Управление оборотным капиталом

Вывод: рациональное  и экономное использование оборотных средств – первоочередная  задача  предприятия, так как материальные  затраты составляют  ¾  себестоимости  продукции. Сокращение  времени  пребывания  и эффективная организация обращения оборотных средств составляют  внутренние  резервы предприятия для улучшения использования оборотного  капитала.

 

 

 

 

2  Расчетная  часть

Расчет  производится  на  квартал.  При  разработке  плана  налог  на  добавленную  стоимость  и  акцизы  не  будут  отражаться.

Исходные  данные

1. Расчет  плановой  суммы  амортизационных  отчислений.

Данные: всего  основных  фондов  на  балансе  предприятия  имелось  на  сумму  86300  тыс. руб. Предполагается, что  среднегодовая  стоимость  введенных  в  плановом  году  основных  фондов  составит  2160  тыс. руб. Среднегодовая  стоимость  выбывших  основных  фондов  860  тыс. руб. Расчетная  годовая  сумма  амортизационных  отчислений  по  основным  фондам  предприятия  8304  тыс. руб. В  составе  основных  фондов  предприятие  имеет  специализированные  металлорежущие  станки  класса  «Н». Балансовая  стоимость 8171  тыс. руб. В 1  квартале  предприятие планирует приобрести  еще один  такой станок  стоимостью  248,6  тыс. руб. Затраты на  транспортировку 30  тыс.руб. Стоимость  монтажа  70  тыс. руб. В  1  квартале  предприятие  планирует  списать  1  металлорежущий  станок  класса  «Н»  на  сумму  276,6  тыс. руб. Норма  амортизации  по  данной  группе  основных  фондов  6,7 %, а  поправочный  коэффициент  1,3.

Рассчитать:

• балансовую  стоимость  приобретенного  оборудования

248,6+30+70=348,6  тыс. руб.

• среднегодовую  стоимость  введенных  основных  средств

348,6/12*9=261,5  тыс. руб.

• среднегодовую  стоимость  выбывших  основных  средств

276,6/12*3=69,2  тыс. руб.

• среднюю  стоимость, в  том  числе  и  оборудования, основных  фондов  предприятия  в  плановом  году

(86300+(86300+2160-860))/2=86950  тыс. руб.,

в  том  числе  оборудования: ((8171+(8171+261,5-69,2))/2=8267,2  тыс. руб.

• плановую  сумму  амортизационных  отчислений  на  планируемый  квартал

8267,2*6,7%*1,3=720,1  тыс. руб.

сумма  амортизационных  отчислений  на  квартал:  8304/4=2076  тыс. руб.

2.Расчет  суммы  отчислений  в  ремонтный  фонд  на  плановый  квартал

 Данные: норматив  отчислений  в ремонтный фонд  2 %  от  среднегодовой стоимости основных  фондов

86950*2%=1739  тыс. руб. начислено  за  год

1739/4=434,8  тыс. руб.  начислено за  квартал

3.Расчет  плановой  нормы  прибыли

Данные: Выручка от  реализации  продукции на  квартал 37294  тыс. руб. Налог на  добавленную стоимость 16,5 %, себестоимость продукции 24120  тыс.руб.

Рассчитать:

• прибыль  от  реализации

37294/116,5*16,5=5282  тыс. руб. - налог  на  добавленную   стоимость

37294-5282-24120=7892  тыс. руб.

4. Расчет  необходимого  прироста  оборотных  средств  в  плановом  квартале

Данные: расходы сырья и материалов  на  квартал 19800  тыс. руб. Норма запаса  28  дней.

Рассчитать:

• определить  однодневный  расход  материалов

Однодневным  расходом  для  отдельных  элементов  производственных  запасов  считается  сумма  затрат  по  соответствующей  статье  производства  за  квартал, деленная  на  90. 

19800/90=220  тыс.  руб.

• определить  потребности  в  оборотных  средствах  по  производственным  запасам

Н _пз = N _пз * C _пз , [2,с.160]

где  N _пз – норма  производственных  запасов, дн. запаса

С _пз – однодневный  расход  производственных  запасов

Н _пз = 28*220=6160  тыс. руб.

Данные: выпуск  продукции по  себестоимости на  квартал 24120  тыс. руб. Норма незавершенного  производства  3  дня. Норма оборотных средств по  готовой продукции 2  дня.

Рассчитать:

• определить  однодневный  выпуск  продукции  по  себестоимости 

24120/90=268  тыс.  руб.

• потребности  в  оборотных  средствах  по  незавершенному  производству  Норматив  оборотных  средств  на  незавершенное  производство  определяется  как  произведение  стоимости  однодневного  расхода  по  смете  затрат  на  производство  товарной  продукции  и  нормы  оборотных  средств [5,с.160].

   Н _нп = N _нп * С _вп  ,

где  N _нп – норма  оборотных  средств  по  незавершенному  производству

С _вп – однодневные  затраты  на  производство  валовой  продукции

Н _нп =3*268=804  тыс. руб.

• определить  потребность  в  оборотных   средствах  по  готовой  продукции

Потребность  определяется  как  произведение  однодневного  оборота  готовой  продукции  по  производственной  себестоимости  и  нормы  оборотных  средств [5,с.161].

Н _гп = N _гп * В _гп ,

где  N _гп – норма  оборотных  средств  по  готовой  продукции

В _гп – однодневный  выпуск  товарной  продукции

Н _гп = 2*268=536  тыс. руб.

Данные: однодневный  оборот  товаров  по  покупным  ценам  41  тыс. руб. Норма  запаса  товаров  2  дня.

Рассчитать:

• определить  потребность  в  оборотных  средствах  по  запасам  товаров

Потребность  в  оборотных  средствах  по  запасам  товаров  рассчитывается  как  произведение  нормы  запаса  товаров  на  однодневный  товарооборот  квартала  по  покупным  ценам [2,с.162].

Н _т = 2*41=82  тыс. руб. 

Данные: однодневный товарооборот  50  тыс. руб. Норма запасов денежных  средств 1  день.

Рассчитать:

• определить  потребность  в  денежных  средствах

Определяется  как  умножение  нормы  запаса  денежных  средств  на  однодневный  оборот  квартала  [2,с.162].

Н _дс = 1*50=50  тыс. руб.

Данные: для рассматриваемого  субъекта  хозяйствования  потребность в прочих  оборотных средствах следующая: МБП – 2400  тыс. руб., тары- 16  тыс. руб., расходы  будущих  периодов- 20  тыс. руб.

Рассчитать:

• определить  общую  потребность  или  общий  норматив  в  оборотных  средствах  на  конец  квартала

Совокупный  норматив  оборотных  средств  [2,с.162]:

Н _ос = Н _пз + Н _нз + Н _р.бп. + Н _гп

Н _ос = 6160+804+536+2400+16+20+82+50=10068  тыс. руб.

• определить  необходимый  прирост  оборотных  средств, если  их  величина  на  начало  планового  квартала  составила  7662  тыс. руб.

10068-7662=2406  тыс. руб.

5.Расчет  суммы  необходимого  прироста  кредиторской  задолженности, постоянно  находящейся  в  распоряжении  предприятия

Данные: плановый  фонд  оплаты  труда на  квартал 11400  тыс. руб. Зарплата  выдается  4-го  числа каждого месяца. Начислено налогов 35,6 %.

Рассчитать:

• определить  величину  минимальной  задолженности  работникам  по  зарплате

11400/3=3800  тыс.  руб.

• сумму  начислений налогов  по  зарплате 

11400*35,6%/3=1352,8  тыс. руб.

• величину  кредиторской  задолженности, постоянно  находящейся  в  распоряжении  предприятия  на  конец  планового  периода

3800+1352,8=5152,8  тыс. руб.

• прирост  суммы  кредиторской  задолженности, если  на  начало  планового  периода  она  составляла  380  тыс. руб.

5152,8-380=4772,8  тыс. руб.

Данные: налог на  прибыль 24 %, среднесписочная численность 125  человек, целевой сбор  на  правоохранительные  органы  3 %, ставка  налога  на  имущество 2 %. Среднегодовая стоимость имущества 96000  тыс. руб.

Рассчитать:

• определить  сумму  чистой  прибыли  предприятия

Целевой  сбор  на  правоохранительные  органы  125*100*3%*3=1,1  тыс. руб.

Налог  на  имущество  96000*2%/4 =480  тыс. руб.

Налог  на  прибыль  (7892-(1,1+480))*24% = 1778,6  тыс. руб.

Чистая  прибыль  7892-1,1-480-1778,6=5632,3  тыс. руб.

• определить  направление  использования  чистой  прибыли  предприятия

Отчисление  в  резервный  фонд  5 % от  чистой  прибыли  предприятия

5632,3*5% =281,6  тыс. руб. 

Таблица 2

Финансовый  план

Тыс.руб.

Доходы  и  поступления		Расходы  и  поступления
Показатели	Тыс. руб	Показатели	Тыс. руб.
Прибыль Амортизационные  отчисления Отчисления  в  ремонтный  фонд Прирост  кредиторской  задолженности, постоянно  находящейся  в  распоряжении  предприятия	7892,0 2076,0 434,8 4772,8	Налоги  на  прибыль Целевой  сбор  на  правоохранительные  органы Налог  на  имущество Ремонтный  фонд Резервный  фонд Фонд  потребления В  т.ч.  -от  прибыли -за  счет  амортизационных         отчислений -за  счет  кредиторской  задолженности	1778,6 1,1   480,0 434,8 281,6 12199,5   5350,7 2076,0   4772,8
Итого	15175,6	Итого	15175,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

На  любом  предприятии  управление  оборотным  капиталом  необходимо, прежде  всего, для  определения  эффективности  работы  предприятия. От  использования  оборотного  капитала  зависит, как  предприятие  должно  осуществлять  свою  работу, при  помощи  каких  средств  и  каких  источников. Улучшение  использования  оборотного  капитала  ведет  к  ритмичной  работе  предприятия, а  при  неэффективном  использовании  оборотных  средств  происходит  нерациональное  использование  имеющегося  оборотного  капитала, что  приведет  в  скором  времени  к  неритмичной  работе  и  ухудшению  состояния  предприятия. 

Любая  организация  обладает  имуществом  в  виде  основного  и  оборотного  капитала.

Оборотный  капитал  предприятия  состоит  из  оборотных  производственных  фондов, которые  обслуживают  сферу  производства, и  фондов  обращения, назначение  которых состоит  в  обеспечении  ресурсами  процесса  обращения.  Оборотные  средства  совершают  непрерывный  кругооборот, начиная  со  стадии  закупки  материалов  для  производства  и  заканчивая  стадией  реализации  товаров.

Источниками  формирования  оборотных  средств  являются  собственный  оборотный  капитал, заемные  средства  и  кредиторская  задолженность. При  отсутствии  одной  из  частей, источниками  выступают  другие  части  оборотного  капитала.

Для  расчета  потребности  в  оборотном  капитале  используются  методы  определения  нормативов  оборотных  средств, самым  распространенным  из  которых  является  метод  прямого  счета. На  основании  этого  метода  определяют  необходимый  норматив  оборотных  средств  на  предприятии.

Оборачиваемость  оборотных  средств  характеризуется  рядом  взаимосвязанных  показателей: длительностью  одного  оборота  в  днях, коэффициентами  оборачиваемости  и  загрузки.

Оценка  эффективности  использования  оборотного  капитала  осуществляется  через  показатели  его  оборачиваемости, которые  могут  ускоряться  или  замедляться. Рост  оборачиваемости  капитала  ведет  к  экономии  этого  капитала, приросту  объемов  продукции  и  увеличению  получаемой  прибыли.

Прибыль  является  одним  из  факторов  формирования  ликвидности  баланса. Ликвидность  оценивается  по  показателям, приведенными  в ф.1, 2, 5.

 Эффективность   хозяйственной  деятельности  будут  достигнуты  лишь  при   достаточном  и  согласованном   контроле  за  движением прибыли, оборотного  капитала  и денежных  средств.