Aнализ объема производства и эффективности деятельности предприятия

 

Таким образом, наибольший объем выпущенной продукции приходится на изделие A, наибольшая численность персонала также по подразделению, выпускающему изделие A.

Расчеты необходимо произвести в разрезе подразделений и в целом по предприятию и свести их в табл. 10.

 

Таблица 10

Производительность труда в базисном и отчетном периоде

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Изменение производительности труда
			%	тыс. р.
Производительность труда в целом по предприятию, ПТ, тыс. р. на чел.	1166000 / 720 =  1619,44	1081006,05 / 680,5 = 1588,55	-1,91	-30,91
Подразделение А	480000,00 / 288 = 1666,67	409413,62 / 272,2 = 1504,09	-9,75	-162,58
Подразделение Б	378000,00 / 252 = 1500,00	341181,12 / 238,2 = 1432,48	-4,50	-67,52
Подразделение В	308000,00 / 180 = 1711,11	330411,31 / 170,1 = 1942,17	13,50	231,06

 

Итак, наиболее высокая производительность наблюдается по подразделению, выпускающему изделие В.

Фактические изменение производительности труда в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом по предприятию оценивается с помощью системы индексов переменного состава, фиксированного состава, а также индекса влияния структурных сдвигов.

Индекс переменного состава производительности труда определяется по формуле:

= = 1588,55 / 1619,44 = 0,9809.

Индекс характеризует изменение средней производительности труда в отчетном периоде по сравнению с базисным. По предприятию средняя производительность труда в отчетном периоде была ниже базисной на 1,91% (= (0,9809 – 1)×100%).

Индекс структурных сдвигов производительности труда находится по формуле:

 

1619,41 / 1619,44 = 0,9999.

Индекс показывает, какое влияние оказали сдвиги в структуре контингента по подразделениям на изменение производительности труда в целом по предприятию. Сдвиги в структуре контингента по подразделениям оказали незначительное негативное влияние на изменение производительности труда в целом по предприятию.

Индекс фиксированного состава производительности труда определяется по формуле:

1588,55 / 1619,41 = 0,9809.

Индекс характеризует общее изменение производительности труда в отчетном периоде по сравнению с базисным. Производительность труда в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом снизилась.

Изменение производительности труда оказало воздействие на изменение стоимости выпущенной продукции.

Абсолютное изменение выпуска продукции в стоимостном выражении по предприятию находится по формуле:

= 1081006,05 - 1166000,00 = - 84993,95 тыс. руб.

Влияние изменения среднесписочной численности работников на выпуск продукции определяется по формуле:

= - 1166000,00 =

= - 1166000 = -63991,33 тыс. руб.

Изменение среднесписочной численности работников привело к уменьшению выпуска продукции на 63991,33 тыс. руб.

Влияние изменения производительности труда на выпуск продукции определяется по формуле:

= 1081006,05 – 1102008,67 = -21002,62 тыс. руб.

Изменение производительности труда также привело к уменьшению выпуска продукции на 21002,62 тыс. руб.

Оба фактора оказали отрицательное влияние на выпуск продукции. При этом влияние уменьшения численности работников на уменьшение выпуска составило 75,29% (63991,33 / 84993,95 × 100%), а влияние уменьшения производительности труда на уменьшение выпуска составило   24,71% (21002,62 / 84993,95 × 100%).

Расчет общего индекса производительности труда позволяет определить коэффициент опережения (отставания) производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы:

= 0,9809 / 1,13 = 0,8681.

Значение коэффициента опережения (отставания) меньше 1 свидетельствует о неблагоприятном соотношении падения производительности труда и роста заработной платы на данном предприятии. Система оплаты труда не стимулирует работников к повышению производительности, т.е. неэффективна.

6. Анализ состояния и использования основных фондов

Основные фонды представляют собой производственные объекты, многократно участвующие в повторяющихся циклах производства, сохраняющие натуральную форму и переносящие свою стоимость на выпущенную продукцию (выполненные работы и услуги) частями в виде амортизационных отчислений.

Стоимость основных фондов на определенную дату зависит от метода оценки и может быть различной. Существует несколько методов оценки основных фондов - по полной первоначальной стоимости, по остаточной первоначальной стоимости, по полной восстановительной стоимости, по остаточной восстановительной стоимости, по балансовой стоимости. Каждый вид оценки имеет свои особенности. В формах статистического наблюдения применяется оценка по полной учетной стоимости и по остаточной балансовой стоимости.

Первоначальная стоимость - это сумма фактических затрат предприятия на их приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и других возмещаемых налогов.

Полная учетная стоимость - это первоначальная стоимость, измененная в ходе переоценок основных фондов.

Остаточная балансовая стоимость - это полная учетная стоимость, уменьшенная на размер накопленного учетного износа, рассчитанного в соответствие с нормами и правилами, установленными в бухгалтерском учете.

Учетный износ - это величина, равная сумме начисленной за отчетный период амортизации; накопленный учетный износ -сумма учетного износа за все годы эксплуатации объекта.

Показателями движения основных фондов являются:

• увеличение полной учетной стоимости за год (поступление – Поф);
• уменьшение полной учетной стоимости за год (выбытие Воф);

Увеличение   полной   учетной   стоимости   (Поф)   включает группы:

а) создание новой стоимости - ввода в действие новых основных фондов, модернизация, реконструкция;

б) приобретения бывших в употреблении основных фондов.

Уменьшение   полной   учетной   стоимости   (Воф)   включает группы:

а) ликвидация основных фондов, из них вследствие потерь от стихийных бедствий, техногенных катастроф, автокатастроф, пожаров и т.д.

