Отчет по практике на примере турфирмы ООО «СВ ТУР»

 

Величина источников средств предприятия на конец периода изменилась незначительно, произошло снижение на 0,6%. В структуре источников средств фирмы наибольшая доля приходится на собственные средства – 51,31% и к концу периода она возрастает до 73,76%. Доля привлеченных средств на конец года значительно снижается – на 46,435. что на фоне увеличения собственного капитала свидетельствует о возрастании финансовой устойчивости предприятия.

  В структуре отмечается высокая доля долгосрочных заемных средств предприятия, которая превышает краткосрочные, что свидетельствует о привлечении фирмой долгосрочных кредитов. Величина краткосрочных и долгосрочных кредитов на конец года значительно снижается. Кредиторская задолженность фирмы ниже дебиторской, что указывает на платежеспособность фирмы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.2 Анализ ликвидности организации

Для анализа ликвидности  организации необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности 

Кабс = Денеж. ср-ва / Краткосроч. займы и кредиты

2. Коэффициент быстрой  ликвидности 

Кбыстр = Денеж. ср-ва+Краткосроч. финанс.влож-я / Краткосроч. займы и  кредиты

3. Коэффициент текущей ликвидности

Ктек = Оборотные средства / Краткосроч. займы и кредиты

Таблица 14 «Расчет показателей ликвидности организации»

№ п/п	Показатели	Значение		Изменения	Норматив
		На начало года	На конец года	(+, -)
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,56285391	0,77166065	0,20880674	0,1
2	Коэффициент быстрой ликвидности	1,41676104	1,8486778	0,43191676	1
3	Коэффициент текущей ликвидности	2,13967441	2,97458032	0,83490592	2

 

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение выше нормативного. Это говорит о высокой степени ликвидности в краткосрочной перспективе.

Коэффициент быстрой  ликвидности как на начало года, так и на конец превышает нормативное значение. Это указывает на способность предприятие выполнить краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидной части активов.

Коэффициент текущей  ликвидности выше нормативного показателя показателя и на конец года ещё значительно увеличивается. Это говорит о том, что предприятие способно погасить свои текущие обязательства за счет всех имеющихся оборотных активов.

Таблица 15 «Расчет суммы собственных оборотных средств»

№ п/п	Показатели	Значение		Изменения
		На начало года, руб	На конец года, руб.	Абсолют, руб	Относит,
					%
1	Собственный капитал	709400	1013700	304300	42,8954046
2	Долгосрочные обязательства	320000	139000	-181000	-56,5625
3	Внеоборотные активы	626867	715133	88266	14,0804987
4.	Собственный оборотный капитал (п.1+п.2-п.3)	402533	437567	35034	8,70338581

 

Анализ показал, что  предприятие на начало и на конец  периода имеет излишки собственных оборотных средств. При этом, на конец года наблюдается их дополнительное увеличение – на 8,7%

Об оценке финансового  уровня ликвидности свидетельствует  коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. По нормативу, данный показатель должен превышать 0,1.

Коб.СОС = Собств. оборотный капитал / Оборотные средства

Коб. СОС на н.г. = 402533/755733 = 0,53

Коб. СОС на к.г. = 437567/659167 = 0,66

Оба показателя выше нормативного,  но на конец года он снизился почти  в 2 раза.

12.3 Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса  – степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения  которых в деньги соответствует  сроку погашения обязательств.

1. Наиболее ликвидные активы (А1) – это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
2. Быстрореализуемые активы (А2) – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
3. Медленно реализуемые активы (А3) – статьи 2 раздела актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, долгосрочную дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
4. Труднореализуемые активы (А4) – внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

1. Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность.
2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.
3. Долгосрочные пассивы (П3) – это долгосрочные кредиты и займы
4. Постоянные или устойчивые пассивы (П4) – собственный капитал и доходы будущих периодов и резервы предстоящих платежей.
5. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

А1≥П1;

А2≥П2;

А3≥П3;

А4≤П4.

