Экономическая оценка инновационного проекта ЗАО «Регул»

            850

 

 

                     1200      1500   1560    1620   1720              7600                                               N

Рис3."Получение траектории безубыточной работы предприятия"

 

       2162 П

 

      2018 П2

      

      1927                                          П       П3

       1838                                                                П4

      1119   

                       1200 1500  1560 1620   1720                                                              N                                              

Рис4. "Траектория минимального предложения продукта при неизменной структуре издержек"

 

Следовательно, программа самоокупаемости, опосредованно учитывается неопределенность рыночной ситуации в будущем, служит своеобразным индикатором риска предстоящего производства.

Для этого программу самоокупаемости соизмеряем производственной мощностью и получаем опосредованную оценку риска нового инновационного проекта или нового предпринимательского дела:

 

Xp =

,                    

 

Хр – опосредованная оценка риска нового инновационного проекта;

Nm - максимальная производственная мощность предприятия;

Nc - производственная программа самоокупаемости.

Таблица 9

Отношение производственной мощности к программе самоокупаемости	> 8,0	6,0 < 8,0	4,2 < 6,0	3,0 < 4,2	2,5 < 3,0	2,0 < 2,5	1,7 < 2,0	< 1,7
Характеристика надежности бизнеса	Сверхнадежный	Высоконадежный	Надежный	Достаточно надежный	Малонадежный	Низко-надежный	Ненадежный	Безнадежный
Характеристика уровня риска	Практически отсутствует	Незначительный	Малый	Ниже среднего	Существенный	Значительный	Высокий	Сверхвысокий

 

 

3.2. Маркетинговые исследования

 

Произведём расчеты основных плановых показателей инновационного проекта по исходным данным.

 

1. Определим предельное значение производственной программы предприятия:

 

N < Nm * (1 – Mp) = 7 600 * (1 – 0,12) = 7 600 * 0,88 = 6 688 шт./год

 

2. Руководство фирмы принимает годовую производственную программу на следующем уровне:

 

N = 6 600 шт./год.

 

3. При такой программе переменные затраты на единицу продукции составят:

 

зпер =   =   = 579,545                                     зпер = 579,545 руб./шт.

 

а себестоимость единицы продукции будет равна:

 

сс = зпер  +   = 579,545 +   = 835,121               Сс = 835,121 руб./шт.

 

Тогда цена прибора при такой программе составит:

 

ц = сс * (1 – Ро) = 835,121 * 1,6 = 1 336,194                         ц = 1 336,194 руб.

 

4. Для определения затрат на материальные ресурсы необходимо определить норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т.е. на один прибор:

 

Нрпр. =  =   = 463,636                        Нрпр. = 463,636 руб./прибор.

 

5. Зная цену прибора и его себестоимость, определяем уровень рентабельности производства:

 

Р = - 1 = – 1 = 1,6 – 1 = 0,6.                                   Р = 0,6.

 

6. Для определения стоимости одного блока индикаторных полосок (БИП) необходимо провести ряд вспомогательных расчётов.

 

1. Если один БИП составляет 60% от стоимости материальных ресурсов, приходящихся на один прибор, то:

 

Нр.БИП = Нрпр. * 0,6 = 463,636 * 0,6 = 278,18              Нр.БИП = 278,18 руб.

2. Стоимость материальных ресурсов, приходящихся на производство 2 000 БИП, составит:

 

Мр2000 = Нр.БИП * Nс = 278,18 * 2 000 = 556 360       Мр2000 = 556 360 руб.

 

3. Определяем переменные затраты на производство 2 000 БИП:

 

зпер2000 = Зм + ЗПпр + З = 556 360 + 252 000 + 76 000 = 884 360

 

зпер2000 = 884 360 руб.

 

4. Определяем удельные переменные затраты (Зуд.пер):

 

Зуд.пер = =    = 442,18                             Зуд.пер = 442,18 руб.

 

5. Определяем удельную себестоимость (Суд.с) БИП:

 

Сс = Зуд.пер +    = 442,18 +  = 654,68                  сс = 654,68 руб.

 

6. Цена одного БИП при такой программе составит:

 

ц1 = сс * (1 + Ро) = 654,68,46 * 1,6 = 1 047,488                   ц = 1 047,488 руб.

 

7. Какой процент от стоимости прибора составляет стоимость БИП:

 

х =    =    = 78,39                                        х = 78,39%

 

7. Определяем плановую прибыль (без БИП):

 

ВР = N * ц = 6 600 * 1 336,194 = 8 818 880,4                      ВР = 8 818 880,4 руб.

 

8. Себестоимость годовой товарной продукции составляет:

 

Сст = N * сс = 6 600 * 835,121 = 5 511 798,6                       Сст = 5 511 798,6 руб.

 

9. Определяем плановую прибыль предприятия:

 

ПР = N * (ц – сс) = 6 600 * (1 336,194 – 835,121) =  3 307 081,8

 

ПР = 3 307 081,8 руб.

 

10. Определяем валовую маржу:

 

ВМ = ВР – зпер = 8 818 880,4 – 3 825 000 = 4 993 880,4    ВМ = 4 993 880,4 руб.

 

11. Определяем удельную валовую маржу (на единицу продукции):

 

ВМуд = ц – зпер = 1 336,194 – 579,545 = 756,649            ВМуд = 756,649 руб./шт.

