Пути повышения эффективности деятельности автотранспортного предприятия ОАО «ХГАК»

 

 

 

 

 

 

 

 

Итак, пользуясь данными табл. 2.3. можно сделать следующие выводы:

Деятельность предприятия ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» убыточна и при этом наблюдается тенденция в увеличению выручки и увеличению себестоимости услуг, оказываемых и выполняемых данным предприятием, следует отметить, что темпы роста себестоимость выше темпов роста выручки, это в свою очередь является причиной увеличения убытков предприятия. Убыток в 2005 году составил 4050 тыс. руб.

Фондоотдача основных производственных фондов возросла на 52,32 % за 2005 год, что является хорошим показателем эффективного использования фондов предприятия. [11, с. 150]

Показатели рентабельности ОАО «ХГАК» снижаются и имеют отрицательные значения, так как вместо прибыли предприятие получает убытки. Так в 2005 году фондорентабельность составила -0,62 %, а рентабельность улуг -0,10 %.

Среднесписочная численность работников снижается, но в 2005 году наблюдается рост рабочих на 21 чел. при увеличении среднесписочной численности на 5 чел. [11, с. 150-152]

Также наблюдается снижение фонда оплаты труда почти в вдвое. Следствием этого является снижение средней заработной платы. При этом показатели выработки имеют положительную тенденцию. Для более наглядного представления информации и формирования выводов необходимо сформировать диаграммы (см. рис. 2.2.-2.7.).

 

 

Рисунок 2.2. Динамика выручки и себестоимости услуг ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» за 2003-2005 гг.

 

Итак, согласно рис. 2.2. себестоимость растет гораздо более быстрыми темпами, чем выручка, это является отрицательным моментом в деятельности предприятия ОАОЛ «ХГАК».

 

Рисунок 2.3. Динамика фондоотдачи основных производственных фондов ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» за 2003-2005 гг.

 

Фондоотдача растет, следовательно, предприятие более рационально использует основные фонды.

 

Рисунок 2.4. Динамика среднесписочной численности работников и численности рабочих ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» за 2003-2005 гг.

 

Численность рабочих увеличивается, при чем увеличивается и доля в общей численности работников предприятия.

 

Рисунок 2.5. Динамика фонда оплаты труда ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» за 2003-2005 гг.

 

Фонд оплаты труда снижается, а численность работников растет, это может быть связано с тем, что увеличивается доля рабочих, а на оплату их труда требуется гораздо меньше затрат, чем на оплату высоко квалифицированных специалистов.

Рисунок 2.6. Динамика средней заработной платы ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»

 

Средняя заработная плата снизилась, следовательно, предприятие ведет политику по снижению расходов связанных с оплатой труда.

 

Рисунок 2.7. Динамика показателей выработки ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»

 

Согласно рис. 2.7. выработка растет, что является положительным моментом, но оплата труда снижается. 

Как было сказано выше – основной деятельностью АО «Хабаровский грузовой комбинат» являются перевозки грузов в городском, междугородном и международном сообщениях.

В целях осуществления основных своих функций, Автокомбинат имеет в своем составе бортовые автомобили марки ЗиЛ-130, КамАЗ-5320, седельные тягачи КамАЗ-5410, КамАЗ-54112, МАЗ-54329 и автомобили-самосвалы КамАЗ-55111 и ЗиЛ-ММЗ.

Парк специализированных полуприцепов-контейнеровозов для перевозки грузов в 20, 30, 40-футовых контейнерах позволяет обеспечить перевозки для значительного числа клиентов.

Автокомбинатом определена клиентура для заключения договоров на перевозку грузов. В договоры внесены данные с учетом всех видов оплаты, предусмотрены расценки за простой под погрузочно-разгрузочными операциями, превышение грузоподъемности, задержку подвижного состава по вине клиента.

Разработаны договоры на все виды перевозок (городские, междугородные и международные).

Для разовых клиентов разработана «счет-фактура — договор».

На весь подвижной состав и на все виды транспортных услуг имеются лицензии «Ространсинспекции».

Для расширения бизнеса в Автокомбинате имеется выококвали-фицированный персонал управления, установивший тесные контакты с фирмами – грузоотправителями (грузополучателями), а также водительский состав, подготовленный для международных перевозок.

Успешная работа предприятия на рынке международных транспортных услуг обусловливает необходимость увеличения объемов перевозок и приобретения для этих целей дополнительно 10 автопоездов, изготовления 40-фу-товых контейнеров и приобретения рефрижераторных установок к изотермическим контейнерам в количестве 15 единиц.