б) выбытие по прочим причинам.

Основные фонды в курсовой работе подразделяются на три основные группы: здания и сооружения, машины и оборудование, транспортные средства.

Наличие основных фондов на конец года по полной учетной стоимости выражается зависимостью, которая называется балансом основных фондов по полной учетной стоимости (табл. 11).

Таблица 11

Баланс основных фондов по полной учетной стоимости

Показатель	Стоимость, тыс. р.
Основные фонды по полной учетной стоимости на начало года (ОФпус на н.г.)	120220
Поступило основных фондов по полной первоначальной стоимости за год (ПОФ за год)	29073
Выбыло основных фондов по полной стоимости за год (ВОФ за год)	12473
Основные фонды по полной учетной стоимости на конец года (ОФпус на кг)	120220 + 29073 – 12473 = 136820

 

Стоимость основных фондов в течение года увеличилась.

Наличие основных фондов на конец года по остаточной стоимости выражается зависимостью, которая называется балансом основных фондов по остаточной балансовой стоимости (табл. 12).

Таблица 12

Баланс основных фондов на конец года по остаточной балансовой стоимости

Показатель	Стоимость, тыс. р.
Основные фонды по полной учетной стоимости на начало года (ОФпус на н.г.)	120220
Износ на начало года (И0Ф на н.г.)	43653,35
Поступило основных фондов по остаточной стоимости в течение года	27073
Выбыло основных фондов по остаточной стоимости в течение года	8523
Износ основных фондов за год (Иофза год)	13896
Основные фонды по остаточной стоимости на конец года (ОФос к.г.)	120220 – 43653,35 + 27073 – 8523 – 13896 = 81220,65

 

Износ основных фондов на начало года определяется умножением полной учетной стоимости на процент износа на начало года по соответствующим группам (табл. П7 задания на курсовую работу):

59500 × 35,16 / 100 + 38620 × 30,16 / 100 + 22100 × 50,16 / 100 = 43653,35 тыс. р.

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле:

ОФПУС ср = (ОФПУС н.г. + ОФПУС к.г. ) / 2

= (120220 + 136820) / 2 = 128520 тыс. р.

Для оценки технического состояния основных фондов, используют коэффициент износа и коэффициент годности основных фондов:

Кизноса н.г. = сумма износа на н.г. / полная учетная стоимость ОС на н.г.

= 43653,35 / 120220 = 0,3631.

Кизноса к.г. = сумма износа на к.г. / полная учетная стоимость ОС на к.г.

Износ основных средств на конец года:

43653,35 + (29073 – 27073) – (12473 – 8523) + 13896 = 55599,35 тыс. руб.

Кизноса к.г. = 55599,35 / 136820 = 0,4064.

Коэффициент износа в исследуемом периоде увеличился, что негативно характеризует техническое состояние основных фондов предприятия.

Кгодности н.г. = ост. стоимость основных средств на н.г. / полная учетная стоимость ОС на н.г.

= (120220 - 43653,35) / 120220 = 0,6369.

Кгодности к.г. = ост. стоимость основных средств на к.г. / полная учетная стоимость ОС на к.г.

= 81220,65 / 136820 = 0,5936.

Коэффициент годности – показатель обратный коэффициенту износа, его снижение свидетельствует об ухудшении технического состояния основных фондов предприятия.

Движение основных средств характеризуется коэффициентами поступления, обновления, ликвидации, выбытия, замены, расширения основных фондов:

= 29073 / 120220 ×100% = 24,18%.

Квыбытия = выбыло осн. фондов за год / полная учетная стоимость осн. средств на н.г. × 100% =

= 12473 / 120220 × 100% = 10,38%.

Кликвидации = ликв. осн. фондов за год / полная учетная стоимость осн. средств на н.г. × 100% =

= 3500 / 120220 × 100% = 2,91%.

Кзамены = стоимость ликв. осн. фондов / стоимость поступивших осн. фондов × 100% =

= 3500 / 29073 = 12,04%.

Красширения = 100 – Кзамены =

= 100 – 12,04 = 87,96%.

Обобщающими показателями использования основных фондов являются фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.

Фондоотдача (Фотдача) характеризует выпуск продукции на рубль основных фондов и определяется отношением стоимости выпущенной продукции за определенный период к средней стоимости основных фондов за этот же период:

Фотдача = В / ОФ ПУС ср

= 1081006,05 / 128520 = 8,41 руб.

Фондоотдача по предприятию высока, так каждый рубль, вложенный в основные фонды, приносит 8,41 руб. выручки.

Показателем, обратным фондоотдаче, является показатель фондоемкости (Фемкость) продукции. Данный показатель, с одной стороны, как и показатель фондоотдачи, характеризует уровень эффективности использования основных фондов, с другой стороны, он отражает технический уровень применяемых средств труда. Его динамика характеризует изменение стоимости средств производства в расчете на рубль выпущенной продукции (В). Он рассчитывается по формуле:

Фемкость = ОФ ПУС ср / В

= 128520 / 1081006,05 = 0,12.

Фондовооруженность (Фвооруж) труда показывает, сколько приходится стоимости основных фондов на одного работника предприятия. Она определяется по формуле:

Фвооруж = ОФПУС ср / ССЧ.

Фвооруж = 128520 / 680,5 = 188,86 тыс. руб. / чел.

На каждого сотрудника приходится 188,86 тыс. руб. основных средств.

Между показателями производительности труда работников, фондоотдачей и фондовооруженностью труда существует взаимосвязь: