Разработка мероприятий по повышению рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов.

На начало года общая величина основных источников формирования запасов (DОИ⁰) по формуле (15) составляет недостаток в сумме -4892 тыс. руб. На конец года общая величина основных источников формирования запасов (DОИ¹) составляет недостаток в сумме -4026 тыс. руб. Изменение (DDОИ) по формуле (16) составит   866 тыс. руб.

Характеристика типов финансовой устойчивости предприятия.

Первый тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4804 меньше -23 плюс 0,

                            4804 больше  -23;

- на конец года  4009 меньше  177 плюс 0,

                            4009 больше  177.

Второй тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4804 равно -23 плюс 0,

                            4804 не равно  -23;

- на конец года  4009 равно 177 плюс 0,

                            4009 не равно 177.

Третий тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4804 равно -23 плюс 0 плюс 409,

                            4804 не равно 386;

- на конец года  4009 равно 177 плюс 0 плюс 1481,

                            4009 не равно 1658.

Четвертый тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4804 больше -23 плюс 0 плюс 409,

                            4804 больше 386;

- на конец года  4009 больше  177 плюс 0 плюс 1481,

                            4009 больше  1658.

Данный анализ свидетельствует  о том, что предприятие ООО  «УИ ЭРП» на начало 2006 года находится  в кризисном финансовом состоянии, т.е. на грани банкротства. На конец 2006 года положение  не улучшается –  и предприятие по-  прежнему на грани банкротства, даже при  рассматриваемой положительной динамике.

Сведем абсолютные показатели финансовой устойчивости в таблицу 20.

Таблица 20 - Анализ абсолютных показателей  финансовой устойчивости в 2006 году

 

Показатели	Условное обозначение	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп  изменения
Собственный капитал (источники формирования собственных средств)	СК	11996	13670	1674	14
Внеоборотные активы	ВА	12019	13493	1474	12,3
Наличие собственных оборотных средств	СОС	-23	177	200	-869,6
Долгосрочные обязательства	ДО	65	194	129	198,5
Наличие собственных долгосрочно заемных источников	СД	-88	-17	71	-80,7
Общая величина основных  источников	ОИ	-88	-17	71	-80,7
Краткосрочные заемные средства	КЗС	-	-	-	-
Запасы	З	4804	4009	-795	-16,5
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	DСОС	-5430	-3832	1598	-29,4
Излишек (недостаток) собственных долгосрочно заемных источников	DСД	-4892	-4026	866	-17,7
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов	DОИ	-4892	-4026	866	-17,7

 

Предприятие ООО «УИ ЭРП» на начало 2006 года находится в кризисном финансовом состоянии. На конец года ситуация не улучшается, даже при положительной динамике. Эти выводы сделаны из следующих расчетов:

- на начало года доля собственного капитала составила 11996 тыс. руб., а к концу года она увеличилась на 1674 тыс. руб.;

- собственные оборотные средства  на начало года были в недостатке  на    -23 руб., но к концу года они увеличились на 200 тыс. руб.;

- также на начало года были в недостатке и собственные долгосрочно заемные источники на -88 тыс. руб., на конец года они увеличились на 71 тыс. руб.;

- общая величина основных источников  на начало года составляет  недостаток в  -88 тыс. руб., к концу года доля основных источников повышается на 71 тыс. руб.;

- недостаток  собственных  оборотных   средств на начало  года составлял     -5430 руб., к концу года положение улучшилось на 1598 руб.;

- недостаток собственных долгосрочно  заемных источников на начало  года был равен -4892 тыс. руб., а к концу года недостаток уменьшился  на 866 тыс. руб.;

- на начало года основные  источники формирования запасов  были в недостатке на -4892 тыс. руб., на конец же года доля основных источников изменилась на 866 тыс. руб.;

- доля внеоборотных активов на начало года составляет 12019 тыс. руб., а на конец года она увеличивается  на 1474 тыс. руб.

Анализ финансовой устойчивости предприятия  ООО «УИ ЭРП» на 2006 год по абсолютным показателям.

Наличие собственных оборотных  средств (СОС).

На начало 2007 года доля собственных оборотных средств на начало года (СОС⁰) по формуле (5) составляет  177 тыс. руб., на конец года (СОС¹)   5790 тыс. руб. Изменение (DСОС) по формуле (6) составляет 5573 тыс. руб.

Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (СД).

Наличие собственных и долгосрочных заемных средств на начало года (СД⁰) по формуле (7) равно -17 тыс. руб., а на конец года доля собственных и долгосрочных заемных средств (СД¹) равна 5645 тыс. руб. Изменение (DСД) рассчитанное по формуле (8) равно 5662 тыс. руб.

Общая величина основных источников средств (ОИ).

Общая величина основных источников средств на начало года (ОИ⁰) по формуле (9) равна -17 тыс. руб., на конец года (ОИ¹)   5645 тыс. руб. Изменение (DОИ) рассчитанное по формуле (10) равно  5662 тыс. руб.

Характеристика использования  обеспеченности запасов источниками  их формирования.

Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств (DСОС).

На начало года собственные оборотные  средства (DСОС⁰) по формуле (11) составляют недостаток  -3832 руб. На конец года собственные оборотные средства (DСОС¹) составляют излишек в сумме   930 тыс. руб. Изменение (DDСОС) по формуле (12) составит  4762 тыс. руб.

Излишек (недостаток) собственных  и долгосрочных источников средств.

На начало года собственные и долгосрочные источники средств (DСД⁰) по формуле (13) составляют недостаток в размере -4026 тыс. руб. На конец года собственные и долгосрочные источники средств (DСД¹) составляют излишек в сумме  785 тыс.руб. Изменение (DDСД) по формуле (14) составит  4811 тыс. руб.

Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов.

На начало года общая величина основных источников формирования запасов (DОИ⁰) по формуле (15) составляет недостаток в сумме -4026 тыс. руб. На конец года общая величина основных источников формирования запасов (DОИ¹) составляет излишек в сумме 785 тыс. руб. Изменение (DDОИ) по формуле (16) составит   4811 тыс. руб.

Характеристика типов финансовой устойчивости предприятия.

Первый тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4009 меньше 177 плюс 0,

                            4009 больше  177;

- на конец года  4860 меньше  5790 плюс 0,

                            4860 меньше  5790.

Второй тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4009 равно 177 плюс 0,

                            4009 не равно 177;

- на конец года  4860 равно  5790 плюс 0,

                            4860 не равно 5790.

Третий тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4009 равно 177 плюс 0 плюс 1481,

                            4009 не равно 1658;

- на конец года  4860 равно 5790 плюс 0 плюс 2102,

                            4860 не равно 7895.

Четвертый тип финансовой устойчивости предприятия:

- на начало года 4009 больше 177 плюс 0 плюс 1481,

                            4009 больше 1658;

- на конец года  4860 больше  5790 плюс 0 плюс 2102,

                            4009 меньше  7895.

Данный анализ свидетельствует  о том, что предприятие ООО  «УИ ЭРП» на начало 2007 года находится  в кризисном финансовом состоянии, т.е. на грани банкротства. На конец 2007 года положение   улучшается –  и предприятие абсолютно финансово устойчиво. Сведем абсолютные показатели финансовой устойчивости в таблицу 21.

Таблица 21 - Анализ абсолютных показателей  финансовой устойчивости в 2007 году

 

Показатели	Условное обозначение	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп  изменения
Собственный капитал (источники формирования собственных средств)	СК	13670	17973	4303	31,5
Внеоборотные активы	ВА	13493	12223	-1270	-9,4
Наличие собственных оборотных средств	СОС	177	5790	5573	3148,6
Долгосрочные обязательства	ДО	194	145	-49	25,3
Наличие собственных долгосрочно заемных источников	СД	-17	5645	5662	33306
Общая величина основных  источников	ОИ	-17	5645	5662	33306
Краткосрочные заемные средства	КЗС	0	0	0	0
Запасы	З	4009	4860	851	21,2
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	DСОС	-3832	930	4762	-124,3
Излишек (недостаток) собственных долгосрочно заемных источников	DСД	-4026	785	4811	-119,5
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов	DОИ	-4026	785	4811	-119,5

 

Предприятие ООО «УИ ЭРП» на начало 2007 года находится в кризисном финансовом состоянии. На конец года ситуация  улучшается и предприятие абсолютно финансово устойчиво. Эти выводы сделаны из следующих расчетов:

- на начало года доля собственного  капитала составила 13670 тыс. руб., а к концу года она увеличилась  на 4303 тыс. руб.;

- собственные оборотные средства  на начало года были 177  тыс.  руб.,  к концу года они увеличились  на 5573 тыс. руб.;

- также на начало года были  в недостатке и собственные  долгосрочно заемные источники на -17 тыс. руб., на конец года они увеличились на 5662 тыс. руб.;

- общая величина основных источников  на начало года составляет  недостаток в  -17 тыс. руб., к концу года доля основных источников повышается на 5662 тыс. руб.;

- недостаток  собственных  оборотных   средств на начало  года составлял     -3832 тыс. руб., к концу года положение улучшилось на 4762 тыс. руб.;

- недостаток собственных долгосрочно  заемных источников на начало года был равен -4062 тыс. руб., а к концу года недостаток уменьшился  на 4811 тыс. руб.;

- на начало года основные  источники формирования запасов  были в недостатке на -4026 тыс. руб., на конец же года доля основных источников изменилась в лучшую сторону на 4811 тыс. руб.;

- доля внеоборотных активов  на начало года составляет 13493 тыс. руб., а на конец года  она уменьшается  на -1270 тыс.  руб.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2005, 2006 и 2007года.

Данный анализ углубляет суть финансовой устойчивости и для этого, используют три группы относительных показателей.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами: 

 

К_осс = ,                                              (17)

где К_осс - коэффициент обеспеченности собственными средствами,

СК - собственный капитал,

ВА - внеоборотные активы,

ОА - оборотные активы.

Нормальный уровень - более или  равно 0,1.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами:

 

К_омз = ,                                              (18)

где К_омз - коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами,

З - запасы.

Нормальный уровень 0,6 - 0,8.

Коэффициент маневренности собственного капитала:

 

 К_мск = ,                                              (19)

где  К_мск - коэффициент маневренности собственного капитала.

Нормальный уровень - более 0,5.

 

Коэффициенты, характеризующие состояние  собственного капитала. Рассчитываются на начало и конец года.

Индекс постоянного актива:

 

      И_па = ,                                              (20)

где  И_па - индекс постоянного актива.

Нормальный уровень 0,45 - 0,5.

Коэффициент реальной стоимости имущества:

 

    К_рси = ,                                              (21)

где ОС - основные средства,

ВБ - валюта баланса.

Нормальный уровень - более 0,7.

Коэффициент долгосрочно привлеченных средств:

 

    К_дпс = ,                                    (22)

где К_дпс - коэффициент долгосрочно привлеченных средств,

ДО - долгосрочные обязательства.

Нормальный уровень - более 0,6.

Коэффициенты, определяющие финансовую независимость предприятия. Рассчитываются на начало и конец года.

Коэффициент независимости (коэффициент  концентрации собственного капитала или коэффициент автономии):

 

          К_н = ,                                              (23)

где К_н - коэффициент независимости.

Нормальный уровень - более 0,5.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала. Показывает сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственного капитала.

 

      К_с1 = ,                                    (24)

где К_с1 - коэффициент соотношения заемного и собственного капитала,

КЗС - краткосрочно заемные средства,

КЗ - кредиторская задолженность.

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала. Показывает во сколько раз собственный капитал больше (меньше) заемного.

 

      К_с2 = ,                                    (25)

где К_с2 - коэффициент соотношения собственного и заемного капитала.

Коэффициент устойчивого финансирования.

 

    К_уф = ,        (26)

где  К_уф - коэффициент устойчивого финансирования.

Нормальный уровень более 0,7.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия ООО «УИ ЭРП» за 2005 год.

Коэффициенты, определяющие обеспеченность предприятия собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года (К⁰_осс), рассчитанный  по формуле (17)   равен -0,16 %, на  конец года  (К¹_осс)   -0,001 %. Изменение (DК_осс) равно 0,159 %.

Коэффициент обеспеченности собственными ресурсами на начало года (К⁰_омз) по формуле (18) равен -0,6 %, а на конец года (К¹_омз)   -0,005 %. Изменение (DК_омз) составляет 0,595 %.

Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года (К⁰_мск), рассчитанный по формуле (19) равен -0,16 %, на конец года (К¹_мск) -0,002 %. Изменение (DК_мск) составило 0,158 %.