 

12. Определяем коэффициент переменных затрат:

 

r =  =  = 0,69                                                       r = 0,69.

 

13. Определяем коэффициент использования производственной мощности:

 

 

Км =    = = 0,868                                                         Км = 0,868.

 

14. Определяем зарплату всего персонала на весь выпуск товарной продукции:

 

ЗПтов = N * ЗПпр + ЗПп = 6 600 * + 354 000 = 6 600 * 110 + 354 000 =    

 

= 1 081 000                                                                             ЗПтов = 1 081 000 руб.

 

15. Удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции составляет:

 

ЗПуд =  =  = 0,196                                        ЗПуд = 0,196.

 

16. Определяем величину точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при объёме выпускаемой продукции в 5 200 приборов:

 

Nс =  =  = 2 247                                  Nс = 2 247 шт.

 

17. Определяем опосредованную оценку риска инновационного проекта:

 

Х = =  = 2,937                                                              Х = 2,937

 

Согласно данным таблицы «Надёжность и риск бизнеса и капитальных вложений в новое предпринимательское дело» этот проект соответствует малонадежному бизнесу, уровень риска существенный. Маркетинговые исследования выявили потребителей данного товара. Надежду вселяет тот факт, что прибор обладает уникальными техническими характеристиками.

 

18. Определяем величину вновь созданной стоимости:

 

ВСС = ПР + ЗПтов = 3 307 081,8 + 1 081 000 = 4 388 081,8  

                                                                                      ВСС = 4 388 081,8 руб.

 

19. Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке фирмы составляет:

 

ВССуд =  =  = 0,497                                           ВССуд = 0,497

 

20. Определяем величину прошлого овеществлённого труда:

 

То = ВР – ВСС = 8 818 880,4 – 4 388 081,8 = 4 430 798,6     

                                                                                                 То = 4 430 798,6  руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3.3. Погашение кредита

 

       Рассмотрим проблему производства и реализации приборов поэтапно от квартала к кварталу, произведём расчеты, связанные с количеством производимых приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т.д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами.

 

Расчёт погашения кредита в IV квартале.

 

       Допустим, что в IV квартале будет выпущено 550 приборов по цене 2 400 рублей за штуку, т.е. по минимальной цене с целью привлечения потребителей. Также выпустим 650 БИП по цене 1 885 рублей.

       Для  определения затрат на материальные  ресурсы находим норму расхода  материальных ресурсов на единицу  продукции, т.е. на один прибор:

 

NIVпр. = 550             ценапр. = 2 400             NIVБИП = 650             ценаБИП = 1 885

 

Нрпр. =  = = 463,64                                Нрпр. =  463,64 рублей за прибор

 

       Стоимость  одного БИП составляет 60% от стоимости  материальных ресурсов на один  прибор, т.е. норма расходов материальных  ресурсов на один БИП составляет:

 

НрБИП = Нрпр. * 0,6 = 463,64 * 0,6 = 278,18                  НрБИП = 278,18 рублей за БИП

 

      

       Тогда для производства 550 приборов и 650 БИП потребуется материальных ресурсов на сумму:

 

Змпр. = NIV * Нрпр. = 550 * 463,64 = 254 999,8               Змпр. = 254 999,8руб.

 

ЗмБИП = NIV * НрБИП = 650 * 278,18 = 180 818,3             ЗмБИП = 180 818,3 руб.

 

      

      Общая сумма материальных затрат составит:

 

Змоб = Змпр. + ЗмБИП = 254 999,8 + 180 818,3 = 435 818,1   Змоб = 435 818,1 руб.

 

       Общая  зарплата работников фирмы за  квартал равна 378 000 рублей.

 

1. Ожидаемая выручка составит:

 

ВРоб = ВРпр + ВРБИП = (Nпр * ц) + (NБИП * ц) = (450 * 2 400) + (2 400 * 0,7854) = 1 080 000 + (1 885 * 650) = 2 545 224

ВРоб = 2 545 224 руб.

 

                 Текущие затраты (Зт) составят:

 

Зт = Зм + ЗП + ар + ат + КР + процент за кредит + Зпроч. = 435 818,1 + 378 000 + 22 250 + 88 500 + 900 000 + 180 000 + 36 000 = 2 040 568,1    

Зт = 2 040 568,1 руб.

2. Налогооблагаемая прибыль:

 

НПР = ВРоб – Зт =2 545 224 – 2 040 568,1 = 504 655,9          НПР = 504 655,9 руб.

 

3. Определяем налог на прибыль (24%):

 

Нпр. = НПР * 24% = 504 655,9 * 0,24 = 121 117,42                 Нпр. = 121 117.42 руб.

 

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

 

НДС = (ВРоб – Змоб) * 18% = (2 545 224 – 435 818,1) * 0,18 = 379 693,06 

НДС = 379 693,06 руб.

5. Определяем чистую прибыль:

 

ЧПР = НПР – Нпр. – НДС = 504 655,9 – 121 117,42 – 379 693,06 = 3 845,42

ЧПР = 3 845,42 руб.

 

6. Определяем постоянные затраты на единицу продукции:

 

  =  = 257,576                                                              257,576 руб./шт.