Планирование себестоимости и цен на продукцию

7. На основании запланированной  выручки от реализации необходимо  уточнить, насколько оптимальным является расчетный объем производства.

 

 

2.3. Планирование производственной  программы

 

Одним из условий устойчивого развития предприятий отечественной промышленности является эффективное правление всем производственным процессом, что в значительной степени достигается посредством производственной программы. Именно она отражает основные направления и задачи развития предприятия в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями, профиль и степень специализации и комбинирования производства. На основании производственной программы формируются и корректируются другие разделы бизнес-плана предприятия.

Анализ используемой мощности на предприятии, выявление резервов и мер по использованию этих резервов является важным условием устойчивой работы предприятия в рыночной среде. Рациональное использование производственной мощности, является важным условием эффективной работы предприятия. При этом при планировании производственной мощности, надо исходить из возможного изменения конъюнктуры рынка.

Рациональное использование производственной мощности, является важным условием эффективной работы предприятия. При этом при планировании производственной мощности, надо исходить из возможного изменения конъюнктуры рынка. Поэтому при планировании использования производственной мощности нужно, чтобы был определенный резерв на предприятии.

Степень использования производственной мощности характеризуется следующими коэффициентами.

Общий коэффициент – это отношение объема произведенной продукции к среднегодовой производственной мощности предприятии = 22115 тыс. руб./т

Коэффициент интенсивной загрузки – это отношение среднесуточного выпуска продукции к среднесуточной производственной мощности = 21 972 тыс. руб./т

  Коэффициент экстенсивной  загрузки – это отношение фактического  фонда рабочего времени оборудования к расчетному фонду рабочего времени = 5 тыс. руб./т

Таблица 1 - Анализ использования производственной мощности

Показатель	Уровень показателя		Изменение
	нач. года	кон. года
1. Выпуск продукции, т.	800 261	835 510	35 249
2. Производственная мощность, т.	893 495	905 195	11 700
3. Уровень использования  производственной мощности, %	89,57	92,30	2,74

 

Производственная мощность увеличилась на 11 700 / 8930495 = 1,31%

Резерв производственной мощности составил на конец года 100 – 92,3 = 6,7%, т. е. У нас есть запас мощности 6,7%.

Но для дальнейшего развития предприятия, для снижения себестоимости продукции необходимо наращение мощностей и автоматизации производства

 

 

2.4. Планирование потребности  в производственных (материально-технических) ресурсах 

 

Планирование использования основных производственных фондов включает в себя определение фондоотдачи и фондоемкости, которые характеризуют степень их использования; фондовооруженнности, являющейся долей основных производственных фондов, приходящихся на одного рабочего и электровооруженности, то есть количеству электроэнергии, потребленной на производственные нужды на одного рабочего.

Фондоотдача – это отношение объема произведенной продукции к среднегодовой стоимость основных производственных фондов (ОПФ). В таблице показаны показатели за планируемый и отчетный год и их изменение.

Таблица 2 - Фондоотдача

Показатели	Отч. год	План	измение
1. Объем выработанной продукции, тыс. руб.	22 521 278	24 479 211	108,69
2.Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	1 800 520	1 814 189	100,76
3. Фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб.	12,51	13,49	107,87

 

Значительное увеличение фондоотдачи в процентах к отчетному году обусловлено повышением себестоимости в планируемом году и, следовательно, повышением объема продукции в денежном выражении.

Показатель фондоемкости является обратным показателю фондоотдачи.

Таблица 3 – Фондоемкость

Показатели	Отч. год	План	Изменение
1. Объем выработанной  продукции, тыс. руб.	22 521 278	24 479 211	109
2.Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	1 800 520	1 814 189	101
3.Фондоемкость, руб./руб.	0,080	0,074	93

 

Снижение фондоемкости связано с введением дополнительного оборудования в производство. Низкое процентное соотношение фактической фондоемкости к предыдущему году связано с увеличением объема производства в стоимостном выражении.

Рост фондовооруженности связан с ростом доли основных производственных фондов на одного работника. Данный показатель определяется отношением общей стоимости основных производственных фондов к среднесписочному числу промышленно-производственного персонала.