Учитывая стабильность международных отношений и расширение торговых связей с КНР, дальнейшее развитие получат международные перевозки грузов.

 

2.2. Анализ структуры баланса и финансовых результатов ОАО «ХГАК» за 2003-2005 гг.

 

Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать  с балансами других предприятий. Для расчета берется среднегодовое значение каждой статьи. Уплотненный баланс можно выполнять различными способами. Допустимо объединение статей различных разделов. [6, c.12]

Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты. Сравнительный аналитический баланс представлен в таблице 2.4.

Анализ актива баланса показал, что средства предприятия (активы) за последние год увеличились, однако доля внеоборотных средств в из года в год уменьшается, в частности, доля основных средств из года в год уменьшается. Это говорит о том, что предприятие потихоньку либо распродает, либо постепенно ликвидирует основные средства производства. Это может сказаться на объемах производства и общих результатах деятельности предприятия. [12, с. 135]. Снижение доли запасов в 2004 г. говорит о том, что предприятие расходует имеющиеся у нее имущество, а нового не приобретает. Скорее всего из-за недостачи денежных средств. Уменьшение доли денежных средств в 2005 г. увеличение и краткосрочной  дебиторской задолженности говорит о том, что дела у предприятия идут плохо, так как дебиторы не рассчитываются по своим обязательствам немедленно. Очевидно, что этих средств все равно недостаточно для эффективной деятельности предприятия. Анализ пассива баланса говорит о том, что предприятие начинает работать в убыток к себе, т.е. го деятельность становится неэффективной. Оно не получает прибыли как в 2004 г. так и в 2005 г.

 

Таблица 2.4.

Анализ структуры и динамики баланса ОАО «ХГАК» за 2003-2005 гг.

Статьи баланса	2003		2004		2005		2004/2003		2005/2004		Темп роста		Темп прироста		Общий прирост 2005/2003
	тыс.  руб.	%	тыс.  руб.	%	тыс. руб.	%	абс	отн	абс	отн	2004/ 2003	2005/ 2004	2004/ 2003	2005/ 2004	абс	отн
I  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	7125	78,00	6461	62,26	6535	51,93	-664	-15,74	74	-10,33	90,68	-9,32	101,15	1,15	(590,00)	-8,28
Незавершенное строительство	4433	48,53	0	0,00	0	0,00	-4433	-48,53	0	0,00	0,00	-100,00	0,00	0,00	(4433,00)	-100,00
Отложенные налоговые активы	0	0,00	254	2,45	0	0,00	254	2,45	-254	-2,45	0,00	-100,00	0,00	-100,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу I	7125	78,00	6715	64,70	6535	51,93	-410	-13,29	-180	-12,78	94,25	-5,75	97,32	-2,68	(590,00)	-8,28
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1095	11,99	577	5,56	1500	11,92	-518	-6,43	923	6,36	52,69	-47,31	259,97	159,97	405,00	36,99
НДС	126	1,38	108	1,04	947	7,52	-18	-0,34	839	6,48	85,71	-14,29	876,85	776,85	821,00	651,59
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	734	8,04	1599	15,41	3579	28,44	865	7,37	1980	13,03	217,85	117,85	223,83	123,83	2845,00	387,60
покупатели и заказчики	734	8,04	95	0,92	89	0,71	-639	-7,12	-6	-0,21	12,94	-87,06	93,68	-6,32	(645,00)	-87,87
Денежные средства	55	0,60	1379	13,29	24	0,19	1324	12,69	-1355	-13,10	2507,27	2407,27	1,74	-98,26	(31,00)	-56,36
ИТОГО по разделу II	2010	22,00	3663	35,30	6050	48,07	1653	13,29	2387	12,78	182,24	82,24	165,17	65,17	4040,00	201,00
Б А Л А Н С, тыс.руб.	9135	100	10378	100	12585	100	1243	0,00	2207	0,00	113,61	13,61	121,27	21,27	3450,00	37,77
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	62	0,68	62	0,60	62	0,49	0	-0,08	0	-0,10	100,00	0,00	100,00	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	3585	39,24	3585	34,54	3585	28,49	0	-4,70	0	-6,06	100,00	0,00	100,00	0,00	0,00	0,00
Резервный капитал	43	0,47	43	0,41	43	0,34	0	-0,06	0	-0,07	100,00	0,00	100,00	0,00	0,00	0,00
в том числе: резервы,	43	0,47	43	0,41	0	0,00	0	-0,06	-43	-0,41	100,00	0,00	0,00	-100,00	(43,00)	-100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	118	1,29	-159	-1,53	-155	-1,23	-277	-2,82	4	0,30	-134,75	-234,75	97,48	-2,52	(273,00)	-231,36
ИТОГО по разделу III	3808	41,69	3531	34,02	3535	28,09	-277	-7,66	4	-5,93	92,73	-7,27	100,11	0,11	(273,00)	-7,17
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ОНО	0	0,00	38	0,37	0	0,00	38	0,37	-38	-0,37	0,00	0,00	0,00	-100,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу IV	0	0,00	38	0,37	0	0,00	38	0,37	-38	-0,37	0,00	0,00	0,00	-100,00	0,00	0,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	198	2,17	0	0,00	0	0,00	-198	-2,17	0	0,00	0,00	-100,00	0,00	0,00	(198,00)	-100,00
Кредиторская задолженность	4707	51,53	1961	18,90	9050	71,91	-2746	-32,63	7089	53,02	41,66	-58,34	461,50	361,50	4343,00	92,27
в том числе: поставщики и подрядчики	1157	12,67	708	6,82	7446	59,17	-449	-5,84	6738	52,34	61,19	-38,81	1051,69	951,69	6289,00	543,56
задолженность перед персоналом организации	1102	12,06	435	4,19	595	4,73	-667	-7,87	160	0,54	39,47	-60,53	136,78	36,78	(507,00)	-46,01
задолженность перед гос. Внебюджетными фондами	486	5,32	106	1,02	0	0,00	-380	-4,30	-106	-1,02	21,81	-78,19	0,00	-100,00	(486,00)	-100,00
задолженность по налогам и сборам	979	10,72	163	1,57	245	1,95	-816	-9,15	82	0,38	16,65	-83,35	150,31	50,31	(734,00)	-74,97
прочие кредиторы	1033	11,31	549	5,29	764	6,07	-484	-6,02	215	0,78	53,15	-46,85	139,16	39,16	(269,00)	-26,04
Доходы будущих периодов	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	422	4,62	4848	46,71	0	0,00	4426	42,09	-4848	-46,71	1148,82	1048,82	0,00	-100,00	(422,00)	-100,00
ИТОГО по разделу V	5327	58,31	6809	65,61	9050	71,91	1482	7,30	2241	6,30	127,82	27,82	132,91	32,91	3723,00	69,89
Б А Л А Н С, тыс.руб.	9135	100	10378	100	12585	100	1243	0,00	2207	0,00	113,61	13,61	121,27	21,27	3450,00	37,77

