Финансовый механизм противодействия незаконному вывозу капитала за рубеж

 

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего    профессионального образования

АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ МВД РОССИИ

               Кафедра экономики и экономической  безопасности

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ (ДИПЛОМНАЯ) РАБОТА

на тему:

«Финансовый механизм противодействия незаконному вывозу капитала за рубеж    »

 

Выполнил: слушатель 5 курса

экономического факультета

младший лейтенант милиции

Л.А. Волчкова

Научный руководитель:

профессор кафедры, д.э.н.

полковник милиции

Ю.Ф. Нардюжев

 

Допустить к защите

                                                                            Начальник кафедры 

                                                                            Профессор, д.э.н.

                                                                            полковник милиции

                                                                            _______(Н.П. Купрещенко)

                                                                              «_____»  __________  2010г.

 

 

Дата защиты __________________

Оценка  ______________________

 

Москва

2010

 

 

 

Оглавление

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Международное движение капитала и его активная миграция между странами представляет собой одну из составных частей и форм современных международных экономических отношений. Суть вывоза капитала сводится к изъятию части финансовых и материальных ресурсов из процесса национального экономического оборота в одной стране и включении их в производственный процесс других стран.

Россия, как и любая страна мира, вывозит капитал, например, путем открытия в зарубежных банках корреспондентских счетов своих банков, а также ввозит капитал из-за рубежа. Можно говорить о международном движении капитала применительно к любой стране, подразумевая двустороннее движение. Следует отметить, что каждая страна ввозит и вывозит неодинаковое количество капитала.

Вывоз капитала со второй половины XX века непрерывно растет. Главной причиной вывоза капитала является опережение внутреннего экономического развития вывозящей страны по сравнению с ростом ее внешней торговли. Экспорт капитала опережает по темпам роста как товарный экспорт, так и валовой внутренний продукт промышленно развитых стран. Экспорт капитала вызывается образованием в промышленно развитых странах избытка капитала, что обусловлено его перенакоплением, то есть когда падение нормы прибыли в национальной экономике не компенсируется повышением ее массы. Это позволяет размещать капитал за границей в поисках сравнительно большей прибыльности и получать при этом доход как в форме дивиденда, так и процента.

На фоне резкого возрастания масштабов вывоза капиталов усиливается его международная миграция. Международная миграция капитала - это встречное движение капиталов между странами, приносящая их собственникам соответствующий доход. Многие страны одновременно являются импортерами и экспортерами капитала: происходят так называемые перекрестные инвестиции.

В экономической литературе существует множество различных определений понятия «международное движение капитала». Автор данного исследования попытался вывести общее определение указанному понятию.

Международное движение капитала - это миграция капитала между странами, приносящая доход его собственникам, путем помещения и функционирования капитала за рубежом, прежде всего с целью его самовозрастания. Вкладывая капитал за рубежом, инвестор осуществляет зарубежные инвестиции (инвестиции за рубежом).

Сейчас уже нельзя однозначно утверждать, что капиталы движутся лишь за более высокой нормой прибыли. В стратегии вывоза капитала появились новые, более сложные мотивы. На первый план выдвинулись следующие задачи:

1.  освоение и удержание своих  ниш на международных рынках;

2.  приобщение к научно-техническому  управленческому опыту других стран;

3.  преодоление таможенных барьеров  отдельных стран и региональных  группировок;

4.  структурная перестройка международного  разделения труда. Особенно остро  стоит проблема бегства капитала  из России: по оценке МВД России  за последние 10 лет из России незаконно вывезено за границу 120-150 млрд. долл. США, ежегодно противоправно вывозится от 12 до 18 млрд. долл. США. Значительная часть этих средств получена от торговли наркотиками и оружием, хищений, финансовых махинаций, уклонения от уплаты налогов, рэкета.

Несмотря на то, что в мире, прежде всего в индустриальных странах, происходит резкое усиление борьбы с отмыванием денег, полученных преступным путем, эта проблема обостряется и принимает все более широкие масштабы: теневая экономика мирового производства достигла 10 трлн. долл. США в 2009 г., или пятой части мирового ВВП. По данным МВФ ежегодно в мире отмывается от 600 млрд. долл. США до 1,5 трлн. долл. США, или от 2% до 5 % мирового ВВП, на подкуп чиновников криминалом ежегодно расходуется около 80 млрд. долл. США.

