Отчет по практике в ГЛХУ "Логойский лесхоз"

«План лесозаготовительного производства» планируется в размере 198,6 тыс. куб. м., в том числе от рубок главного пользования 83,6 тыс. куб. м., рубок промежуточного пользования 112 тыс. куб. м., прочих рубок 3 тыс. куб. м, а также приводится реализация древесины на корню из рубок главного пользования.

Объем поступления древесины по промышленной деятельности планируется в размере 158,7 тыс. куб. м, в том числе 110,3 тыс.куб. м – потребителям, 48,4 тыс.куб. м – на переработку в деревообрабатывающий цех.

Из общего объема выделенных ресурсов, в переработку в деревообрабатывающий цех планируется направить 48,4 тыс. куб. м  древесины, в том числе лесоматериалов круглых 22,0 тыс.куб. м, дров – 26,4 тыс.куб. м. Исходя из запланированных объемов заготовки в промышленном производстве и покупки лесопродукции, заготовленной при проведении лесохозяйственных мероприятий, в таблице 11-1 рассчитана потребность в финансовых ресурсах для обеспечения сырьем, а также потребность в топливно-энергетических ресурсах  и прочих материальных затратах.

В 2015 году объем производства товарной продукции в фактических ценах прогнозируется в сумме 42505 млн. руб., 118,3% к уровню 2014 года. Рост объема производства в сопоставимых условиях к 2014 году составит 112,0 %.

В 2015 году планируется реализация лесоматериалов в объеме 110,3 тыс. куб. м, в том числе на внутренний рынок – 80,3 тыс.куб. м, на экспорт – 30,0 тыс.куб. м, пиломатериалов в объеме 7,5 тыс. куб. м, в том числе на внутренний рынок – 4,5 тыс.куб. м, на экспорт – 3,0 тыс.куб. м, прочей продукции (оцилиндрованные изделия, кол окоренный) на экспорт – 2,7 тыс.куб. м. Также в 2015 году планируется реализация щепы топливной на внутренний рынок – 16 тыс.куб. м. и на экспорт – 8 тыс.куб. м.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг в 2015 году составит 47000 млн.руб., 118,3% к уровню 2014 года. План реализации продукции представлен в таблице 1.14.

БИЗНЕС-ПЛАН УТВЕРЖДЕННЫЙ_2015

(вкладка «ПРОМЫШЛЕННОСТЬ» Таблица 12)

Таблица 1.14 – Программа реализации продукции ГЛХУ «Логойский лесхоз» на 2015 г.

Наименование продукции (работ, услуг)	В стоимостном выражении (без НДС), млн. руб.
	2014г. (оценка)	2015г. (план)	В том числе по кварталам
			I кв.	I пол.	9 мес.
1	2	3	4	5	6
Вывозка древесины, всего	19 886	23 247	5 850	11 831	17 827
в том числе:
Вывозка лесоматериалов круглых, всего	17 283	18 957	4 680	9 686	14 629
в том числе: экспорт	9 804	6 000	1 400	3 200	4 600
из него: балансы	8 704	6 000	1 400	3 200	4 600
техсырье	1 100
пиловочник
фансырье
внутренний рынок, всего	7 479	12 957	3 280	6 486	10 029
из него: балансы	1 383	630	150	315	480
техсырье	1 281	1 080	285	540	810

Продолжение таблицы 1.14.

