Анализ показателей, характеризующих результаты производственно - хозяйственной деятельности предприятия

 

Таблица 4.5 – Налоговый коэффициент на добавленную стоимость, коэффициент отчислений, налог на недвижимость, коэффициент налога на прибыль

КНДС	Котч	Кнедв.	Кпр
0,18	0,03	0,01	0,24

 

Коэффициент эффективности основных фондов (Е) определяется:  ,  где По.в -  прибыль остающаяся в распоряжении.

Прибыль остающаяся в распоряжении определяется по следующей методике.

Рассчитывается прибыль от реализации (Преализ.):  ,  где  åzq – себестоимость продукции.

Балансовая прибыль (Пбал.) определяется:   , где Нкосв. – косвенные налоги.

Из косвенных налогов определяются:

1) налог на добавленную стоимость (НДС):   , где КНДС – налоговый коэффициент на добавленную стоимость.

2) отчисления в Республиканский  фонд поддержки производителей  сельскохозяйственной продукции  и продовольствия (Ос/х) и отчисления средств пользователей автодорогами (Оа/д):   , где Котч.- коэффициент отчислений.

Налогооблагаемая прибыль (Пн.о.) определяется:  ,  где Кнедв. – налог на недвижимость.

Прибыль остающаяся в распоряжении (По.в) определяется:  ,  где Кпр – коэффициент налога на прибыль.

 

Пример расчета для  предприятия №35:

Расчет показателей факт.:

• налог на добавленную стоимость (НДС):

= 2340*0,18/(1+0,18)= 356,95 млн.руб.;

• отчисления Ос/х и Оа/д:

=(2340-356,95)*0,03=59,49 млн.руб.;

=2340-868=1472 млн.руб.;

=1472-416,44=1055,56 млн.руб.;

Нкосв.=НДС+Ос/х+Оа/д=356,95 +59,49=416,44 млн.руб.;

Налогооблагаемая прибыль (Пн.о.):

=1055,56-660*0,01=1048,96 млн.руб.;

Прибыль, остающаяся в распоряжении (По.в):

=1048,96*(1-0,24)=797,21 млн.руб.;

Коэффициент эффективности основных фондов: 

Вывод: В машиностроение нормальным считается коэффициент эффективности равный 0,12. В выполненном задании все коэффициенты эффективности как за плановый период так и за отчётный периоды больше 0,12. Все, что больше 0,12, коэффициенты говорят о хорошей эффективности основных фондов. Когда коэффициенты эффективности менее 0,12, значит,основные фонды используются неэффективно. 

 

5 Статистический анализ  финансовых показателей

 

5.1 Вычислим индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции. Определите возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.

 

Таблица 5.1- Изменение себестоимости продукции вследствие изменения плана

№ предприятия	Себестоимость, млн.руб.		Изменение себестоимости, млн.руб.	Скорректированная фактическая себестоимость
	план z0q0	отчет z1q1
15	861	821	-40	821
21	39107	36731	-2376	36731
35	965	868	-97	868
55	17216	19088	1872	17216
Итого	58149	57508	-641	55636

 

 

Пример расчетов для предприятия №35:

Индекс себестоимости (Iz) переменного состава определяется по формуле:

, где zq – себестоимость продукции.

Изменение себестоимости:

D=åz1q1 - å z0q0=868-965=-97 млн. руб.

 

Возможное изменение себестоимости при условии, что предприятие выполнило план по ее снижению:

=868-965=-97

где - скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.

 

 

Вывод: итоговое изменение себестоимости отрицательное -641 млн.руб. — себестоимость в целом снизилась. Если бы все предприятия, не выполнившие план по ее снижению, выполнили бы  план по ее снижению, — то в целом по всем предприятиям себестоимость сократилась бы на: 57508-58149=641 млн.руб.

Самым эффективным является предприятие № 21, которое снизило себестоимость товарной продукции на 2376 млн.руб.. Это означает, что издержки и затраты на производство продукции, включаемые в цену товара, были минимальными. В результате данное предприятие получило прибыль, т.к. работало более рационально и эффективно.  