Таблица 4 - Определение фондовооруженности

Показатель	Пред. год	Отч. год		В процентах
		план	факт	к плану	к пред. году
1. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	1778452	1 800 520	1 814 189	100,76	102,01
2. Численность промышленно-производственного персонала, чел.	13 390	12 058	12 058	100,00	90,05
3. Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	133	149	150	100,76	113,28
4. Объем продукции, тыс. руб.	8 579 730	22 521 278	24 479 211	108,69	285,31
5.Выработка продукции  на одного работающего, тыс. руб./чел.	641	1 868	2 030	108,69	316,83

 

Увеличение фондовооруженности объясняется внедрением новой техники в связи с проводимыми на предприятиями мероприятиями по усовершенствованию производства.

Относительная экономия ОПФ находится по формуле:

±Э=(ОПФ1-ОПФ0) * IВП =101 963 тыс. руб.,

где ОПФ1 и ОПФ0  – среднегодовая стоимость основных производственных фондов в текущем и базовом году соответственно;

IВП - индекс производства  продукции, который является отношением  планового объема производства к объему производства отчетного года, равен 2,85.

Таблица 5 - Эффективность использования основных производственных фондов

Показатель	Отч год	План	Изменение
1	2	3	4
1. Объем выработанной  продукции, тыс. руб.	22 521 278	24 479 211	1 957 933
2. Прибыль от реализации, тыс. руб.	1 700 772	3 285 761	1 584 989
3. Среднегодовая стоимость  основных  производственных фондов, тыс. руб.	1 800 520	1 814 189	13 669
активной части ОПФ	1 152 333	1 197 365	45 032
единицы оборудования - Ц	527	548	21
4. Удельный вес ОПФ - УД а	0,64	0,66	0,02

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4
5. Фонд рентабельности, % - Rопф	94,46	181,11	86,65
6. Рентабельность продукции, % -Rвп	7,55	13,42	5,87
7. Фондоотдача, руб.
ОПФ - ФОопф	12,51	13,49	0,98
активной части ОПФ - ФОа	19,54	20,44	0,90
8. Среднегодовая количество  технологического оборудования, К	2186	2226	40
9. Отработано за год  всем оборудованием, тыс. час. - Т	15 165 240	15 464 232	298 992
в т. ч. единицей оборудования:
часов - Тед	6 937	6 947	10
смен	867	871	4
дней - Д	289	290	1
10. Коэффициент сменности  работы оборудования, К смен	3	3	0
11. Средняя продолжительность  смены, час. - П	6,2	6,18	-0,020
12. Вырабатывается продукции  за 1 маш-час, тыс. руб. ЧВ	1,485	1,583	0,098

 

Порядок организации и выполнения работ по планированию производства внутри подразделений, включая распределение изделий (сборочных единиц, деталей) по участкам, бригадам, формирование оперативно-календарных планов запуска-выпуска деталей и сменно-суточных заданий, кроме организующих управленческих воздействий содержит достаточно сложный и трудоемкий расчет. Это диктует необходимость разработки программного обеспечения для принятия объективных решений в области управления производственным процессом предприятия.

 

 

2.5. Планирование труда  и персонала

 

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими знаниями, данными и навыками в определенной отрасли народного хозяйства.

При планирование фонда рабочего времени и использования трудовых ресурсов необходимо определить количество отработанных дней  и часов, отработанных одним рабочим.

Таблица 6 - Планирование фонда рабочего времени

Показатели	Отчетный	Планируемый	Планируемое изменение
1. Среднегодовая численность  рабочих	10 044	10 008	-36
2. Отработано за год  одним рабочим:               дней	216	216	0
часов	1728	1728	0
3. Средняя продолжительность  рабочего дня, час	8	8	0,00
4. Фонд рабочего времени, час	17 356 575	17 294 066	-62 509
в т. ч. сверхурочно отработанное время, тыс. час	450		450

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) снизился по сравнению с плановым на 62 509 часов. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки, которая осуществляется по следующей формуле:

изменение ФРВ	-62 509
в т. ч. за счет изменения: численности	-62 509
количества отработанных дней за год	0
средней продолжительности рабочего дня	0