Оценка налогового потенциала Кировской области

(пп. 1.2.1 в ред. постановления Правительства Кировской области от 06.07.2010 N 57/297)

1.3. По налогу на прибыль  организаций.

Расчет прогноза поступления  доходов от налога на прибыль организаций  в областной бюджет производится по следующей формуле:

Нприб = (Ноп x Кр x Кис - Лприб + Нвз) x Кз x Нприбн, где:

Нприб - прогноз поступления доходов от налога на прибыль организаций на очередной финансовый год;

Ноп - сумма ожидаемого поступления налога на прибыль организаций в областной бюджет на текущий финансовый год, рассчитанная исходя из фактических поступлений налога на 1 июля текущего финансового года с учетом прогнозируемых поступлений до конца текущего финансового года;

Кр - коэффициент роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий, прогнозируемый на очередной финансовый год;

Кис - коэффициент изменения  ставки налога в областной бюджет;

Лприб - сумма прироста (снижения) льгот по налогу на прибыль организаций, предполагаемая к предоставлению в очередном финансовом году субъектам инвестиционной деятельности;

Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций;

Кз - поправочный коэффициент, учитывающий изменения налогового законодательства по налогу на прибыль организаций;

Нприбн - норматив отчислений доходов от налога на прибыль организаций в областной бюджет.

1.4. По налогу на добычу  полезных ископаемых.

Расчет прогноза поступления  дохода от налога на добычу полезных ископаемых в областной бюджет производится по следующей формуле:

                          n

                Нндпи = (SUM(СТдоб x Ст x Кст x Кпотр)i + Нвз) x Нндпин

                         i=1

где:

Нндпи - прогноз поступления доходов от налога на добычу полезных ископаемых на очередной финансовый год;

СТдоб - средняя стоимость полезного ископаемого (полезные ископаемые в виде углеводородного сырья, общераспространенные полезные ископаемые, прочие полезные ископаемые (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых)), добытого за отчетный год (по данным статистической отчетности N 5-ГР "Сведения о состоянии и изменении запасов твердых полезных ископаемых");

Ст - ставка налога на добычу полезных ископаемых на очередной финансовый год;

Кст - коэффициент индексации ставки налога на очередной финансовый год;

Кпотр - индекс потребительских цен на очередной финансовый год;

Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по налогу на добычу полезных ископаемых;

Нндпин - установленный на очередной финансовый год норматив отчислений доходов от налога на добычу полезных ископаемых в областной бюджет;

i - вид полезного ископаемого;

n - количество видов полезных  ископаемых.

1.5. По сбору за пользование  объектами животного мира.

Расчет прогноза поступления  доходов от сбора за пользование  объектами животного мира в областной  бюджет производится по следующей формуле:

                        n

                СБжм = SUM(ОБжм x Ст x Кст)i x Нжив, где:

                       i=1

СБжм - прогноз поступления доходов от сбора за пользование объектами животного мира на очередной финансовый год;

ОБжм - количество соответствующих объектов животного мира в пределах годового лимита;

Ст - ставка сбора по соответствующему объекту животного мира, установленная на текущий финансовый год;

Кст - коэффициент индексации ставки сбора на очередной финансовый год;

Нжив - норматив отчислений доходов от сбора за пользование объектами животного мира в областной бюджет, установленный на очередной финансовый год;

i - вид объекта животного  мира;

n - количество объектов  животного мира.

1.6. По регулярным платежам  за пользование недрами.

Расчет прогноза поступления  доходов от регулярных платежей за пользование недрами в областной  бюджет производится по следующей формуле:

                       n

             РПнедр = SUM(ПЛнедр x Ст x Кст)i x Нрег, где:

                      i=1

РПнедр - прогноз поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами;

ПЛнедр - площадь лицензионного участка недр, предоставленного недропользователям;

Ст - ставка регулярного платежа за пользование недрами за один квадратный километр площади участка недр, установленная на текущий финансовый год;

Кст - коэффициент индексации ставки регулярного платежа на очередной финансовый год;

Нрег - норматив отчислений доходов от регулярных платежей за пользование недрами в областной бюджет, установленный на очередной финансовый год;

i - вид полезного ископаемого;

n - количество видов полезных  ископаемых.

1.7. По государственной  пошлине.

Расчет прогноза поступления  доходов в областной бюджет от государственной пошлины за государственную  регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также изменений их учредительных  документов, региональных отделений  политических партий, средств массовой информации, продукция которых предназначена  для распространения преимущественно  на территории субъекта Российской Федерации, а также за выдачу дубликата свидетельства  о такой регистрации производится по следующей формуле:

                         n

                   ГП = SUM(ГП1п/г x 2)i x Нпошл, где:

                        i=1

ГП - прогноз поступления  доходов от государственной пошлины;

ГП1п/г - фактическое поступление  доходов от каждого вида государственной  пошлины за первое полугодие текущего финансового года;

Нпошл - норматив отчислений доходов от государственной пошлины в областной бюджет, установленный на очередной финансовый год;

i - вид государственной  пошлины;

n - количество видов государственной  пошлины.

1.8. По налогу на имущество  организаций.