 

 

 

 

 

Из приведенного анализа следует, что внеоборотные активы уменьшились, что является отрицательным фактором – предприятие не обновляет технопарк. При этом доля их в структуре баланса сократилась на 10,33% в 2005 г.

В основном за счет завершения незавершенного строительства и уменьшения суммы основных средств, доля внеоборотных активов в валюте баланса уменьшилась с 78 % в 2003 г. до 51,93 % в 2005 г.

Отрицательными результатами деятельности предприятия стали: большой рост убытков, сумма убытков от деятельности в 2005 г. составила 155 тыс. руб. (согласно данным баланса).

Так же неутешительная ситуация и с погашением дебиторской задолженности, она растет в течение трех анализируемых лет и ее прирост составил 2845 тыс. руб. так же кредиторская задолженность на конец 2004 года превышает дебиторскую  почти в 3 раза.

Денежные средства на конец 2005 года составили лишь 0,19 % от валюты баланса, что является отрицательным фактором, т.к. существует большой риск неплатежеспособности организации по текущим обязательствам.

Анализ финансовых результатов проводится на основе отчета о прибылях и убытках и позволяет проследить динамику доходности деятельности предприятия и долю всех важных показателей доходности в сумме выручки, полученной предприятием от основной своей деятельности.

В табл. 2.5. представлен анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» за 2003-2005 гг.

 

 

 

 

 

Таблица 2.5.

Анализ финансовых результатов ОАО «ХГАК» за 2003-2005 гг.

Наименования показателя	2003		2004					2005
	тыс. руб.	% к выручке	тыс. руб.	% к выручке	изменения			тыс. руб.	% к выручке	изменения
					тыс. руб.	Тр, %	Тпр, %			тыс. руб.	Тр, %	Тпр, %
Выручка (нетто) от реализации услуг (- НДС, акцизы, обяз. Платежи), тыс. руб.	31158	100	29743	100	-1415	95,46	-4,54	40304	100	10561	135,51	35,51
С/с реализации  услуг, тыс. руб.	31138	99,94	30440	102,34	-698	97,76	-2,24	44354	110,05	13914	145,71	45,71
Валовая прибыль, тыс. руб.	20	0,06	-697	-2,34	-717	-3485,00	-3585,00	-4050	-10,05	-3353	581,06	481,06
Прибыль от оказания услуг, тыс. руб.	20	0,06	-697	-2,34	-717	-3485,00	-3585,00	-4050	-10,05	-3353	581,06	481,06
2. Операционные расходы и доходы
Проценты к получению, тыс. руб.	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00		0,00	0	0,00	0,00
Проценты к уплате, тыс. руб.	0	0,00	89	0,30	89	0,00	0,00	0	0,00	-89	0,00	-100,00
Доходы от участия в др. организациях, тыс. руб.	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00		0,00	0	0,00	0,00
рочие операционные доходы, тыс. руб.	0	0,00	1691	5,69	1691	0,00	0,00	4304	10,68	2613	254,52	154,52
Прочие операционные расходы, тыс. руб.	0	0,00	149	0,50	149	0,00	0,00	137	0,34	-12	91,95	-8,05
3. Внереализационные расходы
внереализационные доходы, тыс. руб.	1125	3,61	143	0,48	-982	12,71	-87,29	0	0,00	-143	0,00	-100,00
внереализационные расходы, тыс. руб.	286	0,92	1058	3,56	772	369,93	269,93	299	0,74	-759	28,26	-71,74
Прибыль(убыток) до налогооболожения, тыс. руб.	959	3,08	-159	-0,53	-1118	-16,58	-116,58	-182	-0,45	-23	114,47	14,47
отложенные налоговые активы, тыс. руб.		0,00	254	0,85	254	0,00	0,00	72	0,18	-182	28,35	-71,65
отложенные налоговые обязательства, тыс. руб.	97	0,31	38	0,13	-59	39,18	-60,82	44	0,11	6	115,79	15,79
налог на прибыль, тыс. руб.	230	0,74	216	0,73	-14	93,91	-6,09	28	0,07	-188	12,96	-87,04
Прибыль (убыток) от ФХД, тыс. руб.	632	2,03	-159	-0,53	-791	-25,16	-125,16		0,00	159	0,00	0,00
4. Чрезвычайные доходы и расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Чистая прибыль, тыс. руб.	632	2,03	-159	-0,53	-791	-25,16	-125,16	-182	-0,45	-23	114,47	14,47

 

 

 

Из табл. 2.5. видно, что ОАО «ХГАК» ведет убыточную деятельность, данные свидетельствуют о том, что за 2004 год убыток составил 159 тыс. руб., а в 2005 году 182 тыс. руб.

При этом выручка растет, но темпы роста себестоимости в 2005 году выше темпов роста выручки, это является одной из причин убыточной деятельности предприятия, так как недостойно эффективно ведется управление издержками.

На рис. 2.8. представлена динамика чистой прибыли предприятия.

Рисунок 2.8. Динамика чистой прибыли (убытка) ОАО «ХГАК» за 2003-2005 гг.

 

 

Согласно рис. 2.8. финансовый результат предприятия ОАО «ХГАК» имеет отрицательную тенденцию.

 

2.3. Анализ эффективности использования основных фондов, оборотных средств, анализ себестоимости (перевозок, услуг) ОАО «ХГАК» за 2003-2005 гг.

 

В данном разделе будет проведен анализ эффективности использования основных фондов, оборотных средств, себестоимости.

Анализ эффективности использования ОПФ на ОАО "Хабаровский грузовой автокомбинат" за 2003-2005 гг. представлен в табл. 2.6.

Таблица 2.6.

Анализ эффективности использования основных производственных фондов ОАО «ХГАК» за 2003-2005 гг.

Показатель	2003	2004	2005	изменение		Тр		Тпр		Общий прирост
				2004/ 2003	2005/ 2004	2004/ 2003	2005/ 2004	2004/ 2003	2005/ 2004	2005/ 2003
Объём оказания услуг, тыс. руб.	31158	29743	40304	-1415,0	10561,00	95,46	135,51	-4,54	35,51	9146,00
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	6757	6793	6498	36,50	-295,00	100,54	95,66	0,54	-4,34	-258,50
Фондоотдача	4,61	4,48	6,83	-0,13	2,34	97,23	152,32	-2,77	52,32	2,22
Фондоемкость	0,22	0,22	0,15	0,01	-0,08	102,85	65,65	2,85	-34,35	-0,07
Фондо-рентабельность	0,001	-0,10	-0,62	-	-	-	-	-	-	-