Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 16:26, курсовая работа
Цели исследования достигаются в результате решения ряда аналитических задач: предварительный обзор бухгалтерской отчетности; характеристика имущества предприятия: внеоборотных и оборотных активов; оценка финансовой устойчивости; характеристика источников средств: собственных и заемных; анализ прибыли и рентабельности; разработка мероприятий по улучшению финансово – хозяйственной деятельности предприятия.
Данные задачи выражают конкретные цели анализа с учетом организационных, технических и методических возможностей его осуществления. Основными факторами, в конечном счете, является объем и количество аналитической информации.
Введение
1 Теоретические основы анализа финансовой деятельности хозяйствующего субъекта
1.1 Теоретические основы методики анализа финансовой деятельности
предприятий
1.2 Состав, структура собственности и управления
ООО «УИ Энергоремонтного производства»
1.3 Цели, задачи и перспективы развития ООО «УИ Энергоремонтного производства»
2 Анализ финансовой деятельности на примере предприятия
ООО «УИ ЭРП»
2.1 Анализ структуры баланса за 2005 - 2007 годы
2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
2.3 Анализ деловой активности и рентабельности
2.4 Анализ финансовой устойчивости
2.5 Анализ состава и динамики балансовой прибыли
3 Пути повышения эффективности финансового состояния
предприятия
3.1 Анализ макроокружения
3.2 Факторный анализ рентабельности
3.3 Предложения по улучшению финансовых результатов
4 Техперевооружение и экология
Заключение
Список использованных источников
Таблица 12 – Анализ ликвидности баланса на 2007 год
Актив |
Пассив |
Платежный излишек (недостаток) | |||||
Наименование |
На начало периода |
На конец периода |
Наименование |
На начало периода |
На конец периода | ||
А1-наиболее ликвидные активы |
1481 |
2102 |
П1-наиболее срочн. Обязательства |
18107 |
14612 |
-16626 |
-12510 |
А1=Денежн. Средства+Краткоср. Финанс. Вложения=250+260 |
П1=кредиторская задолжен.=620 |
||||||
А2-быстро реализуемые активы |
12988 |
13545 |
П2-краткоср. Пассивы |
0 |
0 |
12988 |
13545 |
А2=Краткоср. Дебиторск. Задолжен.=240 |
П2=610+630+660 |
||||||
А3-медлено реализ. Активы |
4009 |
4911 |
П3-долгоср. Пассивы |
164 |
145 |
3845 |
4766 |
А3=210+220+230+270 |
П3=590+640+650 |
||||||
А4-трудно реализ активы |
13493 |
12223 |
П4-постоянные или устойч. Пассивы |
13670 |
17973 |
-177 |
-5750 |
А4=внеоборотные активы=190 |
П4=капитал и резервы (собств. Капитал организ.)=490 |
||||||
Показатели текущей и перспективной ликвидности |
На начало периода |
На конец периода | |||||
Текущая ликвидность |
ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)= |
-3638 |
1035 | ||||
(-) - свидетельствует о
неплатежеспособности | |||||||
Перспективная ликвидность |
ПЛ=А3-П3= |
3815 |
4766 | ||||
(+) - свидетельствует о
платежеспособности | |||||||
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 больше или равно П1; А2 больше или равно П2; A3 больше или равно ПЗ; А4 меньше или равно П4.
В практике аналитической работы используют систему показателей ликвидности. Рассмотрим важнейшие из них.
Для этого рассчитываются следующие коэффициенты:
коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) – это отношение абсолютно ликвидных активов к краткосрочным обязательствам:
Кал=
,
где ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КЗС - краткосрочные заемные средства;
КЗ - кредиторская задолженность.
Данный показатель показывает, в какой степени абсолютно ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства, и рассчитывается на начало года (К0ал) и конец года (К1ал), находится DКал. Нормальный уровень данного коэффициента 0,2 - 0,5.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) - это отношение быстро ликвидных активов к краткосрочным обязательствам:
Кбл=
,
где ДЗ - дебиторская задолженность.
Данный показатель рассчитывается на начало года (К0бл) и конец года (К1бл), находится DКбл. Нормальный уровень коэффициента 0,6 - 0,8.
Коэффициент общей ликвидности (Кол) – это отношение всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам:
Кол=
,
где ОА - оборотные активы.
Данный показатель также рассчитывается на начало года (К0ол) и конец года (К1ол), находится DКол. Нормальный уровень коэффициента 1,0 - 2,0.
Затем показатели сводятся в таблицу.
Анализ ликвидности
На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 0,01 %, что ниже нормы на 20 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 2 %, что ниже нормы на 48 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 1,9 %.
На начало года доля быстро ликвидных активов (К0бл) составила 60 % и это составляет норму , на конец года (К1бл) - 70 %, что ниже нормы на 10 %. Изменение коэффициента быстро ликвидных активов составило минус 10 %.
На начало года доля обще ликвидных активов (К0ол) составляла 90 %, и не достает до нормы 10 %. А к концу (К1ол) 2005 года равен 100 %, что ниже нормы на 100 %. Изменение коэффициента обще ликвидных активов составило 10 %.
Сведем данные показатели в таблицу.
