тыс. руб.×0,14 руб. = +39094,9 тыс. руб.

ΔТП = ΔТП (ОС) + ΔТП (ФО) = 2864,12 тыс. руб. + 39094,9 тыс. руб. ≈  41959 тыс. руб.

Проверка: ΔТП = ТП₁–ТП₀ =  325181тыс. руб.–283222 тыс. руб. = 41959 тыс. руб.

Товарная  продукция – важнейший показатель, характеризующий положительный  результат деятельности предприятия. На ее уровень влияет множество различных  факторов. Изменение стоимости основных фондов привело к увеличению товарной продукции на 2864,12 тыс. руб., а фондоотдача повысила ее уровень на 39094,9 тыс. руб. Таким образом, общее изменение составило 41959 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Резервы повышения эффективности использования основных средств и увеличения производства продукции

 

Резервы увеличения выпуска продукции и  повышения фондоотдачи оборудования включают в себя: (Приложение 3)

-ввод  в действие неустановленного  оборудования;

- замена  и модернизация оборудования;

-увеличение  коэффициента загрузки оборудования  за счет сокращения потерь  рабочего времени (целодневных  и внутрисменных простоев);

-повышение  коэффициента сменности;

-повышение  коэффициента использования производственных  площадей;

-более  интенсивное использование оборудования;

-реализация  достижений НТП в производство;

-увеличение  доли активной части основных  фондов.

При определении  текущих и перспективных резервов вместо планового уровня факторных  показателей учитывается их возможный  уровень.

Улучшение использования основных фондов и  производственных мощностей означает также ускорение их оборачиваемости, что в значительной мере способствует решению проблемы сокращения разрыва  в сроках физического и морального износа, ускорения темпов обновления основных фондов. Наконец, эффективное использование основных фондов тесно связано и с другой ключевой задачей – повышением качества выпускаемой продукции, так как в условиях рыночной конкуренции быстрее реализуется и пользуется спросом высококачественная продукция.

Резервы повышения эффективности использования  основных средств заключаются в  их наиболее полным и рациональным использовании, применением новейших достижений НТП в области техники, технологии и организации производства, реализацией решений и новых  возможностей.

Так же необходимо создавать благоприятные условия  труда в соответствии с нормами  и требованиями безопасности, улучшать режимы труда и отдыха. Улучшение условий труда оказывает влияние на состояние организма, уменьшается утомляемость, растет работоспособность и трудоспособность работающих, снижаются потери рабочего времени из-за временной нетрудоспособности, связанной с производственной заболеваемостью и травматизмом, необходимо совершенствовать организацию заработной платы, расширять сферы применения различных материального поощрения, повышать дисциплинированность работников, уровень удовлетворенности трудом, уровень трудовой активности, уровень социально-психологических отношений в коллективе (Приложение 4).

Повышение эффективности использования оборудования возможно совершенствуя организацию производства и рабочих мест, улучшая размещения оборудования, совершенствуя организацию вспомогательных служб, методы обслуживания производства.

На улучшение  использования основных средств  оказывают влияние две группы факторов:

-повышение  удельного веса в активной  части основных средств;

-увеличение  отдачи активной части основных  средств.

На увеличение отдачи активной части основных средств, в свою очередь оказывают влияние:

-изменение  количества действующего оборудования;