 

5.2 Определим сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

 

Таблица 5.2 - Снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве

№ предприятия	Себестоимость продукции в отчетном году, млн.руб.	Сумма брака, млн.руб.	Удельный вес брака, млн.руб.	Возможное снижение себестоимости, млн.руб.
15	821	0	0,00000	821
21	36731	13	0,00035	36718
35	868	17	0,01959	851
55	19088	27	0,00141	19061
Итого	57508	57	0,00099	57451

 

Пример расчетов для  строки Итого:

Удельный вес брака:

Возможное снижение себестоимости до =Z1Q1-Б=57508-57=57451 млн. руб.

Вывод: на предприятиях сумма брака достаточна мала, что говорит о качественной работе работников и надежной работе оборудования.

 

5.3 Вычислите, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

 

Таблица 5.3 - Увеличение ВП при ликвидации брака

№ предприятия	Валовая продукция в отчетном году, млн.руб.(ВП1)	Сумма брака, млн.руб.(Б)	Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака, млн.руб.(ВП1+Б)
15	1540	0	1540
21	58770	13	58783
35	1650	17	1667
55	32450	27	32477
Итого	94410	57	94467

 

Вывод: при ликвидации брака в производстве ВП на предприятии 15 не изменилась ,на предприятии 35 на 17 млн.руб, на 21 – 13 млн.руб, на 55 - 27 млн.руб.  Дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве в целом по редприятиям 57 млн.руб.

 

5.4 Вычислим  индексы  продолжительности одного оборота нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.

 

Таблица 5.4 - Индексы  продолжительности одного оборота

№ предпр.	Оборотные средства, млн. руб.		Реализованная продукция, млн. руб.		Продолжительность одного оборота, дней		Индекс продолжительности одного оборота
	план	факт	план	факт	план	факт
	ОСо	ОС1	РПо	РП1	d0	d1
15	40	55	1550	1560	9,29	12,69	1,366
21	1520	1440	57550	57070	9,51	9,08	0,955
35	80	80	1520	2340	18,95	12,31	0,650
55	90	110	32640	32290	0,99	1,23	1,235
Итого	1730	1685	93260	93260	6,68	6,50	0,974

 

 

Продолжительность одного оборота определяется:

 где Дк – число календарных дней;

- оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота (Id) равен:

Сумма высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости определяется из мультипликативной схемы:

, где Кзакр – коэффициент закрепления, величина обратном коэффициенту оборачиваемости.

 

Пример расчетов для  предприятия №35:

ОС0=ПФ0-ОПФ0=740-660=80 млн.руб.

ОС1=ПФ1-ОПФ1=700-620=80 млн.руб.

=(360*80)/1520=18,95 дней

=(360*80)/2340=12,31 дней

=12,31/18,95 =0,65

∆ОСобщ = ОС1-ОС0 =80-80 =0 млн.руб.

 

∆ОСКзакр=(ОС1/РП1-ОС0/РП0)*РП1=(80/2340-80 /1520)* 2340=-43,158 млн.руб.

∆ОСрп =ОС0/РП0*(РП1 –РП0) =80 /1520*(2340-1520) =43,158 млн.руб.

∆ОСобщ =-43,85 +43,158=0 млн.руб.

 

Вывод: самым эффективным является предприятие № 15, у которого индекс продолжительности одного оборота составляет 1,366. На данное предприятие его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции возвращаются быстрее, чем на других предприятиях. Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота. Это происходит благодаря тому, что предприятие имеет опережающий темп роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств и усовершенствованную систему снабжения и сбыта, снижает материалоемкость и энергоемкость продукции, повышает качество продукции и ее конкурентоспособность, сокращает длительность производственного цикла.

 

 

5.5 Вычислите плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.

Общая рентабельность (Rобщ) определяется:

, где ПФ – производственные  фонды.

Расчетная рентабельность (Rрасч) определяется:

Пример расчета для предприятия № 35:

  

  

 

Таблица 5.5 - Уровень рентабельности

№ предприятия	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.		Производственные фонды, млн. руб.		Общая рентабельность		Расчетная рентабельность
	Пбал		Пов
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
15	413,15	461,37	313,16	349,85	150	160	2,754	2,884	2,088	2,187
21	8201,05	10182,4	6213,49	7718,77	4060	4060	2,020	2,508	1,530	1,901
35	284,49	1055,56	211,50	797,21	700	740	0,406	1,426	0,302	1,077
55	9615,19	7455,47	7306,25	5665,02	260	260	36,98	28,67	28,101	21,78
Итого	18513,88	19154,8	14044,4	14530,8	5170,0	5220,	3,581	3,670	2,717	2,784