Таблица 13 - Анализ показателей ликвидности в 2005 году
Коэффициент |
на Начало года |
На конец года |
Отклонение |
Нормальный уровень коэффициента |
Изменение от | |
нормального уровня | ||||||
на начало года |
на конец года | |||||
Кал |
0,001 |
0,02 |
0,019 |
0,2 - 0,5 |
-0,2 |
-0,48 |
Кбл |
0,6 |
0,7 |
0,1 |
0,6 - 0,8 |
0 |
-0,1 |
Кол |
0,9 |
1 |
0,1 |
1,0 - 2,0 |
-0,1 |
-1 |
На начало 2005 года предприятие ООО «УИ ЭРП» не является абсолютно ликвидным, так как доля абсолютно ликвидных активов была ниже нормы на 20 % , а к концу 2005 года доля абсолютно ликвидных активов ниже нормы на 48 %. Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2005 года составляет норму и равен 60 %, а к концу года ниже нормы на 10 %. Коэффициент общей ликвидности на начало года составляет 90 %, что ниже нормы на 10 %, а к концу года он составит 90 %, что ниже нормы на 100 %.
Анализ ликвидности
На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 2 %, что ниже нормы на 18 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 8 %, что составляет нехватку до нормы в 42 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 6 %.
На начало года доля быстро ликвидных активов (К0бл) составила 70 % , что выше нормы на 10 %, на конец года (К1бл) – 80 % и равен норме. Изменение коэффициента быстро ликвидных активов составило плюс 10 %.
На начало года доля обще ликвидных активов (К0ол) составляла 100 %, т.е. равна норме. А к концу (К1ол) 2006 года 102, что ниже нормы на 98 %. Изменение коэффициента обще ликвидных активов составило плюс 2 %. Следовательно, предприятие ООО «УИ ЭРП» на конец 2006 года является быстро ликвидным.
Сведем данные показатели в таблицу.
Таблица 14 - Анализ показателей ликвидности в 2006 году
Коэффициент |
на Начало года |
На конец года |
Отклонение |
Нормальный уровень коэффициента |
Изменение от | |
нормального уровня | ||||||
на начало года |
на конец года | |||||
Кал |
0,02 |
0,08 |
0,06 |
0,2 - 0,5 |
-0,18 |
-0,42 |
Кбл |
0,7 |
0,8 |
0,1 |
0,6 - 0,8 |
0,1 |
0 |
Кол |
1 |
1,02 |
0,02 |
1,0 - 2,0 |
0 |
-0,98 |
На начало 2006 года предприятие ООО «УИ ЭРП» не является абсолютно ликвидным, так как доля абсолютно ликвидных активов ниже нормы на 18 % , а к концу 2006 года доля абсолютно ликвидных активов - 8 % и ниже нормы на 42 %. Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2006 года выше нормы на 10 %, а к концу года равен норме. Коэффициент общей ликвидности на начало 2006 года составляет 100 %, что составляет норму, а к концу года он составит 102 %, что ниже нормы на 98 % - оборотные активы возросли, но не вышли за пределы верхней нормы.
Анализ ликвидности
На начало года доля абсолютно ликвидных активов (К0ал) составила 8 %, что ниже нормы на 12 %. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным и не обладает достаточной платежеспособностью, т.е. неразмеренно использует свои денежные средства. На конец года доля абсолютно ликвидных активов (К1ал) составляет 14 %, что составляет нехватку до нормы в 36 %. Изменение коэффициента абсолютно ликвидных активов составило плюс 6 %.
На начало года доля быстро ликвидных активов (К0бл) составила 80 % , что выше нормы на 20 %, на конец года (К1бл) – 110 % и выше нормы на 30 %. Изменение коэффициента быстро ликвидных активов составило плюс 30 %. На начало года доля обще ликвидных активов (К0ол) составляла 102 %, т.е. выше нормы на 2 %. А к концу (К1ол) 2007 года 140, что ниже нормы на 60 %. Изменение коэффициента обще ликвидных активов составило 38 %. Следовательно, предприятие ООО «УИ ЭРП» на конец 2007 года является быстро ликвидным.
Сведем данные показатели в таблицу.
Таблица 14 - Анализ показателей ликвидности в 2007 году
Коэффициент |
на Начало года |
На конец года |
Отклонение |
Нормальный уровень коэффициента |
Изменение от | |
нормального уровня | ||||||
на начало года |
на конец года | |||||
Кал |
0,08 |
0,14 |
0,06 |
0,2 - 0,5 |
-0,12 |
-0,36 |
Кбл |
0,8 |
1,1 |
0,3 |
0,6 - 0,8 |
0,2 |
0,3 |
Кол |
1,02 |
1,4 |
0,38 |
1,0 - 2,0 |
0,02 |
-0,6 |
На начало 2007 года предприятие ООО «УИ ЭРП» не является абсолютно ликвидным, так как доля абсолютно ликвидных активов ниже нормы на 12 % , а к концу 2006 года доля абсолютно ликвидных активов - 140 % и ниже нормы на 36 %. Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2006 года выше нормы на 20 %, а к концу года равен 110 % и выше нормы на 30 %. Коэффициент общей ликвидности на начало 2007 года составляет 102 %, что выше нормы на 2 %, а к концу года он составит 140 %, что ниже нормы на 60 % - оборотные активы возросли, но не вышли за пределы верхней нормы.
2.3 Анализ деловой активности и рентабельности
В рыночной экономике самым главным мерилом эффективности работы организации является результативность.
Общей характеристикой результативности финансово-хозяйственной деятельности принято считать оборот, т.е. общий объем продаж продукции (работ, услуг) за определенный период времени. Для организаций, работающих в условиях рыночных отношений, важным показателем становится и прибыль. Рассмотрение сущности результативности позволяет определить основные задачи ее анализа. Они заключаются в том, чтобы: во-первых, определить достаточность достигнутых результатов для рыночной финансовой устойчивости организации, сохранения конкурентоспособности, обеспечения надлежащего качества жизни трудового коллектива; во-вторых, изучить источники возникновения и особенности воздействия на результативность различных факторов; в-третьих, рассмотреть основные направления дальнейшего развития анализируемого объекта.