Таможенный контроль в рамках применения системы управления рисками

В зависимости от сроков действия профили рисков делятся  на виды:

-  краткосрочный (действует от 1 дня до 1 месяца);

-  среднесрочный (от 1 до 3 месяцев);

-  долгосрочный (от 3 до 6 месяцев);

-  постоянный (более  6 месяцев).

Конкретный профиль  риска исполняется на бланке установленной  формы, в электронном виде исполняется  в среде Microsoft Word с использованием функции создания форм. Информация, представленная в профиле риска условно делится на четыре раздела: «Общие сведения», «Область риска», «Прямые меры по минимизации рисков» и «Контактная информация» (приложение 2).

Прямые меры по минимизации рисков – комплекс мероприятий, непосредственно связанных с выпуском товаров и применением мер по минимизации рисков посредством отдельных форм таможенного контроля, осуществляемых централизовано и установленных Таможенным кодексом России, инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками и иными правовыми актами ФТС России. В качестве прямых мер используются:

-  формы таможенного  контроля;

- использование средств  идентификации товаров и транспортных средств;

- принятие мер по  обеспечению законодательства в  соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита;

- сбор информации о  лицах, осуществляющих деятельность  по перемещению товаров и транспортных средств или деятельность в области таможенного дела;

-  иные меры (экспертиза  товаров, транспортных средств  и документов, требование о предъявлении  товаров при их декларировании, проведение дополнительного таможенного досмотра до выпуска товаров, выгрузка на складе временного хранения и другие).

К формам таможенного  контроля⁴, применяемых в качестве прямых мер по минимизации рисков, относятся:

-   проверка документов  и сведений;

-   устный опрос;

-   получение пояснений;

- таможенное наблюдение;

-  таможенный осмотр  товаров, транспортных средств, физических лиц и багажа;

-   таможенный досмотр  товаров и транспортных средств;

-   личный досмотр;

-  проверка маркировки  товаров, специальными марками,  наличия на них идентификационных знаков;

-   осмотр помещений  и территорий;

-   таможенная ревизия  в общей и специальной формах.

Использование средств  идентификации товаров и транспортных средств предполагает:

____________________

⁴  Таможенный кодекс РФ (статья 366)

 

-  наложение таможенных  форм и печатей на транспортное  средство, контейнер или съемный кузов;

- нанесение цифровой, буквенной или иной маркировки, идентификационных знаков, наложение пломб и печатей на отдельные грузовые места;

-   проставление  штампов;

-   взятие проб  и образцов;

-   описание товаров  и транспортных средств;

- использование чертежей, изготовленных (или составленных должностными лицами таможенных органов)  масштабных изображений, фотографий, видеозаписей, иллюстраций;

-  другие средства, позволяющие идентифицировать товары, включая пломбы отправителя товаров.

Использование средств  идентификации транспортных (перевозочных) документов и иных коммерческих документов на товары включает:

-   проставление  на документах печатей и штампов;

-   нанесение специальных  наклеек и защитных приспособлений;

- помещение документов  в грузовые отделения транспортных  средств, на которые налагаются таможенные пломбы и печати;

-  помещение документов  в сейф - пакеты.

К мерам по обеспечению  соблюдения законодательства при применении процедуры внутреннего таможенного транзита⁵ относятся:

-  обеспечение уплаты  таможенных платежей путем внесения залога товаров и иного имущества, представления банковской гарантии, внесения денежных средств в кассу или на депозит таможенных органов, а также путем поручительства;

-  таможенное сопровождение;

^{__________________________________________}

⁵ Приказ ГТК России от 08.09.2003 № 973 «Об утверждении Инструкции о совершении таможенных операций при внутреннем и международном таможенном транзите товаров»

 

 

-  определение маршрута  перевозки товаров в соответствии  с процедурой внутреннего таможенного транзита.

Сбор информации о  лицах, осуществляющих деятельность, связанную  с перемещением товаров через  таможенную границу либо в области  таможенного дела состоит из следующих элементов:

- направление в таможенный  орган назначение запроса о наличии получателя товаров;

- получение от налоговых  органов, осуществляющих регистрацию  юридических лиц, а также от  иных органов сведений о субъектах  внешнеторговой деятельности;

-  получение коммерческих  документов, документов бухгалтерского учета и отчетности, и другой информации, относящейся к внешнеэкономическим операциям с товарами;

-  получение от банков  и иных кредитных организаций  справок, связанных  с внешнеторговой деятельностью и уплатой таможенных платежей, об операциях таможенных брокеров, владельцев складов временного хранения и таможенных складов, таможенных перевозчиков, а также лиц, имеющих право владения, пользования  и распоряжения товарами от своего имени⁶.

Иные меры по минимизации  рисков включают:

-  экспертизу товаров,  транспортных средств и документов;

- принятие структурными  подразделениями таможни решения  по отдельным видам документального контроля;

-  требование о предъявлении  при  декларировании товаров  групп риска, для которых правовыми актами ФТС России установлены отдельные места декларирования, а также групп «риска» и «прикрытия», перечень которых доводится;

 

^{__________________________________________}

⁶ Таможенный кодекс РФ (статья 16)

 

-  проведение дополнительного  таможенного контроля, в том числе  до выпуска товаров, должностными лицами (ОТО и ТК) РТУ (таможни) при условии их прикомандирования к таможенному органу в месте декларирования товаров;

-  направление требования  о представлении дополнительных  документов и сведений, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений, уста-

новленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, и иных сведений о товарах, содержащихся в таможенной декларации;

-   выгрузка товаров  на складе временного хранения;

принятие решения о  выдаче разрешения на внутренний таможенный транзит (МТТ) и завершение этой процедуры ОКТТ таможни или РТУ;

указание во всех случаях  в электронном уведомлении о  направлении товара под таможенным контролем сведений о наименовании, коде товара (не менее первых четырех знаков), весе брутто товара, его фактурной стоимости и кода валюты;

решение о выпуске  принимает начальник таможенного  поста (начальник ОТО и ТК таможни);

направление копий грузовой таможенной декларации и прилагаемых  к ним документов в структурное подразделение таможни (РТУ, ФТС России) не позднее двух дней после выпуска товаров для проведения последующего контроля;

направление после выпуска  товаров в случае отсутствия информации о субъекте внешнеторговой деятельности соответствующую базу данных, копии контракта, регистрационных и учредительных документов в ОТИ таможни для проведения последующего контроля;

проведение предварительной  проверки подлинности документов и  сведений при документальном контроле уполномоченными должностными лицами таможенных постов (ОТО и ТК таможен).

Основной составляющей прямых мер по минимизации является таможенный досмотр. При этом необходимо отметить, что в целях реализации принципа выборочности (ст. 358 ТК РФ) таможенный досмотр рассматривается как форма таможенного контроля, применяемая в исключительных случаях. В этой связи далеко не каждый профиль риска требует такой меры по минимизации риска. Все данные о предусмотренном конкретным профилем риска таможенном досмотре являются последней и, пожалуй, основной информацией, содержащейся в нем и ориентирующей должностных лиц таможенных органов на его применение при осуществлении таможенного контроля. Профилем риска предусматриваются следующие элементы проводимого досмотра:

-   время проведения  досмотра (до или после выпуска товаров);

-   подразделения,  проводящие досмотр;

-   цель досмотра (идентификация, выборочная проверка, прочее)⁷;

-   объем досмотра  в % (10, 50, 100, любой из предложенных);

-   степень досмотра;

-   применение ТСТК;

-   частота и периодичность проведения досмотра.

Срочные профили риска  разрабатываются с учетом Инструкции по работе с рисками, Временного порядка рассмотрения проектов профилей риска структурными подразделениями центрального аппарата ФТС России. Указанные профили риска предназначены для оперативного доведения до должностных лиц, осуществляющих таможенный контроль товаров и транспортных средств, информации о необходимости применения прямых мер по минимизации рисков к определенной партии товаров до их выпуска.

Проекты срочных профилей риска разрабатываются координирующими и иными структурными подразделениями ФТС России, РТУ или таможни на

_______________________

⁷ Приказ ГТК России от 20.10.2003 № 1166  «О формах актов таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств».

 

основе результатов  осуществляемого мониторинга таможенного  оформления. Проекты срочных профилей риска, разработанные структурными подразделениями РТУ (таможни), представляются в ОПСУР РТУ (таможни) для направления по оперативным каналам связи в ФТС России.

Проект срочного профиля  риска составляется должностными лицами в произвольной форме и может содержать следующие сведения:

- о дате перемещения  товара через государственную  границу Российской Федерации;

- о лицах, участвующих  в перемещении товаров (перевозчик, получатель товара, лицо, ответственное за финансовое урегулирование);

- о перемещаемых товарах  и номерах транспортных средств;

- о таможенных органах,  совершающих таможенные операции  с товарами;

- о номерах таможенных  документов (книжка МДП, транзитная декларация и др.);

- иные сведения, необходимые  для формирования и издания  срочного профиля риска.

Предложения о целесообразности издания срочного профиля риска  подготавливаются ГУОТК совместно  со структурным подразделением, по направлению деятельности которого выявлен риск, как правило, в течение текущего дня и доводятся до таможенных органов в установленном порядке.

Срочные профили риска  разрабатываются, как правило, в  следующих случаях:

- если какая-либо рисковая  ситуация не попадает под действие уже имеющегося профиля рисков (например, экспорт);

- если какая-либо рисковая  ситуация требует скорейшего  применения мер по минимизации  риска, а ранее разработанный  проект обычного профиля риска еще не утвержден;

- если какая-либо рисковая  ситуация по своему характеру (области действия) должна быть минимизирована в регионе деятельности нескольких таможенных органов и не может быть оперативно разрешена.

Следует отличать срочный профиль риска от ориентировки. Срочный профиль риска предназначен для оперативного доведения до должностных лиц таможенных органов информации о необходимости применения прямых мер по минимизации рисков к определенной партии товаров до их выпуска. Ориентировка направляется в подчиненные таможенные органы с целью доведения до должностных лиц, осуществляющих таможенный контроль, информации о типичных показателях, характеризующих различные объекты таможенного контроля (товар, его упаковка, вес, стоимость, условия транспортировки, порядок перемещения и т.д.), а также деятельность участников внешнеторговой деятельности. Структура ориентировки аналогична структуре профиля риска, за исключением раздела о применении мер по минимизации рисков.

Косвенные меры по минимизации рисков – комплекс мероприятий, направленных на процесс таможенного оформления товаров и осуществляемых путем разработки и (или) модернизации таможенных и  (или) информационных технологий, проведение организационно-штатных мероприятий, применения мер тарифного и нетарифного регулирования и прочих.

Прямые меры по минимизации рисков могут не применяться либо применяться не в полном объеме в отношении отдельных категорий товаров, а также лиц, имеющих соответствующие коэффициенты таможенной и коммерческой устойчивости. Порядок установления таких категорий товаров, лиц и коэффициентов определяется соответствующими нормативными актами ФТС России.