1	2	3	4	5	6
пиловочник	4 368	10 167	2 620	5 091	7 929
фансырье	447	1 080	225	540	810
прочие лесоматериалы
Вывозка дров топливных	2 603	4 290	1 170	2 145	3 198
Пиломатериалы, всего	6 551	10 183	2 390	5 164	7 553
в том числе: экспорт, всего	4 141	4 800	1 120	2 400	3 520
из него: необрезные
обрезные	3 838	4 800	1 120	2 400	3 520
заготовки	303
внутренний рынок, всего	2 410	5 383	1 270	2 764	4 033
из него: необрезные	389	908	259	454	713
обрезные	2 021	4 475	1 011	2 310	3 320
заготовки
Лесоматериалы круглые франко-промежуточный склад	1 911	0	0	0	0
Дрова топливные франко-лесосека	17	0	0	0	0
Дрова топливные франко-верхний склад	0	0	0	0	0
Дрова топливные франко-промежуточный склад	252	0	0	0	0
Прочая продукция на внутренний рынок:	4 612	4 000	1 000	1 375	2 250
оцилиндрованные изделия
дрова колотые
топливные гранулы
щепа топливная	4 612	4 000	1 000	1 375	2 250
прочая продукция
Прочая продукция на экспорт:	4 766	5 070	1 290	2 380	3 670
оцилиндрованные изделия	1 129	1 320	330	550	880
кол окоренный	1 405	1 350	360	630	990
кол неокоренный
ригель
дрова колотые
топливные гранулы
щепа топливная (в плотных кубометрах)	2 232	2 400	600	1 200	1 800
ИТОГО реализация произведенной  продукции	37 995	42 500	10 530	20 750	31 300
Реализация продукции побочного пользования лесом	255	760	25	550	760
Реализация услуг промышленного характера	659	580	100	360	480
Реализация услуг непромышленного характера	898	380	90	180	270
Сумма железнодорожного тарифа	2 916	2 780	855	1 460	2 290
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	42 723	47 000	11 600	23 300	35 100
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг	41 885	43 519	11 262	22 190	32 958
Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг	2,0	8,0	3,0	5,0	6,5

 

Выручка от реализации продукции побочного пользования в 2015 году составит 760 млн.руб., возрастет к уровню 2014 года в 3 раза.

Финансовый план разрабатывается раздельно для лесохозяйственной и коммерческой деятельности.

Финансовый план по коммерческой деятельности направлен на прогнозную оценку финансовых результатов промышленного производства.

Основой формирования финансовых результатов коммерческой деятельности является прибыль от реализации товаров, продукции работ и услуг. На 2015 год сумма запланированной прибыли составляет 3481 млн. руб. Расчет представлен в таблице 14 «Расчет прибыли».

 

Таблица 1.15 – Расчет планируемых показателей финансово-хозяйственной деятельности ГЛХУ «Логойский лесхоз» на 2015 г.

БИЗНЕС-ПЛАН УТВЕРЖДЕННЫЙ_2015 (вкладка «ПРОМЫШЛЕННОСТЬ» Таблица 14)

Наименование показателей	2014г. (оценка)	2015г. (план)	в том числе по кварталам (нарастающим итогом)
			I	II	III	IV
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, всего	46 746	51 888	12 806	26 723	38 750	51 888
Налоги и сборы, исчисляемые из выручки	4 023	4 888	1 206	3 423	3 650	4 888
Выручка от реализации продукции, работ, услуг за вычетом налогов и сборов, исчисляемых из выручки	42 723	47 000	11 600	23 300	35 100	47 000
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг	41 885	43 519	11 262	22 190	32 958	43 519
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг	838	3 481	338	1 110	2 142	3 481
Прибыль, убыток (-) от текущей деятельности	14	982	143	380	660	982
Прибыль, убыток (-) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности	-14	-200	-50	-100	-150	-200
Налог на прибыль		627	61	200	385	627
Изменение отложенных налоговых активов
Изменение отложенных налоговых обязательств
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода)		90	17	50	75	90
Чистая прибыль, убыток (-)	0	65	15	30	50	65

 

Таким образом, размер чистой прибыли на 2015 год запланирован на уровне 65 млн. руб. Себестоимость реализованной продукции составит 43519 млн.руб. Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг в 2015 году составит 8,0 %. потока денежных средств» ГЛХУ «Логойский лесхоз» на 2015 г.

Просроченной кредиторской задолженности подлежащей реструктуризации нет.

На основании данных лесосечного фонда, плана промышленного и непромышленного производства рассчитаны издержки на промышленное производство по элементам затрат  и себестоимость товарной продукции по статьям затрат.

Сумма затрат на производство продукции, работ и услуг составит 43519 млн. руб. Данные приведены в таблице 11 «Расчет затрат на производство продукции, работ, услуг».

Структура затрат на производство продукции, работ, услуг выглядит следующим образом:

• материальные затраты–  57,7 % (не изменились к соответствующему периоду базового года);
• расходы на оплату труда (с учетом начислений) – 23,9% (увеличение к соответствующему периоду базового на 3,4 процентных пункта);
• амортизация основных средств – 15,9% (повышение к соответствующему периоду базового года 0,2 процентных пункта);
• прочие затраты – 2,4 % (снижение к соответствующему периоду базового года 1,3 процентных пункта).

 

План движения финансовых потоков за 2015 год отражен в Приложении В.

 

 

 

 

2 Отчет по индивидуальному заданию. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

2.1 Анализ общей суммы затрат  на производство продукции

В настоящее время проблема снижения себестоимости продукции, товаров, работ, услуг является актуальной как для предприятий государственного сектора Республики Беларусь, так и для коммерческих фирм и компаний. Основной целью любого предприятия является получение прибыли, а снижение себестоимости продукции рассматривается, как один из важнейших факторов ее формирования.

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности организаций, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования, их конкурентные преимущества. Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы организации по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Для анализа себестоимости продукции используются данные:

• бизнес-плана;
• плановых и отчетных калькуляций себестоимости продукции;
• синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам;
• статистической отчетности: форма № 1-п (затраты) «Отчет о затратах на производство промышленной продукции (работ, услуг)»;

 форма № 4-ф (затраты) «Отчет  о затратах на производство  продукции (работ, услуг)» и др.

Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

• полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат;
• уровень затрат на рубль выпущенной продукции;
• себестоимость отдельных изделий;
• отдельные статьи затрат;
• затраты по центрам ответственности.

 

Состав и структура затрат на производство продукции ГЛХУ «Логойский лесхоз» за 2013-2014 гг. представлена в таблице 2.1.

 

 

 

Таблица 2.1 – Состав и структура затрат на производство продукции ГЛХУ «Логойский лесхоз» за 2013-2014 гг. ФОРМА 4_2014

Показатели	млн. руб.			Структура затрат, %			Затраты на руб. продукции, руб/руб
	2013 г.	2014 г.	D, млн. руб.	2013 г.	2014 г.	D,%	2013 г.	2014 г.
Объем производства продукции, работ и услуг	34417	38390	+3973
Затраты на производство продукции, работ, услуг, всего	27250	35835	+8585	100	100	-	0,79	0,93
в том числе			0
1. Материальные затраты	13456	19981	+6525	49,4	55,8	+6,4	0,39	0,52
в том числе
сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	7544	13533	+5989	27,68	37,76	+10,08	0,22	0,35
топливо	5562	6013	+451	20,41	16,78	-3,63	0,16	0,16
электрическая энергия	350	435	+85	1,28	1,21	-0,07	0,01	0,01
2. Затраты на оплату труда	6009	6745	+736	22,05	18,82	-3,23	0,17	0,18
3. Отчисления на социальные нужды	2073	2289	+216	7,61	6,39	-1,22	0,06	0,06
4. Амортизация основных средств  и нематериальных активов	4710	6304	+1594	17,28	17,59	+0,31	0,14	0,16
амортизация ОС	4706	6300	+1594	17,27	17,58	+0,31	0,14	0,16
амортизация НМА	4	4	0	0,01	0,01	0,0001	0,0001	0,0001
5. Прочие затраты	1002	516	-486	3,68	1,44	-0,02	0,03	0,01