 

 

 

Таблица  16 «Анализ ликвидности баланса»

Группа	Значение		Группа	Значение		Платежный излишек или недостаток
	На начало периода	На конец периода		На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
А1	198800	171000	П1	177000	148600	21800	22400
А2	301600	238667	П2	176200	73000	125400	-65667
А3	255333	249500	П3	320000	139000	-64667	110500
А4	626867	715133	П4	709400	1013700	-82533	-298567
Баланс	1382600	1374300	Баланс	1382600	1374300

 

Таблица 17 «Оценка ликвидности баланса»

Норматив	На начало года	На конец года
А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4	А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≤ П3 А4 ≤ П4	А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4

 

Данные таблиц 7 и 8 показывают, что соблюдаются условия всех неравенств, кроме неравенства 3 на начало года. Это свидетельствует о том, что баланс организации не является абсолютно ликвидным на начало года, но становится ликвидным на конец периода.

Наиболее ликвидные  активы превышают сумму кредиторской задолженности. Это говорит о том, что наиболее ликвидных активов предприятия достаточно для покрытия срочных обязательств.

Ожидаемые поступления  от дебиторов значительно превышают  величину краткосрочных кредитов. Это  свидетельствует о способности  предприятия за счет быстрореализуемых  активов покрыть все свои краткосрочные  пассивы.

Медленно реализуемые  активы меньше  долгосрочных пассивов на начало периода на 64667 руб., но на конец периода долгосрочные пассивы фирмы снижаются и наблюдается соблюдение неравентсва.

Труднореализуемые активы ниже величины постоянных пассивов как на начало года, так и на конец периода Данный факт свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости, о наличии у предприятия достаточного размера собственных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия

В качестве относительных показателей финансовой устойчивости используют следующие показатели:

1. Коэффициент автономии.

Кавт = Капитал и резервы / Пассив баланса

Он показывает, какую  часть источников формирования имущества  составляют собственные средства.

2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом.

Кобесп = Собств. оборотный  капитал / Оборотные средства

Этот коэффициент покажет, какая часть оборотных активов  финансируется за счет собственного капитала.

3. Коэффициент финансовой устойчивости

Кфин.уст. = Долгоср. и краткосроч. обяз-ва / Пассив баланса

Он показывает, какая  часть активов финансируется  за счет устойчивых источников.

4. Коэффициент маневренности собственного капитала

Кманев = Долгоср. и краткосроч. обяз-ва – внеоборот. акт/Капитал  и резервы

Он показывает насколько мобильны собственные источники формирования средств организации с финансовой точки зрения.

5. Коэффициент финансовой активности (капитализации)

Кфин.акт. = Долгоср. и  краткосроч. обяз-ва / Капитал и резервы

Он отражает соотношение привлеченного капитала, обязательств организации и собственного капитала.

 

 

 

 

 

Таблица 18 «Расчет коэффициентов финансовой устойчивости»

№ п\п	Показатели	Значение		Измен.	Нормативное значение
		Начало периода	Конец периода
1	Коэффициент автономии	0,51309128	0,73761188	0,2245206	≥0,5
2	Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственным оборотным  капиталом	0,53263917	0,66381812	0,13117895	≥0,1
3	Коэффициент финансовой устойчивости	0,3644045	0,14550163	-0,2189028	≥0,6
4	Коэффициент маневренности собственного капитала	0,5674274	0,31839264	-0,2490347	≥0,5
5	Коэффициент финансовой активности	0,94897096	0,35572655	-0,5932444	≤1

 

Значение коэффициента автономии предприятия соответствует  нормативному, что свидетельствует  о достаточной финансовой устойчивости предприятия и независимости от внешних кредиторов.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным  оборотным капиталом также соответствует  нормативному показателю.Это говорит  о наличии собственных оборотных  средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости.

Низкий коэффициент  финансовой устойчивости говорит о  снижении удельного веса тех источников финансирования, которые предприятие  может использовать в своей деятельности длительное время.

Снижение значения коэффициента маневренности может свидетельствовать об ухудшении финансового состояния организации.

Коэффициент финансовой активности соответствует нормативному, это говорит о том, что фирма использует для финансирования своей деятельности в основном собственный капитал.