Расчет прогноза поступления  доходов от налога на имущество организаций  в областной бюджет производится по следующей формуле:

Нимор = ((Нис - Нбл) x Ктек x Коч - Нл - Нлм ++ Нотмл - Лид + Нвз) x Ниморн,

где:

Нимор - прогноз поступления доходов от налога на имущество организаций на очередной финансовый год;

Нис - сумма налога на имущество организаций, исчисленная к уплате в бюджет за отчетный финансовый год (по данным налоговой отчетности N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений налога на имущество организаций");

Нбл - сумма начисленного налога на имущество организаций по предприятиям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации, за отчетный финансовый год;

Ктек - коэффициент роста (снижения) среднегодовой стоимости имущества на текущий финансовый год;

Коч - коэффициент роста (снижения) среднегодовой стоимости имущества на очередной финансовый год;

Нл - сумма льгот по налогу на имущество организаций, предоставленных с 1 января текущего финансового года, предполагаемая на очередной финансовый год, за исключением льгот субъектам инвестиционной деятельности;

Нлм - увеличение (снижение) суммы льгот по налогу на имущество организаций в очередном финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом по организациям, имеющим в качестве основного вида деятельности производство мяса, мясопродуктов или производство молочных продуктов и вложившим денежные средства в уставные (складочные) капиталы и (или) паевые фонды организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей;

Нотмл - сумма льгот по налогу на имущество организаций, отмененных с 1 января текущего финансового года (по данным налоговой отчетности N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений налога на имущество организаций");

Лид - сумма увеличения (снижения) предполагаемых к предоставлению субъектам  инвестиционной деятельности льгот  по налогу на имущество организаций  в очередном финансовом году к  уровню отчетного финансового года;

Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по налогу на имущество организаций;

Ниморн - норматив отчислений доходов от налога на имущество организаций в областной бюджет на очередной финансовый год.

1.9. Исключен. - Постановление Правительства Кировской области от 23.06.2009 N 15/153.

1.10. По транспортному налогу.

Расчет прогноза поступления  доходов от транспортного налога в областной бюджет производится по следующей формуле:

Нтранс = (НИСЧорг x Корг x Ктрорг - Лвведо + Нвзо) x Нтр + (НИСЧфл x Кфл x Ктрфл - Лвведфл + Нвзфл) x Нтр, где:

Нтранс - прогноз поступления доходов от транспортного налога;

НИСЧорг - сумма транспортного налога, подлежащая уплате организациями в бюджет за отчетный финансовый год (по данным налоговой отчетности N 5-ТР "Отчет о структуре начислений по транспортному налогу");

Корг - средний коэффициент индексации ставок транспортного налога по организациям на очередной финансовый год;

Ктрорг - коэффициент роста (снижения) количества транспортных средств, зарегистрированных организациями на территории области (по данным Управления внутренних дел по Кировской области);

Лвведо - сумма льгот по транспортному налогу, предоставленных организациям с 1 января текущего финансового года;

Нвзо - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков - организаций по транспортному налогу;

Нтр - норматив отчислений доходов от транспортного налога в областной бюджет, установленный на очередной финансовый год;

НИСЧфл - сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами в бюджет, за отчетный финансовый год (по данным налоговой отчетности N 5-ТР "Отчет о структуре начислений по транспортному налогу");

Кфл - средний коэффициент индексации ставок транспортного налога по физическим лицам;

Ктрфл - коэффициент роста (снижения) количества транспортных средств, зарегистрированных физическими лицами на территории области, по данным Управления внутренних дел по Кировской области;

Лвведфл - сумма льгот по транспортному налогу, предоставленных физическим лицам с 1 января текущего финансового года;

Нвзфл - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков - физических лиц по транспортному налогу.

1.11. По единому сельскохозяйственному  налогу.

Расчет прогноза поступления  доходов от единого сельскохозяйственного  налога в областной бюджет производится по следующей формуле:

Несн = Ножесн x Ккп x Нсх, где:

Несн - прогноз поступления доходов от единого сельскохозяйственного налога в областной бюджет;

Ножесн - сумма ожидаемого поступления единого сельскохозяйственного налога за текущий финансовый год;

Ккп - коэффициент роста (снижения) количества плательщиков единого сельскохозяйственного налога за текущий финансовый год;

Нсх - норматив отчислений доходов от единого сельскохозяйственного налога в областной бюджет, установленный на очередной финансовый год.

1.12. По налогу, взимаемому  в связи с применением упрощенной  системы налогообложения.

1.12.1. Расчет прогноза поступления  доходов от налога, взимаемого  в связи с применением упрощенной  системы налогообложения с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта  налогообложения доходы, в областной  бюджет производится по следующей  формуле:

Нуснд = (НБуснд x Кпцт x Кпцо x Кичд + Нвз) x Нд, где:

Нуснд - прогноз поступления доходов от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, на очередной финансовый год;

НБуснд - сумма налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, подлежащая уплате за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения";

Кпцт - индекс потребительских цен по оценке на текущий финансовый год;

Кпцо - индекс потребительских цен, прогнозируемый на очередной финансовый год;