Экономический анализ проекта создания малого предприятия

Произведем расчет каждой из них и просуммируем для получения итоговой валовой прибыли:

- прибыль на основе  нормативной рентабельности (R_н=20%) определяется по формуле:

                                                                                                   (13)

С_г – годовые затраты, р.;

R_н – нормативная рентабельность, %.

П_н = 2082531,6 * 0,2 = 416506,32 р.

- прибыль на вложенный  капитал (R_к=25%) определяется по формуле:

                                                                                                    (14)

К – капитальные вложения, р.;

R_к – процент прибыли на вложенный капитал, %.

П_к = 300000*0,25=75000 р.

Итого валовая прибыль (П_в):

                                                                                                   (15)

П_н – прибыль на основе нормативной рентабельности, р.;

П_к – прибыль на вложенный капитал, р.

П_в = 416506,32+75000=491506,32 р.

Прибыль на основе нормативной  рентабельности составляет 416506,32 р., прибыль на вложенный капитал – 75000 р. Просуммировав эти показатели, получим итоговую валовую прибыль в размере 491506,32 р.

 

3.17 Расчет объема выполненных работ

Объем выполненных работ  включает в себя годовые затраты (себестоимость годового объема работ) и валовую прибыль. Расчет объема выполненных работ осуществляется по формуле:

                                                                                                     (16)

С_г – годовые затраты, р.;

П_в – валовая прибыль, р.

О_р = 2082531,6 + 491506,32=2574037,92 р.

Просуммировав оба показателя (годовые затраты и валовую  прибыль), получаем 2574037,92 р. – объем выполненных работ.

 

3.18 Себестоимость одного условного заказа

При расчете себестоимости  одного условного заказа учитываются  годовые затраты и количество условных заказов, выполняемых за год.

Себестоимость одного условного  заказа рассчитывается по формуле:

                                                                                                       (17)

С_г – годовые затраты, р.;

К_зак – количество условных заказов, выполняемых за год, зак/год.

С_зак = 297504,5 р.

Рассчитав, получаем, что  себестоимость одного условного  заказа составляет 297504,5 р.

 

3.19 Цена одного условного заказа

При расчете цены одного условного заказа учитывается объем  выполненных работ и количество условных заказов, выполняемых за год.

Цена одного условного  заказа определяется следующим образом:

                                                                                                          (18)

О_р – объем выполненных работ, р.;

К_зак – количество условных заказов, выполняемых за год, зак/год.

Ц_з =

Таким образом, 367719,7 р. – цена одного условного заказа.

Занесем в таблицу данные, полученные для первого года, а  также рассчитаем те же показатели для второго года.

 

Таблица 8 – Расчет цены условного заказа

Наименование показателей	Первый год	Второй год
1. Расходные материалы, покупные  изделия	41800	41800
2. Фонд оплаты труда	729000	729000
3. Начисления на оплату труда	218700	218700
4. Затраты на электроэнергию	11792	11792
5. Амортизационные отчисления	270000	30000
6. Затраты на ремонт	30000	30000
7. Арендная плата	360000	360000
8. Затраты на страхование	1500	1500
9. Итого прямые затраты	1662792	1422792
10. Накладные расходы	291600	291600
11. Расходы на рекламу	83139,6	71139,6
12. Проценты по кредиту	45000	-
13. Издержки производства (годовые  затраты)	2082531,6	1785531,6
- условно-переменные расходы - условно-постоянные расходы	1301292 781239,6	1061292 724239,6
14. Валовая прибыль	491506,32	81020,1*7= 567140,7
15. Объем выполненных работ	2574037,92	235267,3
16. Себестоимость одного условного  заказа	297504,5	255076
17. Прибыль	70215,2	81020,1
18. Цена одного условного заказа	367719,7	Табл.9

 

 

Произведя необходимые  расчеты получаем:

- издержки производства (годовые затраты) первого года  равны 2082531,6р. (условно-переменные расходы составляют 1301292 р., условно-постоянные расходы 781239,6р.);

- издержки производства (годовые затраты) второго года  равны 1785531,6р. (условно-переменные расходы составляют 1061292 р., условно-постоянные расходы 724239,6 р.);

- валовая прибыль первого  года 491506,32р.;

- объем выполненных работ  за первый год 2574037,92 р.;

- себестоимость одного  условного заказа первого года  равна 297504,5 р., второго года 255076 р.;

- цена одного условного  заказа в первом году равна  367719,7 р.

Таким образом, прибыль  за первый год составляет 70215,2 р.