Экономическая преступность России быстро растет. По зарубежным данным за последние 30 лет мировая преступность возросла в 4 раза, а на территории бывшего СССР – в 8 раз.

В Федеральный бюджет России поступает лишь половина подлежащих уплате налогов, треть всего числа налогоплательщиков – "мертвые налогоплательщики". Криминальные капиталы "отмываются" и вкладываются в высокодоходный бизнес, в том числе на финансирование терроризма, наркоторговлю. Теневая экономика в стране в значительной степени уже легализовалась.

Объем "серой" экономики – это легальные предприятия, скрывающие доходы, занимающиеся лжеэкспортом, другими махинациями, оцениваемыми МВД России в 50 млрд. долл. США в год, что сопоставимо с объемом федерального бюджета.

Слабости в борьбе с коррупцией выступают препятствием для нашей страны на пути к превращению в полноправного цивилизованного участника уже действующих международных организаций, занимающихся борьбой со взяточничеством, отмыванием преступных доходов. Это, кроме того, является барьером на пути поступления в Россию иностранных инвестиций, получения кредитов на более благоприятных условиях, участия нашей страны в международных механизмах финансового и торгового регулирования и отстаивания национальных интересов, присоединения к ВТО и др.

В таможенной сфере остро стоит проблема борьбы с недостоверным декларированием: в результате мобилизации усилий в 2006 г. таможенными органами ежемесячно выводилось из теневого оборота до 0,5 млрд. долл. США.

Почти 80% всех денежных потоков России идет через Москву, причем значительная их часть уходит за границу, что актуализирует деятельность Департамента экономической безопасности МВД России и прежде всего раскрытие правонарушений, связанных с незаконным переводом валютных средств, их розыск и репатриация.

Миграция капитала обычно не предполагает перемещения из страны в страну каких-либо инвестиционных товаров. Когда бизнесмен приобретает за рубежом какой-либо инвестиционный товар, то такая сделка будет считаться внешней торговлей. Однако если этот инвестиционный товар перевозится в другую страну в качестве вклада в уставный капитал создаваемой или приобретаемой там фирмы, то в этом случае сделка будет рассматриваться как вывоз капитала.1

Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение противодействия несанкционированному выводу капитала из России через оффшорные зоны.

Для реализации поставленной цели в  выпускной квалификационной  работе  решены следующие задачи:

1.Рассмотреть незаконный вывоз капитала как угрозу экономической безопасности;

2.Проанализировать основные способы по незаконному вывозу капитала;

3. На основе проведенного анализа предложить пути протифотействия и формирования финансового механизма по незаконному вывозу капитала.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Незаконный вывоз капитала как угроза экономической безопасности

 

1. Сущность, причины и каналы незаконного вывоза капитала из России

Анализ проблемы незаконной утечки капитала, поиск путей их решения в первую очередь требует четкой формулировки и глубокого понимания исследуемого явления.

Смысловая разница между такими категориями, как “отток”, “вывоз”, “бегство” и “утечка” капитала до настоящего момента не установлена. Для большинства работ, посвященных проблеме “бегства” капитала, характерно смешение понятий. Термины “утечка капитала” и “вывоз капитала”, как правило, применяются в качестве синонимов. Их значение может зависеть от контекста, каждый употребляет их по своему усмотрению, подразумевая включение в соответствующую величину тех или иных статей платежного баланса или других статистических данных, что, на наш взгляд, связано с отсутствием четкой и закрепленной системы понятий.

Таким образом, первый вопрос, с которым сталкивается исследователь проблемы масштабной утечки капитала из России, связан с неопределенностью терминологии. Один из исследователей истории бегства капитала Ч. П. Киндлебергер отмечал, что “трудно и, наверное, невозможно дать точное определение бегству капитала...”2. Мы  считаем, что это связано с тем, что бегство капитала является чрезвычайно многосторонним явлением, причем протекающим как в легальной, так и нелегальной формах. Кроме того, часто невозможно выделить именно незаконную утечку капитала внутри всего объема вывозимого капитала, как, например, в случае его экспорта в страны и территории с низким налогообложением. Тем не менее, проанализировав существующие в изученной мной литературе точки зрения, постараемся внести некоторую систему в терминологию.

Как правило, говоря об оттоке капитала из России, имеют в виду одно из двух3: либо отток иностранного капитала, то есть уменьшение иностранных инвестиций в Российской Федерации (далее - РФ) (прямых, портфельных, или других, - в зависимости от контекста), либо, наоборот, отток за границу российского капитала, то есть увеличение зарубежных активов российских резидентов (обычно речь идет о негосударственных организациях).

Второе значение, в котором употребляют термин “отток капитала” (из России), - увеличение российских активов за рубежом. В том же значении часто применяют выражение “вывоз капитала”, а также “экспорт капитала”. Обычно речь идет о вывозе капитала частным сектором экономики, то есть банками, нефинансовыми предприятиями и домашними хозяйствами.

Когда говорят об утечке (или “бегстве”) капитала, то обычно имеют в виду именно  криминальную составляющую его вывоза, нелегальный экспорт4. Но и между бегством и утечкой тоже существует разница.

Наиболее известным, классическим вариантом трактовки бегства капиталов является его отождествление с обстановкой финансовой паники, в частности – с массовой ускоренной распродажей национальных активов (акций, облигаций и тому подобного) или с массовым изъятием вкладов со счетов местных банков в целях рекапитализации средств за рубежом. Применительно же к другим случаям, когда явления бегства носят менее взрывной и достаточно стабильный характер, специалисты считают целесообразным использовать более универсальный термин “утечка капиталов”. Но так как не во всей используемой при исследовании литературе учитывается такая разница между бегством и утечкой, для удобства далее в работе эти понятия следует отождествлять.

Утечка капиталов за границу России означает, прежде всего, их фактический вывоз за пределы Российского государства. Считаем, что под вывоз не подпадает смена российского собственника на иностранного (например, продажа доли в собственности, продажа всего предприятия в целом российским бизнесменом иностранному партнеру) в том случае, если капиталы остаются на территории России, но фактически переходят в собственность иностранного государства. Подобная ситуация может расцениваться как вполне законная, легальная, или незаконная, даже преступная, однако к вывозу капиталов за границу она отношения не имеет. Если капитал остается на территории России, государство получает от этого экономическую выгоду в виде налогов, инвестирования капиталов в российскую экономику и, тем самым, в виде ее развития и укрепления.

Таким образом, экспорт российского капитала - это осуществляемый в разрешенных законодательством формах и под контролем государства вывоз интеллектуального, финансового и производственного капитала, право собственности на который возникло на территории РФ с целью его инвестирования в экономику зарубежных государств, как правило, без обязательства об обратном ввозе5.

Экспорт капитала осуществляется в разнообразных формах: трансфертов, займов, кредитов, прямых и портфельных инвестиций, авансов, переводов, размещения средств в депозиты и на текущие счета, накопления наличной валюты и в некоторых других видах, в том числе нелегальных6.

Нелегальный экспорт капитала - это утечка капитала за рубеж, основной характеристикой которой является  незаконность, тщательная скрываемость от государства. Так, незаконная утечка  капитала как экономическая категория представляет собой осуществляемое в нарушении правовых норм помещение капитала за границу в денежной или товарной форме, через сферу услуг (в том числе в форме патентов, лицензий, ноу-хау), ведущее к образованию иностранной собственности за рубежом или иной формы обязательств, дающих право на получение прибыли. Незаконная утечка капитала подразумевает незаконное перечисление средств резидентом нерезиденту с переходом прав собственности на них.

Незаконной утечкой капитала с юридической точки зрения является совершение капитальных валютных операций по перевозке, вывозу и пересылке валютных ценностей в нарушение лицензионного порядка, установленного Центральным Банком России (далее – ЦБ РФ).

Мотивы вывоза капитала за рубеж. Рассмотрев само понятие незаконной утечки капитала, необходимо выявить причины, по которым это явление имеет цель к существованию. По вопросу причин существования такого явления высказано большое количество авторитетных мнений. Часто в главном они сходятся, хотя наблюдаются и различия в позициях. Так, основными мотивами утечки капиталов из России специалисты ЦБ РФ называют неустойчивую экономическую и политическую ситуацию в стране, криминализацию и коррумпированность экономики, ее долларизацию, а также высокий уровень налогового бремени и неплатежей в экономике7.