 

3.20 Обоснование цены программного изделия (для второго года)

При установлении цены на продукцию  необходимо учитывать внутренние и  внешние факторы, влияющие на ценообразование. К внутренним факторам относятся: себестоимость  продукции, в которой отражается качество материалов и труда, трудоемкость продукции, уровень механизации  и автоматизации. В условиях рынка  необходимо своевременно модернизировать, совершенствовать производственный потенциал, закупать новые технологии, оборудование. Это приводит к необходимости  учета покрытия капитальных вложений. Внешние факторы определяются рынком, на котором организация реализует  свою продукцию. Основными из них  являются: общий покупательский спрос  на продукцию, сезонность спроса, предъявляемые  требования к качеству продукции  определенными группами потребителей, текущие цены на аналогичную продукцию  у конкурентов. В таблице 9 показан  расчет цены программного изделия для  второго года с учетом себестоимости, прибыли и рентабельности.

Таблица 9 – Обоснование  цены программного изделия (второй год)

Показатель	Первый год	Второй год
Цена, р. Себестоимость, р. Прибыль, р. Рентабельность, %	Ц1=367719,7 С1=297504,5 П1=70215,2 R1=23.6
Себестоимость, р. Цена, р. 1. 2. 3. 4.		C2=255076   Ц21=367719,7 Ц22=255076+70215,2=325291,1Ц23 = 255076*(1+0,236)=315277,4

 

Учитывая себестоимость, прибыль и рентабельность, получаем цену одного условного заказа для  второго года в размере 336096,1 р., что на 31623,6 р.меньше, чем в первый год.

 

3.21 Расчет объема производства в «точке безубыточности». Построение графика «точки безубыточности»

Под точкой безубыточности понимается такая выручка и такой  объем производства, которые обеспечивают фирме покрытие всех ее затрат и  нулевую прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учетом ожидаемого размера прибыли.

Устойчивым является проект, когда объем производства в точке  безубыточности не превышает 60-70% производственной мощности.

Коэффициент устойчивости, близкий к единице, свидетельствует  о недостаточной устойчивости предпринимательского проекта.

В таблице 10 показан расчет производства в «точке безубыточности».

Таблица 10 – Расчет объема производства в «точке безубыточности»

Наименование показателей	Условное обозначение	Первый год	Второй год
Цена одного условного заказа, р.		367719,7	336096,1
Себестоимость, р.		297504,5	255076
Условно-переменные расходы на один условный заказ, р.
Годовые условно-постоянные расходы, р		781239,6	724239,6
Объем производства в «точке безубыточности»
Процент использования производственной мощности в «точке безубыточности», %
Коэффициент устойчивости проекта

Произведя расчеты, получаем объем производства в «точке безубыточности»  в первый год 4,3, второй год 4. Процент использования производственной мощности в «точке безубыточности» в первый год 61,4%, второй год 56,1%. Проект можно считать устойчивым, так как объем производства в «точке безубыточности» не превышает 60-70% производственной мощности. Коэффициент устойчивости проекта в первый год равен 1,6, второй год 1,8. Чем выше коэффициент устойчивости проекта, тем больше шансов его дальнейшей реализации. Коэффициент устойчивости во втором году превышает коэффициент устойчивости проекта первого года на 0,2.

В таблице 11 приведен расчет «точки безубыточности», на основании этой таблицы построим график «точки безубыточности».

 

Таблица 11 – Расчет «точки безубыточности»

Объем выпуска	Годовые условно-постоянные расходы, тыс.р.	Годовые условно-переменные расходы, тыс.р.	Издержки производства, тыс.р.	Выручка от реализации, тыс.р.	Убытки Прибыль
1	781,6	187*1=187	781,6+187= 968,6	369,1*1= 369,1	369,1-968,6=-599,5
2	781,6	187*2=374	781,6+374= 1155,6	369,1*2= 738,2	738,2-1155,6= -417,4
3	781,6	187*3=561	781,6+561= 1342,6	369,1*3= 1107,3	1107,3-1342,6= -235,3
4	781,6	187*4=748	781,6+748= 1529,6	369,1*4= 1476,4	1476,4-1529,6=-53,2
5	781,6	187*5=935	781,6+935= 1716,6	369,1*5= 1845,5	1845,5-1716,6=128,9
6	781,6	187*6=1122	781,6+1122=1903,6	369,1*6= 2214,6	2214,6-1903,6=311
7	781,6	187*7=1309	781,6+1309=2090,6	369,1*7=2583,7	2583,7-2090,6=493,1

 

Взяв полученные ранее  годовые условно-постоянные расходы (тыс.р.) и рассчитав годовые условно-переменные расходы с учетом объема выпуска  продукции, получаем издержки производства (тыс.р.). Рассчитав издержки производства (тыс.р.) и выручку от реализации (тыс.р.), учитывая объем выпуска, получаем убытки/прибыль в зависимости от знаков «+» или «-».